關(guān)于會(huì)計(jì)社會(huì)實(shí)踐報(bào)告
在廈門市------家具有限公司這兩個(gè)月的時(shí)間時(shí)間內(nèi)，我逐步了解和掌握公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本操作流程和財(cái)務(wù)核算過程，并通過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)，懂得了會(huì)計(jì)學(xué)社會(huì)時(shí)間的重要性，也在會(huì)計(jì)實(shí)踐中學(xué)到許多課本上學(xué)不到的知識(shí)，為今后做好會(huì)計(jì)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
會(huì)計(jì)實(shí)踐分三個(gè)步驟：首先實(shí)踐出納工作范圍，公司老板對(duì)現(xiàn)金看管得很嚴(yán)也非常重視，使我對(duì)錢就非常敏感，也很認(rèn)真的對(duì)待出納這份工作，每天的現(xiàn)金收、支及日記賬的等級(jí)都準(zhǔn)時(shí)入賬并自己清查現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。作為一個(gè)會(huì)計(jì)出納還必須要了解銀行匯票，各種支票的使用范圍，書寫規(guī)范要求及預(yù)留銀行印鑒的正確使用。這使得我剛開始每寫一份匯票、支票都要寫得仔細(xì)還必須自己檢查核對(duì)才敢拿出去使用，因稍不留神就將該支票作廢了，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用的額外支出。向銀行提供的支票加蓋的銀行預(yù)留印鑒須清晰、工整，否則銀行則不受理。每天下班前都要檢查工作范圍內(nèi)的事是否全部完成，當(dāng)日的現(xiàn)金是否正確，做到準(zhǔn)確無誤方才下班。最難得是發(fā)工人的工資，面對(duì)那么多的現(xiàn)金還真的非常擔(dān)心會(huì)出差錯(cuò)，而直到老師非常認(rèn)真的教會(huì)我如何做到仔細(xì)并自查無誤放可發(fā)工資的方法，使得我沒有出現(xiàn)過現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，加強(qiáng)了我對(duì)出納工作的信心。
接著到核算會(huì)計(jì)崗位上實(shí)踐，根據(jù)公司的借款、報(bào)銷、匯款管理規(guī)定做好整理核算原始票據(jù)、單據(jù)的工作：
一、 借款
1、 流程：填制借款單主管審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審核出納出款；
2、 統(tǒng)一單據(jù)格式：“借款單”
3、 說明：
1） 出差借款，應(yīng)在借款單詳細(xì)列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，方可借款；
2） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，零星采購周轉(zhuǎn)金，設(shè)備維修申請(qǐng)等，借款人員必須現(xiàn)在借款單上詳細(xì)注明借款事由，按借款審批程序辦理；
3） 出納在所有借款手續(xù)齊全后，會(huì)主動(dòng)通知借款人領(lǐng)款，領(lǐng)款時(shí)借款人應(yīng)在“簽收”一欄上簽名，出納應(yīng)在包廂憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
二、 報(bào)銷
1、 流程：填制借款單主管審核財(cái)務(wù)審核總計(jì)里審核出納出款；
2、 同一單據(jù)格式：“單據(jù)報(bào)銷憑單”；
3、 說明：
1) 出差人回公司后3天內(nèi)必須辦理審批報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷后借款金額應(yīng)及時(shí)歸還公司；其他借款人經(jīng)辦人員在借款完成后的2天內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款金額；
2) 沒有原始憑證的報(bào)銷項(xiàng)目應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上特別注明“無票”字樣；
3) 出納在所有報(bào)銷手續(xù)齊全后，會(huì)根據(jù)公司的資金使用計(jì)劃主動(dòng)通知報(bào)銷人領(lǐng)款，報(bào)銷人無需催促財(cái)務(wù)部。領(lǐng)款人應(yīng)在“驗(yàn)收”一欄上簽名，出納應(yīng)在報(bào)銷憑單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
三、 付款
1、流程：填制借款單主管審核財(cái)務(wù)審核總計(jì)里審核出納出款；
2、同一單據(jù)格式：“付款通知書”；
3、說明
1）除現(xiàn)金外所有采用銀行（含對(duì)公及個(gè)人）結(jié)算的業(yè)務(wù)均采用此流程；
2）出納在所有付款手續(xù)齊全后，會(huì)根據(jù)公司的資金使用計(jì)劃以及業(yè)務(wù)的急緩程度辦理付款手續(xù)。付款收出納應(yīng)在付款通知書上加蓋“銀行付訖”章，并傳真匯款單，通知經(jīng)辦人款已支付。
3)業(yè)務(wù)部、采購部使用現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各類業(yè)務(wù)開發(fā)款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)憑送貨單與進(jìn)倉單辦理報(bào)銷賬款手續(xù)，在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從工資中扣除。
四、 其他規(guī)定
1、 請(qǐng)購規(guī)定：
1） 小于100元向主管書面請(qǐng)購，審核后方可購買；
2） 大于100元，應(yīng)書面向主管請(qǐng)購，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可購買；
3） 報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將審批后的請(qǐng)購單附在報(bào)銷憑證后，方可報(bào)銷；
4） 同一單據(jù)格式：“請(qǐng)購單”。
2、 原始憑證規(guī)定：
1） 正式發(fā)票、財(cái)政局及稅務(wù)部門應(yīng)發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)、普通收據(jù)，票據(jù)內(nèi)容要齊全；單位名稱、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額、收款人簽名、電話等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效；
2） 采購面、輔料報(bào)銷時(shí)應(yīng)隨倉庫開具的“進(jìn)倉單”；車間使用工具、機(jī)臺(tái)配件等報(bào)銷時(shí)應(yīng)隨附生管部開具的“進(jìn)倉單”；設(shè)備類及辦公用品，應(yīng)在物品到達(dá)公司后，通知財(cái)務(wù)驗(yàn)收并開具“進(jìn)倉單”，屬固定資產(chǎn)范疇的，財(cái)務(wù)同事在設(shè)備上標(biāo)記固定資產(chǎn)編號(hào)，經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上財(cái)務(wù)開具的“進(jìn)倉單”；其他物品類，應(yīng)隨附倉庫開具的“進(jìn)倉單”及領(lǐng)用人簽名，注明使用位置；
3） 提、寄貨運(yùn)費(fèi)收據(jù)應(yīng)隨附提、寄貨單，并在備注欄上注明款號(hào)；
4） “打的”車票背面須部門主管簽字，統(tǒng)一單據(jù)“市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單”；
5） 車票背后應(yīng)注明：時(shí)間、人員、起始點(diǎn)、終止點(diǎn)、事由，統(tǒng)一單據(jù)“市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單”；
6） 報(bào)銷單據(jù)一律要求用黑色水筆填寫，做到內(nèi)容完成、字跡清晰、工整、不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊，空白行應(yīng)劃曲線表示無效行；
7） 報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)票據(jù)要整齊地黏貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。注意正規(guī)發(fā)票與普通發(fā)票應(yīng)分開黏貼；
8） 對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完整、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小不正確、不相符、不按規(guī)定黏貼、不按規(guī)定填寫報(bào)銷憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷。
3、 嚴(yán)格按照上述流程辦理借款、報(bào)銷、匯款手續(xù)；緊急請(qǐng)款下。如果總經(jīng)理不在辦公室，并且金額小于500時(shí)，可以由財(cái)務(wù)人員電話詢問總經(jīng)理，經(jīng)同意后財(cái)務(wù)部可根據(jù)要求先辦理付款等后續(xù)手續(xù)，最后由總經(jīng)理補(bǔ)簽。
其次是根據(jù)報(bào)銷憑證逐筆在用友財(cái)務(wù)軟件上登帳、對(duì)每筆記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的借貸方要正確，接著審核憑證，核對(duì)單據(jù)與賬目是否一致，然后進(jìn)行每月結(jié)賬，固定資產(chǎn)也應(yīng)逐筆登帳，月底計(jì)提折舊，方可結(jié)賬。最后進(jìn)行成本分析，待準(zhǔn)確無誤后在歸集撐正確的成本核算資料，一方面作為企業(yè)決策層的決策提供可靠地依據(jù)；另一方面是對(duì)一個(gè)企業(yè)的某個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)工作的正確評(píng)價(jià)。由此深深體會(huì)到會(huì)計(jì)的重任也因此對(duì)待每件事都需要盡心盡力去做到最好。
每到月底本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。我在從事檔案保管時(shí)，經(jīng)指導(dǎo)老師的幫助，我對(duì)本單位歷年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并逐一檢查了會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）是否完整。并了解會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理審批。我嚴(yán)格按規(guī)定來辦事，覺得作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事才是好會(huì)計(jì)，今后的我就是要做這樣的一名號(hào)會(huì)計(jì)。
經(jīng)過這次實(shí)踐學(xué)習(xí)，懂得了會(huì)計(jì)的全部操作流程，也明白了會(huì)計(jì)的重要性及責(zé)任心，如何將理論與事件結(jié)合起來才能把會(huì)計(jì)做得更好。也為我今后從事會(huì)計(jì)行業(yè)增加了信用。
學(xué)號(hào)：1035101400454
姓名：陳美治
學(xué)校：同安電大
專業(yè)：10春會(huì)計(jì)�？�
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