初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》會(huì)計(jì)分錄總結(jié)范文

　　1�，F(xiàn)金清查

　　a�，F(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借：其他應(yīng)收款—XX

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　無(wú)法查明原因 借：管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　b�，F(xiàn)金溢余借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　貸：其他應(yīng)付款

　　無(wú)法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2。交易性金融資產(chǎn)

　　a。取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）

　　投資收益

　　貸：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　b持有時(shí)——現(xiàn)金股利和利息

　　（1） 收到買(mǎi)價(jià)中包含的股利和利息

　　借：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）

　�。�2）持有期間享有的股利和利息

　　借：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）

　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）

　　c期末計(jì)量 （1）公允價(jià)值>帳面余額

　　借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　�。�2）允價(jià)值<帳面余額< p="">

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

　　d處置投資收益=出售的公允價(jià)值—初始入帳金額

　　（1）按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

　　投資收益

　�。�2）按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失

　　借：（貸）公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：（借）投資收益

　　3應(yīng)收票據(jù)

　　a取得借：應(yīng)收票據(jù)（面值）

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　b道期收回借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　c到期未收回借：應(yīng)收帳款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　d未到期背書(shū)轉(zhuǎn)讓借：原材料、材料采購(gòu)、庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　如有差額“借”或“貸”銀行存款

　　4 應(yīng)收帳款

　　a賒銷借：應(yīng)收帳款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　b代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收帳款

　　貸：銀行存款

　　c收回貨款借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收帳款

　　d 改用商業(yè)匯票結(jié)算

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　貸：應(yīng)收帳款

　　5預(yù)付帳款

　　a付款借：預(yù)付帳款

　　貸：銀行存款

　　b給貨借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：預(yù)付帳款

　　c 預(yù)付<貨款>貨款借：銀行存款

　　貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款

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