淺談監(jiān)管員現(xiàn)場檢查技巧

　　隨著金融體制改革的深入，監(jiān)管員現(xiàn)場檢查的業(yè)務(wù)項目逐漸增多，現(xiàn)場檢查時間也相對緊張，如何在有限的時間提高現(xiàn)場效率，筆者就監(jiān)管員現(xiàn)場檢查技巧做些粗淺的業(yè)務(wù)探討。

　　一、調(diào)閱資料技巧通常被查單位的賬簿、報表及檔案資料都不少，監(jiān)管員在進入現(xiàn)場時，可根據(jù)本次檢查的項目確定調(diào)閱資料的類別。

　　如果是常規(guī)檢查全面鋪開，可根據(jù)人員分工，分期分批有選擇地分類調(diào)閱；如果單項檢查，例如檢查聯(lián)行資金占用情況，則可以直接調(diào)閱會計報表幾明細賬；如果檢查利息收入是否正確，就要先調(diào)閱憑證，從計息清單查起，同時核對借據(jù)日期；查財務(wù)支出，先調(diào)閱明細賬，從賬面找出某項支出的走賬時間及發(fā)生筆數(shù)、金額，再分別調(diào)閱會計憑證；還有一種調(diào)閱辦法就是采用抽樣法，抓住能夠集中反應(yīng)問題的資料調(diào)閱。如：檢查期間可選調(diào)會計上每個季末及年末會計檔案；貸款檔案可選調(diào)信貸某類貸款、某個金額起點的借貸賬戶。否則將所有會計賬簿、會計憑證、信貸檔案從頭至尾翻閱，就事倍功半了。

　　二、現(xiàn)場查賬技巧

　　監(jiān)管員進入現(xiàn)場時，首先要明確本次檢查的項目及確定檢查的方法。各種檢查的對象不同，運用的技巧和方法自然也就不同了。例如：檢查資產(chǎn)負債比例管理應(yīng)采用從會計報表查起的逆查法；檢查賣出回購證券和買入返售證應(yīng)采用賬實核對法；檢查電腦記賬，只有代號、數(shù)字，無詳細的摘要，就要搞清楚各種代號的含義并熟記之后再檢查；如果檢查委托存、貸款是否存在高息，可以采用計算機總量核查的方法；如果已知被查單位存在違規(guī)經(jīng)營或私設(shè)小金庫，又沒有充足的證據(jù)，就應(yīng)從資金往來上動腦筋，注意資金走向，將來龍去脈查清楚，取得有力證據(jù)；如果某筆款項找不到去向，那么就要根據(jù)數(shù)字進行加減或進行推敲該筆款項是否化整為零或者化零為整已經(jīng)轉(zhuǎn)移；如果檢查柜員短期交接手續(xù)是否辦理，就應(yīng)結(jié)合坐班主任日志、會出人員短期代理交接登記簿、考勤表及當(dāng)日柜員憑證簽章進行檢查。

　　三、詢問技巧

　　現(xiàn)場檢查有些情況需要詢問被查單位經(jīng)辦人和負責(zé)人，會問的能夠問到點子上，省時省力，達到事半功倍的效果，不會問的有時甚至?xí)�適得其反倒讓被問者鉆了空子。所以現(xiàn)場檢查時，監(jiān)管員要盡量簡練、干脆，把大量的空間留給被問的人去講。問話時可采取啟發(fā)式或提醒式，有時需要很專業(yè)地指出對方的問題所在，讓對方知道監(jiān)管員是個行家里手，打消其蒙混過關(guān)的念頭，是突破對方重大問題心理防線的突破口。

　　四、跟蹤技巧

　　現(xiàn)場檢查關(guān)鍵是能夠快速發(fā)現(xiàn)問題，抓住蛛絲馬跡，順藤摸瓜進行跟蹤，往往會達到預(yù)期效果。現(xiàn)場跟蹤技巧應(yīng)注意6個“異�！保�

　　1、注意異常的核算方法。事實上每一種不規(guī)范行為都有其產(chǎn)生的原因和自身特點與規(guī)律，抓住這個規(guī)律，就能迅速發(fā)現(xiàn)問題，掌握查出問題的主動權(quán)。

　　2、注意異常數(shù)字。數(shù)字通常都是較為標(biāo)準(zhǔn)的，如果出現(xiàn)異常數(shù)字，那就要認(rèn)真分析一下，到底是幾？如該數(shù)字象4又象9，或者象5又象8，是字寫的不規(guī)范還是經(jīng)過涂改。

　　3、注意異常記賬、沖賬。凡不規(guī)范的記賬和沖賬，如果不是技術(shù)水平原因，就有其人為的幕后原因。

　　4、注意異常的科目歸屬。不少金融機構(gòu)在科目歸屬上做文章，現(xiàn)場對異常的科目歸屬一定要檢查清楚。

　　5、注意異常的對應(yīng)關(guān)系。正常核算的對應(yīng)關(guān)系都是比較規(guī)范的，如果對應(yīng)關(guān)系異常，想必就有原因。

　　6、注意異常的賬戶。如某個賬戶業(yè)務(wù)簡單，但現(xiàn)金流動超常頻繁，且金額較大，通常發(fā)生一筆大額收入后，就頻繁支出，付款對象有團體，也有個人，其特點無其他收入來源，無其他業(yè)務(wù)支出，那么就要考慮賬戶的合法性，這種賬戶一般多為高息攬存而虛設(shè)的付息賬戶。

　　以上檢查技巧是本人在日常的檢查中而總結(jié)出來的，還有許多檢查技巧，有待我們共同在實踐中不斷總結(jié)提高。

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