企業(yè)財務管理(15篇)
企業(yè)財務管理1
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財務部門各個工作崗位職責
第五條
財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第八條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條
財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條
財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條
財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條
對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條
除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條
公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條
發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條
差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條
本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條
充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的.會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條
為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條
業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第十條
本規(guī)定解釋權在公司財務部。
企業(yè)財務管理2
總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的.原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
企業(yè)財務管理3
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務管理制度
第三條財務管理制度統(tǒng)一
分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。
風險提示：
企業(yè)要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。
第四條財務人員管理統(tǒng)一
分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。
財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。
分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務會計報表統(tǒng)一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務組織管理
第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分財務人員管理
第十四條財務人員職業(yè)道德。
風險提示：
實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據(jù)很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。
企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益。
財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。
財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；
各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；
總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
分公司月度財務報表
應收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進度、付款一覽表
發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
內控指標完成情況表
分公司財務人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求
每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并根據(jù)考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現(xiàn)金支出，應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分財產物資的管理
第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。
第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的'年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
企業(yè)財務管理4
一節(jié)總則
條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的'決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務管理5
一、中小企業(yè)財務管理存在的問題
�。ㄒ唬┴攧展芾眢w制相對落后
在我國的社會發(fā)展過程中，以中小企業(yè)為代表的非國有制企業(yè)決定了我國經(jīng)濟的走向。而我國大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展過程較為短暫，財務管理的觀念相對薄弱，認為財務管理只是企業(yè)的一個輔助部門，沒有起到任何重要的作用。家族式的管理機制使得大部分的企業(yè)領導人不愿意將權力移交給專業(yè)的外部人員進行管理，而是由家族人員進行資產的打理。這種缺乏科學技術的管理方法使得企業(yè)內部的財務管理機制較為混亂，極大地影響了企業(yè)發(fā)展的競爭能力，削弱了企業(yè)的成長空間。同時，家族企業(yè)的人員在經(jīng)營管理上完全依照自己的經(jīng)驗進行企業(yè)的發(fā)展策略制定，對于財務的管理也是根據(jù)以往的經(jīng)驗進行，沒有一套系統(tǒng)的理論方法進行全面地支撐。這導致財務管理過程中，極易出現(xiàn)越權行事的現(xiàn)象，使得整個財務管理形成混亂的局面。對于內控制度的忽視也使得財務信息失真，制度不嚴等情況。
�。ǘ┴攧杖藛T專業(yè)能力較低
出于成本的考慮，大多數(shù)中小企業(yè)采用低素質的財務人員或者身兼數(shù)職的財務人員進行企業(yè)的賬務管理。這部分工作人員的財務管理能力相對落后，專業(yè)基礎知識不牢，對于企業(yè)的財務核算方面存在著一定的紕漏。有的企業(yè)甚至只有會計部門，進行簡單的財務計算，而沒有全面的財務管理的組織機構，導致大量的財務管理工作不準確。同時，企業(yè)內部存在大部分沒有經(jīng)過專門的財務知識學習的財務人員，也存在著沒有合格的會計專業(yè)技術職稱的人員，無證上崗的現(xiàn)象更是比比皆是。這些人員的出現(xiàn)使得他們在上崗過程中所需要的業(yè)務能力與其自身所有的能力差別較大，降低了財務管理的效率。而有一些中小企業(yè)的財務管理人員是剛入職的新人或者改行從事財務管理工作的人員，其工作能力使得企業(yè)財務管理的發(fā)展不盡如人意，從一定程度上加強了企業(yè)財務存在的風險。同時，中小企業(yè)的人手不足，導致人員的崗位變動極為頻繁，使得財務崗位的工作人員經(jīng)常調動，導致了財務工作的工作效率低下以及會計信息失真等多種問題。
（三）企業(yè)的融資渠道較窄
由于我國的歷史原因以及政策因素，我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，資金緊缺仍然是現(xiàn)在企業(yè)面臨的一個重大難題。特別是20xx年的全球金融危機之后，進一步地加強了我國企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。中小企業(yè)發(fā)展能力弱，對流動資金的需求較大，政策支持低使得企業(yè)在發(fā)展過程中融資難度較大。諸多的外部因素以及內部運營機制使得企業(yè)不能運用債券，或者股票等多種融資方式進行資本的積累。同時，大部分金融機構的貸款機制以及管理方式與現(xiàn)存的中小企業(yè)的融資要求并不匹配。銀行為了最大化地減少面臨的風險，對于資信較差的中小企業(yè)貸款較少，甚至不進行貸款。而中小企業(yè)的融資需求缺口較大，需求較急，與銀行貸款審批時長較長的現(xiàn)狀不對應，使得中小企業(yè)的發(fā)展面臨一個兩難的境地。
二、中小企業(yè)財務管理問題解決策略
�。ㄒ唬⿵娀攧展芾眢w制
我國經(jīng)濟體制的不斷轉型使得企業(yè)的管理者在面對激烈的競爭環(huán)境時，應樹立外向向上的積極觀念，對于達到一定規(guī)模的企業(yè)進行制度的`改革。進行規(guī)范的企業(yè)制度的建設，杜絕企業(yè)的權力過于集中的問題。對于企業(yè)中的財務管理工作，按照國家的法律條文以及企業(yè)的內在發(fā)展趨勢開展，結合企業(yè)的情況進行財務管理組織體系的構建。在進行財務管理體系的構建上，以事設崗，以崗設人，科學地進行崗位的分工合作，明確整個崗位的職責，形成有效的財務運行系統(tǒng)。中小企業(yè)由于資金較為緊張，對于成本理念較為重視，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)相對而言較為落后。企業(yè)應根據(jù)自身業(yè)務的發(fā)展狀況，及時地采納先進的管理信息系統(tǒng)進行企業(yè)財務的建設。例如，大唐雞西熱電公司通過進行財務人員的崗位職責劃分的方式，以提高財務人員的責任意識，加強財務人員的綜合素質。該公司以“精”為基礎點，以“細”為突破口，構建財務管理考核網(wǎng)絡，進一步明確各級人員職責，保障企業(yè)資金管理工作可控、在控。
�。ǘ┨岣哓攧杖藛T的綜合素質
人才是企業(yè)發(fā)展的核心，在進行中小企業(yè)財務管理制度建設的過程中，通過建立完善的財務組織結構，加強財務管理人員的專業(yè)知識，以提高財務人員的綜合能力。然而，大部分的中小企業(yè)為家庭企業(yè)，使得整個企業(yè)的財務管理由自家人進行處理，缺乏相關的財務管理知識以及經(jīng)驗。針對這種情況，企業(yè)應積極地引入外來的財務新鮮血液，極積地推動企業(yè)的財務管理建設。中小企業(yè)應通過建立完整的人員激勵機制，以吸引優(yōu)秀的財務管理人員，充分地調動人員工作的積極性，并且定期地對財務人員的專業(yè)知識以及職業(yè)修養(yǎng)進行培訓。例如，大唐當涂發(fā)電公司高度重視財務人員的業(yè)務培訓，先后開展《中國大唐集團公司生產成本管理辦法》、稅收征管等稅務相關知識培訓。企業(yè)總會計師、財務部門負責人、當涂縣地稅局專家紛紛登上講臺，以理論與實戰(zhàn)相結合的方法，針對財務實際工作中常見的問題進行講解，有效地提高財務人員的業(yè)務水平。同時，結合財務員工年輕化的特點，該公司通過“每周一小訓”、“導師帶徒”、“以老帶新”的方式進行日常培訓。部門負責人和老員工“手把手”地教授新員工操作，詳細講解發(fā)票的開具、取得、真?zhèn)伪鎰e；加強財務與各專業(yè)之間的對口聯(lián)系和溝通協(xié)調，強化工作的協(xié)同和督導，帶動新員工形成良好的工作作風，提升財務管理水平。
�。ㄈ┘訌娖髽I(yè)的融資渠道建設
資金是企業(yè)發(fā)展的生命之源，沒有資金企業(yè)難以持續(xù)健康的發(fā)展。但是，我國的社會環(huán)境決定了大部分國有企業(yè)的資金來源于國家的財政撥款，政府部門是企業(yè)的最大股東。對于中小企業(yè)而言，私人性質使得企業(yè)的主要所有者是個人，所有的資金來源幾乎是由個人出資進行。由于企業(yè)的生產經(jīng)營活動需要大量的資金，如果僅僅是由幾個個人進行融資，則企業(yè)的發(fā)展會受到嚴重的限制。因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須著眼于未來，加強內部融資渠道的建設，努力地提高自身的信用能力，爭取多方的資金融資支持，取得銀行的信任，獲取企業(yè)發(fā)展源源不斷的資金。同時，政府應當建立完善的法律法規(guī)，制定出有利于中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，盡快地解決其面臨的融資難的問題，營造良好的發(fā)展環(huán)境。進行資金的合理籌集，可以滿足企業(yè)發(fā)展的需求，企業(yè)通過考核市場經(jīng)濟的發(fā)展態(tài)勢以及自身的發(fā)展現(xiàn)狀，合理正確的選擇相應的投資機會。進行企業(yè)的資金結構以及財務結構的合理分配，建立合適，合法的資金籌集機制，降低企業(yè)的籌資風險以及成本。
三、結束語
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展中占據(jù)著重要的位置，為我國的經(jīng)濟建設做出了重要的貢獻。目前，中小企業(yè)占據(jù)我國企業(yè)總量的98%以上，這直接影響到千千萬萬人民的生計以及國民經(jīng)濟的發(fā)展。但是，隨著市場競爭地不斷加劇，中小企業(yè)的生存環(huán)境更加惡劣。只有在完善中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀，才能促進中小企業(yè)更好更快的發(fā)展。因此，我們中小企業(yè)的管理者要充分認識到財務管理對企業(yè)的重要性，并通過行之有效的措施提高企業(yè)財務管理水平，充分發(fā)揮其潛在優(yōu)勢，最終使我們的企業(yè)實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。
企業(yè)財務管理6
一、建立以人為本的財務管理理念
在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過程中的人的發(fā)展管理越來越重要，在企業(yè)財務管理的過程中，主要是以約束和激勵為主，在財務運行中要做到的是人的責任、權力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務管理中全面調動人的自覺性和創(chuàng)造性，發(fā)揮個體主體性的作用。企業(yè)中的財務部門的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實現(xiàn)對社會的貢獻，對財務投資者負責，在保護資本的過程中實現(xiàn)利益增值，給勞動工作者提供酬金，同時還有企業(yè)利潤分紅等工作。企業(yè)財務管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領導和員工的自身素質，財務管理同時還要進行分層次的管理，人人參與，人人負責，實現(xiàn)民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專業(yè)素質方面要加大投入，為企業(yè)營造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關系環(huán)境。
二、加強財務隊伍的建設
就目前企業(yè)財務機構進行分析，財務人員的整體素質有待提高，不利于現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理創(chuàng)新。加強財務隊伍的建設，目的是進一步提高財務管理水平。在企業(yè)的資本結構中，企業(yè)中的無形資產逐漸占有主要地位，物質資本的比例相對下降，資本比例結構的變化給企業(yè)財務管理帶來更多的惡機遇和挑戰(zhàn)。首先改變的就是企業(yè)的投資重點，在新的發(fā)展形勢下，應該將重點放在網(wǎng)絡資源、人才以及產品創(chuàng)新發(fā)展中，在知識經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設。專業(yè)的'財務隊伍建設才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質的財務隊伍建設有利于企業(yè)實現(xiàn)改革發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展。因此，高素質的財務隊伍建設是企業(yè)的首要任務。在人才隊伍建設時要選擇那些專業(yè)素質高，有一定的專業(yè)技能，同時能熟練使用計算機的高素質人才。高素質人才隊伍建設的意識觀念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責任。最后，財務工作者的轉型工作也很重要，需要盡快適應社會的發(fā)展變化，盡快滿足社會主義市場經(jīng)濟對人才的需求。
三、創(chuàng)新財務預算職能
財務預算中包括各種指標的綜合預算，財務預算呈現(xiàn)的是企業(yè)在一段時間段內的財務狀況以及資金周轉等數(shù)據(jù)指標，財務預算也是管理工作者對未來社會的假設，預測企業(yè)在以后一段時間內的經(jīng)濟狀況，以及對現(xiàn)金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時間段內的經(jīng)營成果。由此可見，企業(yè)中的財務預算對財務管理有著至關重要的作用，所以，企業(yè)在財務預算方面必須有所創(chuàng)新。企業(yè)財務預算是全方位、多角度的預算，通過數(shù)據(jù)來展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過企業(yè)自身價值以及實物展示進而安排未來的經(jīng)營規(guī)劃。為了企業(yè)的經(jīng)營更加地從容有秩序，在預期時間內完成工作指標，可以將預算進行多層次的分解，對財務資源要分層次地進行管理、分配及考核。在對銷售市場全面分析之后做出合理的預算，這樣的預算目標往往是企業(yè)的目標利潤。同時，要充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，完善企業(yè)的供應鏈業(yè)務系統(tǒng)，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實現(xiàn)企業(yè)的自動化辦公，這樣各個部門的具體情況可以及時有效的交流溝通，給財務預算更多的發(fā)展空間。最后要關注財務預算中的風險管理，管理工作者要積極的更新自己的風險知識，樹立正確的風險觀，樹立風險理財?shù)挠^念。對市場的發(fā)展狀況要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預測的準確性，積極應對不確定發(fā)展變化過程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風險降到最低。
四、合理管理財務資金，降低財務風險
財務管理中非常重要的內容就是降低整體的財務風險，相對于私企來說，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風險的能力也較高，但是隨著我國經(jīng)濟環(huán)境的不斷成熟，國企改革的不斷推進，對財務風險的控制也日益被重視起來。對此，從資金的來源上，要保證資金來源的多元化和穩(wěn)定化，盡量選擇信譽較高、穩(wěn)定性較高、實力雄厚的投資人合作，避免資金來源的突然斷裂。從資金的消耗上來看，首先要采取公開投標的方式進行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進行全面的風險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來的巨額損失�？傮w來說，企業(yè)的財務管理工作要從日常和重要決策兩點上進行管理，其中財務管理部門主要需要做的就是進行好日常的會計收入和支出的管理和監(jiān)督，及時提交相應的改良策略，同時做好大規(guī)模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數(shù)據(jù)支持，降低總體的財務風險。
五、結語
綜上所述，企業(yè)中的財務管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實踐過程中財務管理的積極性在逐步展現(xiàn)，有利于促進企業(yè)的良性健康發(fā)展。對財務信息的準確把握，能夠摸索到市場經(jīng)濟的發(fā)展脈絡，有利于企業(yè)做出更加合理準確的決策。財務管理過程中還要樹立全局意識，從全局利益出發(fā)，從財務預算中就要做好風險評估，善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展狀況中的不足，將傳統(tǒng)的會計管理進一步轉變?yōu)樨攧展芾�，充分發(fā)揮財務管理的作用。
企業(yè)財務管理7
施工企業(yè)財務管理課程是一門以微觀經(jīng)濟學為理論基礎、以資本市場為課程背景、以現(xiàn)代施工企業(yè)為對象，闡述財務管理的基本理論和方法的應用性學科。在多年的施工企業(yè)財務管理課程的教學中，根據(jù)自己的親身授課經(jīng)歷，通過和學生之間的交流以及對學生學習情況和效果的調查發(fā)現(xiàn)，學生對財務管理課程的學習興趣普遍偏低，學習的主動性較差，課堂氣氛不活躍，和教師之間的互動較少，教學效果不理想等。為了提高施工企業(yè)財務管理的教學質量，必須深入研究和探討本課程教學內容、教學方法以及教學手段的改革，進一步講好財務管理的基礎理論和基本方法、規(guī)范和強化實踐教學。
一、教學內容的改革
施工企業(yè)財務管理課程是一門理論性較深而實踐性又較強的課程，隨著知識積累的不斷增加，財務管理的課程內容不斷增加，而在目前授課課時有限的情況下，教師不可能也沒必要將所有教材內容都講授完，應重點講授基本原理和方法，以及重點難點內容。
(一)有關資金時間價值。對資金成本和資金結構的深入理解是學好財務管理的基礎和關鍵，對以后章節(jié)中學習投資、融資管理方法和理解具體的理財方式是十分有益的。所以應適當加大這部分內容的講授力度，結合具體實例講清楚基本原理。
(二)有關流動資產管理。流動資產中如最佳現(xiàn)金持有量、存貨的相關成本和存貨的經(jīng)濟采購批量，這部分內容在實際工作中應用比較廣泛，在安排授課計劃時應細致講授可結合具體實例進行分析;而對于應收賬款管理中的信用政策、信用評估方法以及存貨ABC控制法等則可根據(jù)學生的基礎情況和教學時數(shù)做適當?shù)膭h減。
(三)關于資金籌集管理。這部分內容中對于資金需要量預測的銷售的百分比法、因素分析法，借入資金的商業(yè)信用資金成本計算、發(fā)行債券份額的確定，應重點講授并適當增加相應的實際操作技能內容。而對權益資金的籌集和資金需要量預測中的回歸分析法，由于學生對
高等數(shù)學知識掌握的局限，加之理解能力有限，可作適當?shù)膭h減。
(四)注重財務管理內容的及時更新。知識經(jīng)濟時代，人力資本、無形資產在社會經(jīng)濟中的地位和作用越來越占據(jù)重要位置;此外，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭的加劇，市場風險也進一步擴大，企業(yè)破產、兼并、重組，以及集團企業(yè)、跨國企業(yè)等新情況、新問題的出現(xiàn)，需要新的財務管理理論來指導。因此，財務管理內容不能僅僅局限于傳統(tǒng)的籌資、投資、運用、收入和分配等管理內容，需要及時補充學科新內容，刪減過時、不適應新時期的陳舊落后的內容，財務管理內容應該保持常新。
二、教學方法的改革
(一)角色互換進行課堂見習
角色互換教學法就是將傳統(tǒng)教學方式中教師和學生在課堂上的角色互換，在一定程度上把課堂交給學生，而老師充當學生的角色，讓學生講課和答疑行使傳統(tǒng)教學方式中教師的權利。傳統(tǒng)的教學模式是以書本、課堂教學、教師為中心的“三中心”式教學模式。這種模式在組織形式上單調乏味，容易使學生失去學習興趣，產生厭學情緒;在教法上只注重教師的主導作用，而忽視了學生智能和個性的發(fā)展。角色互換教學模式則不斷變換教學形式，同時發(fā)揮教師和學生的主觀能動性，從而達到教與學的完美統(tǒng)一。通過課堂見習使學生成為課堂教學的主體，充分調動了學生學習的積極性。學生講課以前，對講課內容、方法、步驟及要求要進行充分的準備，對應注意或可能出現(xiàn)的問題進行必要的思考，對授課情況進行總結，培養(yǎng)了學生多方位思考問題的能力。
(二)引人情景式教學
情景式教學是教師根據(jù)教學內容所可能出現(xiàn)的情景制作形象鮮明的影像、圖片，輔之生動的語言文字再現(xiàn)理財情景，使學生身臨其境，仿佛置身于真實的環(huán)境之中。情景式教學對調動學生學習興趣、啟迪思維、鍛煉能力等方面確有獨到之處，能起到傳統(tǒng)教學無法達到的效果。情景教學過程中，變學生身份為企業(yè)財務人員，根據(jù)課程實踐內容如財務分析活動、預算編制、籌資管理、項目投資決策、流動資產管理及財務成果分配等，對學生進行職務分工，賦予他們相應的權利，同時提出具體的要求。通過情景教學使學生全面、系統(tǒng)地掌握財務管理活動中有關預算、籌資、投資、運營、分配及財務分析的基本操作技能，提高學生運用現(xiàn)代科學技術和科學方法探索新知識的能力，解決學生只懂理論知識而缺乏實際操作能力的問題，達到鞏固理論知識、訓練基本技能、培養(yǎng)創(chuàng)新能力的目的。
(三)實踐教學法
為了適應當前經(jīng)濟和社會快速發(fā)展的需要，培養(yǎng)具有綜合能力和全面素質的會計高級應用型人才，提高學生就業(yè)競爭力，教學過程中要在掌握理論知識的基礎上，重視職業(yè)技能訓練，特別要注意實踐性教學環(huán)節(jié)的加強。如組織學生到企事業(yè)單位進行業(yè)務實習，組織學生進行財務管理業(yè)務的模擬實驗。當然，由于種種條件的限制，使得校外實習這種實踐形式難以取得令人滿意的效果，因此可以針對財務管理專業(yè)特點，在校內建立財會模擬實驗室、模擬公司等專業(yè)實驗室。例如，建立一個電子商務模擬公司，公司可以通過網(wǎng)上和其他學校模擬公司交流、交易，學生通過在公司工作，可以深入了解公司具體運作，學習相關知識，從而給學生營造了一個仿真的實踐環(huán)境。另外，還應提高實驗室的利用率，在提高模擬實踐教學質量上下功夫，使學生在校內完成專業(yè)崗位的模擬訓練，將所學的理論知識很好地用于實踐。
三、教學手段的改革
(一)實施多媒體教學
學校擁有足夠的多媒體教室為我們實行多媒體教學提供了物質條件。多媒體教學是教學手段段的更新，改變了黑板、粉筆等傳統(tǒng)的教學形式在有限的教學時間內可以加大信息的輸出量，使學生在短時間內接觸到大量的.知識點，并且可以提高學生的學習興趣，調動學生的學習積極性，因此運用多媒體進行課程教學是解決教學時間短缺的有效辦法。多媒體教學除能節(jié)約大量的教學時間外，對增加案例、辯論教學的生動性、直觀性也有重要的作用，如利用多媒體進行財務管理電教片的播放或點擊相關網(wǎng)頁的案例等，其效果是傳統(tǒng)教學方法無法比擬的。但在采用多媒體教學時切忌僅在教學形式上改變，而忽視學生主體作用的發(fā)揮以致影響學生對知識的吸收，甚至未能實現(xiàn)期望的教學效果。
(二)網(wǎng)絡教學
為克服多媒體教學課程進度較快，學生不能完全記筆記等缺陷，建議將多媒體課件推網(wǎng)絡，在校園網(wǎng)上公布電子講稿，通過網(wǎng)絡向學生提供自主學習平臺，學生對學習中存在的問題，可通過網(wǎng)上答疑專區(qū)向老師提問，老師定期組織回答，以便學生及時查詢復習。20xx年，我們制作了財務管理課程教學課件同年開始投入使用，并根據(jù)學生反饋意見不斷修改。經(jīng)過不斷努力，財務管理課件制作已比較完善，在教學中能較好地調動學生的學習積極性。
四、考核方式的改革
為了培養(yǎng)符合實踐要求和時代特點的專業(yè)人才，實現(xiàn)教育培養(yǎng)目標必須改革考核方式。學�？梢圆捎枚喾N考核方式，如閉卷、開卷、半開半閉等，使學生減少死記硬背，引導學生明確學習目的，促使學生加強平時的學習，從根本上改進學習效果，提高靈活運用知識分析問題和解決問題的能力。還可以考慮對學生的綜合素質進行考核，如要求學生每學期提交一至兩篇論文或案例分析報告，培養(yǎng)學生的個性化思維。
總之，只有財務管理的教學內容、教學方法、教學手段以及考評方式等教學環(huán)節(jié)不斷創(chuàng)新，缺一不可，才能真正提高財務管理課程的教學質量。
企業(yè)財務管理8
財務管理歷來是一個企業(yè)中十分重要的一個環(huán)節(jié)，以至于在一個公司里，首席財務官(CFO)可以成為僅次于首席執(zhí)行官的重要角色。而對于一般的非財務人員來說，掌握一定的財務知識，也會在很大程度上保證企業(yè)戰(zhàn)略的順利進行。通過財務管理實訓，本實訓是在完成財務管理專業(yè)所有專業(yè)課程的基礎上進行的，通過綜合實訓使學生系統(tǒng)掌握財務管理的主要內容，使自己掌握資本結構、股利分配、普通股籌資、營運資金管理、成本核算等相關內容。通過實訓，自己能運用所掌握和理解的財務管理的相關內容與企業(yè)實際相結合，對各類財務管理問題、成本核算等內容進行分析和判斷，提高分析問題、解決問題的能力。
如籌資、投資、營運、分配，同時掌握財務管理主要工作程序包括預測、決策、預算、分析等，加強對課程了解，培養(yǎng)對所學課程的興趣和熱情，激發(fā)學習專業(yè)理論知識的積極性。實訓內容本實訓安排了兩周的時間進行，具體分為六部分，包括財務分析模擬實訓、財務預算模擬實訓、籌資管理模擬實訓、投資管理模擬實訓、流動資金管理模擬實訓、財務成果分配模擬實訓。在實訓的過程中利用相關中級財務管理書籍，同時上機利用EXCEL軟件操作，運用到相關計算機財務管理等知識。整個實訓過程是以幾家典型成功的上市公司為例，進行相應的財務管理剖析。
本實訓將借鑒經(jīng)典的財務管理理論體系，結合我國自身的特點重點講述管理控制的原理、原則等，使學員能夠建立起財務管理的知識框架，更好的掌握在企業(yè)管理中利用財務工具控制工作的量與度的關系。當今的財務管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發(fā)展趨勢，并掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!
通過我們對財務管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓練，有效地提高我們的綜合分析能力。同時通過對本次實訓的學習，可以對我們所學的專業(yè)知識的掌握程度以及運用能力進行綜合考察，為我們即將從事的財務管理工作打下堅實的基礎。從一開始，拿到實訓資料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到后來自己拿出財務管理的書，一個個知識點的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實訓報告。
實訓只是一種形式，但這次實訓培養(yǎng)了我自主學習的能力，給我上了很好的一課。
現(xiàn)代社會是講究速度的，生活節(jié)奏快，工作節(jié)奏更快。企業(yè)當然希望自己的員工是能將理論與實踐相結合的.，說白了，既要有經(jīng)驗又要有高學歷。如何將所學的理論知識較好的運用到實踐中去，怎樣完成從理論到實踐的過渡是極其重要的。因此實訓是我們大學生活的一個重要部分。這一次的實訓雖然時間短暫，只是在校內自主實訓，但是依然讓我學到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書本上無法得來的。通過財務管理綜合實訓，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務管理工作的本質。實訓是每一個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實訓又是對每一位大學畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多課堂之外的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。通過這次的實訓，不僅從中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，還鞏固了所學的知識，對于我一個即將畢業(yè)的大學生來說，這次實訓可以說是對大學四年知識的再次溫習，同時也學會了獨立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實訓將會給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應工作。
企業(yè)財務管理9
［摘要］企業(yè)的財務管理與控制是決定未來發(fā)展的重要因素，也是支撐企業(yè)運作的核心部分，因此熱電企業(yè)應對此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國熱電企業(yè)財務管理的控制方法和現(xiàn)狀，在現(xiàn)象闡述的過程中發(fā)現(xiàn)問題所在，希望可以改善相關工作，促進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，保持平穩(wěn)和快速增長。
［關鍵詞］熱電企業(yè);財務管理;成本控制
1引言
我國已開始向工業(yè)化社會轉型，從目前整體情況可以發(fā)現(xiàn)，我國熱電企業(yè)在財務管理方面尚未引起足夠重視，也沒有將其納入長遠戰(zhàn)略規(guī)劃的程序中來，更沒有對其重要性有徹底認知。隨著社會對熱電需求的增多，精細化管理的要求也應運而生。
2我國熱電企業(yè)財務管理涉及的方面
熱電企業(yè)的財務管理工作滲入到日常經(jīng)營的每一個方面，概括講主要可以從資金監(jiān)管、成本控制、銷售收入管理和利潤分配四個角度探討。這四方面沒有孰輕孰重之分，也沒有先后排名，每一項都關乎企業(yè)發(fā)展，都直接與企業(yè)運營狀態(tài)掛鉤。第一，資金監(jiān)管主要包括資金使用情況管理、項目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創(chuàng)新、資產結構管理等方面。主要目的在于維持企業(yè)日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴大企業(yè)規(guī)模增強企業(yè)實力，為企業(yè)開拓更廣闊的市場提供強有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現(xiàn)在企業(yè)生產銷售過程中成本的規(guī)劃與監(jiān)管。熱電企業(yè)的生產特點為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現(xiàn)成本負荷大，企業(yè)最后虧損的情況。對成本的有效掌控不僅能夠節(jié)約資金，使每一分錢都用到實處，還能夠側面保證企業(yè)生產銷售的合規(guī)、合理和科學狀態(tài)，從而有計劃有步驟地擴大企業(yè)規(guī)模。第三，銷售收入的管理與控制是會計角度對主營收入的管理。主要是對熱電企業(yè)產品銷售盈利的監(jiān)管。做好該方面的監(jiān)控能夠為企業(yè)帶來多樣化收入，以最終實現(xiàn)利潤最大化的目標。第四，利潤分配的管理。合理科學的利潤分配能夠保障企業(yè)正常運轉，保障股東權利，提高企業(yè)在市場的聲譽，也能夠促進利潤提升，與上述三個方面形成良好配合，對整個財務工作起到至關重要的作用。
3我國熱電企業(yè)財務管理存在的主要問題
3.1企業(yè)財務管理制度制定不完善且執(zhí)行力度弱
企業(yè)的財務管理工作雖然有較為明確的規(guī)章程序，但處理起來實則復雜多變，因此企業(yè)要提高財管工作效率，必須制定責任到人的流程，也需要嚴格執(zhí)行。目前我國熱電企業(yè)中，多數(shù)財管人員工作集中在材料收集整理、編制財務報表、核算財務費用等方面，沒有真正站到管理高度去處理業(yè)務，沒有對數(shù)據(jù)歸檔分類、形成對業(yè)績、成本、銷售和利潤控制的分類材料;也沒有進行合理預算控制與戰(zhàn)略規(guī)劃的輔助財務計劃。因此在實際財務管理工作中，無法完成推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，也沒有扮演信息提供者的角色。
3.2成本控制的力度薄弱
熱電企業(yè)的生產成本開支巨大，對耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計劃，管理機制要靈活多樣，對存貨要心中有數(shù)且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進企業(yè)利潤增加，為企業(yè)增資擴大勢力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業(yè)需要的設備在實際管理沒有采用授權審批制度進行合理控制，因此在使用中發(fā)生的各種維護維修費用過高，報廢年限也沒有統(tǒng)一管理，這都提高了企業(yè)的生產成本，阻礙企業(yè)有利發(fā)展。
4完善我國熱電企業(yè)財務管理控制的措施與建議
4.1引入精細化管理概念，建立精細化管理體系
前文已經(jīng)提到精細化的管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理中較為領先和有效的概念，尤其對于熱電企業(yè)這種在生產過程中成本開支大、資金周轉需要嚴格把控、籌資渠道多樣的企業(yè)，精細化管理能夠從根本解決現(xiàn)存弊端�？梢哉J為，精細化管理具體到每項工作的具體流程，嚴格到每個項目的每個步驟，可以保障熱電企業(yè)經(jīng)營能力的.提高，促進利潤收入增加，節(jié)約開支，避免無用支出。精細化財務管理工作在實際中并不復雜，但要求從細節(jié)入手，從細節(jié)建立，明確責任到人，對每一個崗位的每一個工作都制定行之有效的規(guī)章制度，并設立配套獎罰措施，以促進制度能夠順利執(zhí)行。精細化的財務管理工作還要求逐步形成符合企業(yè)發(fā)展的動態(tài)規(guī)范化工作流程，不僅從實際操作中有據(jù)可循，還要在監(jiān)督方面給予標準化的參考與比量，拓展財務管理與服務職能。具體到基層熱電企業(yè)，可以將精細化財務管理工作分解為四項基本內容，即:保障企業(yè)運營資金周轉、控制和降低生產與融資成本、嚴格把控投資渠道確定投資收益有效、實現(xiàn)管理手段多樣化。
4.2預算管理制度需要加強
目前熱電企業(yè)的預算管理顯然與企業(yè)需要相脫節(jié)，建立目標明確的指標體系并嚴格執(zhí)行，能夠對熱電企業(yè)的生產經(jīng)營保駕護航，還可以提高服務質量，對產業(yè)鏈中其他關聯(lián)起到監(jiān)督作用。具體來說，企業(yè)應當增加對財務預算的編制工作、監(jiān)督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的新型財務管理制度，以預算作為工作重點，不斷推行更為全面的財務管理。在保證傳統(tǒng)意義的預算制度前提下，明確動態(tài)管理重要性，強化財務部門職能，這樣結合內部控制可以更好確保企業(yè)資金安全與流動，能夠極大降低成本實現(xiàn)利潤增加。
4.3完善組織結構，提高整體管理水平
熱電企業(yè)在日常運營維護中需要大量的專業(yè)人員，雖然一般企業(yè)能夠配備相關計劃財務和安全生產經(jīng)營體制，但實際中往往缺少細節(jié)專業(yè)工作的配合。第一，在設備維修、原料管理等方面，都應當設置專人負責，在該方面做好財務管理的細節(jié)處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點，這一點也與精細化管理的要求相匹配。第二，對計劃財務部門的職工應當定期進行培訓，學習新的管理知識，及時吸收新概念運用新方法，同時還要努力提高財務工作的分析決策、控制保障和規(guī)范執(zhí)行能力，更加有效實行財務管理工作。提高財務人員專業(yè)技能，也可以促進其合規(guī)辦公，提升企業(yè)整體管理水平。適應公司經(jīng)營管理模式轉變和戰(zhàn)略發(fā)展的需要，培養(yǎng)一支意識超前、執(zhí)行有力、充分發(fā)揮主觀能動性的財務工作隊伍。第三，要求開展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關職工的綜合能力，在財務工作的決策、控制和執(zhí)行過程中可以統(tǒng)觀大局，創(chuàng)造性開展與處理事務，充分發(fā)揮主觀能動性。
4.4建立財務管理信息化體系
現(xiàn)代財務管理工作在信息化處理過程中能夠很好地保證工作流程規(guī)范、手段科學合理且提供各種翔實的財務管理內容指導，這是做好財務工作的基礎。實現(xiàn)信息化管理需要企業(yè)對財務管理工作引起足夠的重視，為前期工作開展投入成本，引入數(shù)據(jù)分析設備和相關人才，建立成本控制和預算管理信息化體系，按照模塊對財管工作細分，不斷提高財務管理水平和財務工作質量。
4.5強化內部控制力度
企業(yè)內部控制可以保證財務管理工作的開展與推進，并對其具體執(zhí)行情況進行合理監(jiān)督，能夠覆蓋企業(yè)的邊角。在熱電企業(yè)中，應當設立獨立的內部控制部門，不受其他部門和個人權力約束，能夠獨立開展審查工作，對運營進行分析跟蹤、對績效進行合理評價、對授權審批進行有效控制等。通過本文分析可以認識到財務管理工作是熱電企業(yè)發(fā)展水平高低的決定性因素之一，關乎企業(yè)未來動向，也是資金支持與保證、風險控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業(yè)應當將財務管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標相結合，在長期發(fā)展中提高對其關注程度和建設力度，注重信息化建設并引入先進設備、軟件與人才，培養(yǎng)一支執(zhí)行力高、工作創(chuàng)新性強且規(guī)范合理的財務管理隊伍，建立能夠真正輔助企業(yè)壯大實力的財務管理體制。
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企業(yè)財務管理10
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念，工商企業(yè)制度的。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現(xiàn)金的.管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的 工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務管理11
一、傳統(tǒng)財務管理存在的問題
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，大型施工企業(yè)集團在我國日益呈現(xiàn)出規(guī)模，企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，在當前財務管理模式的問題也日益表現(xiàn)突出。大型施工企業(yè)集團財務管理中存在諸多問題，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)缺乏健全的預算控制體系。目前各類建筑業(yè)集團公司預算管理現(xiàn)狀并不樂觀，各公司雖然明確了預算管理體制，預算管理機構，編制了年度預算，可預算實際執(zhí)行實際效果難以檢驗，預算僅為生產經(jīng)營計劃的參照。預算的控制作用無法真正實現(xiàn)。
(二)資金控制不力。目前集團資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個項目上，集團無法實時掌握了解整體資金情況；無法掌握動態(tài)的資金信息，同時也帶來了資金成本和資金安全的問題。
(三)會計電算化難以適應環(huán)境變化。在20世紀80年代，計算機技術就引入了會計核算中，將財務人員從繁雜的勞動中解脫出來。但是會計電算化只是將傳統(tǒng)的財務會計流程搬到計算機中，使得會計流程自動化并沒有從本質上去改變原有的會計流程。
二、信息化條件下財務管理分析
(一)財務管理信息化應以財務管理為重點。多年來，施工企業(yè)會計電算化僅僅應用于會計核算方面，在財務管理方面一直未有大的進展，因此，如何利用最新的信息技術，融入新的管理會計思想，加強預算管理、資金管理和財務分析等管理功能，成為財務管理信息化的主要目標。
(二)財務管理信息化宜采用集中的管理模式，實現(xiàn)財務信息的充分共享同時，保證信息的質量。由于施工企業(yè)高度分散特點，必須采取資源的有效配置和統(tǒng)一調度。才能實現(xiàn)對集團內部資源的高效率配置；保證決策信息的真實；確保決策質量；提高企業(yè)核心競爭力和應變能力。隨著廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數(shù)據(jù)庫、高速性能計算機的出現(xiàn)，已經(jīng)使在地理上分散的一個集團公司范圍內的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)集中存放和統(tǒng)一處理成為可能�？陀^上解決了財務信息不對稱問題。
(三)財務信息化應以財務資金的活動為核心，貫穿企業(yè)的整個經(jīng)營活動的全過程。從財務部門本身的管理業(yè)務發(fā)展到企業(yè)所有與財務狀況相關的業(yè)務。財務管理是企業(yè)經(jīng)營狀況最集中的體現(xiàn)，是企業(yè)管埋架構中核心的部分。企業(yè)的財務管理信息建設，應當包括所有與企業(yè)財務狀況相關的業(yè)務過程。
(四)信息技術的應用帶來財務管理工作流程的變革。應用范圍應從管理部門延伸到原始業(yè)務發(fā)生點。為了實現(xiàn)對企業(yè)資源、企業(yè)財務狀況的實時、動態(tài)的配置、管理和控制，必須把應用范圍延伸到原始業(yè)務發(fā)生點。應該根據(jù)具體的業(yè)務，來確定原始業(yè)務發(fā)生點。要嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務流程發(fā)生，不能隨意改變原始業(yè)務發(fā)生點。
三、信息化環(huán)境中財務控制實踐
“內部會計控制是指單位為提高會計質量保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定的一系列、方法、措施和程序�！毙畔⒒h(huán)境下構建財務內部控制系統(tǒng)應重點關注以下方面：
(一)完善財務內部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)整體的`信息技術能力。企業(yè)為了適應控制環(huán)境的變化，需要從一個新的角度來看待信息技術，要重視公司進行網(wǎng)絡化管理的整體的IT能力，而不是簡單的建立諸如儲存系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)等幾個孤立的IT系統(tǒng)。
(二)建立健全的財務組織結構與權責分派體系。企業(yè)應對原有的財務組織機構進行適當?shù)恼{整，以適應信息系統(tǒng)的要求。重新調整財務內部控制中的內在關系。網(wǎng)絡技術突破了信息傳遞和信息處理的瓶頸，財務管理的幅度增大，層次減少。垂直性的組織逐漸趨于扁平，隱藏在這表征后面的實質是從根本上對財務組織的人員和職能之間的關系的重新界定。
(三)調財務內部控制框架中的“軟控制”與人的重要性。注重培養(yǎng)組織中人員的信息觀念，理解企業(yè)信息化建設和管理改革、財務內部控制創(chuàng)新之間的關系，并重視和實現(xiàn)這個改革。信息時代企業(yè)發(fā)展將主要依靠科技、知識與人才�！叭吮局髁x”作為構建財務內部控制機制的信條已經(jīng)越來越多地被企業(yè)接受，企業(yè)管理者應當重視對財務人員的選擇、使用和培養(yǎng)，這不再只是財務內部控制的環(huán)境因素，它也日益成為財務內部控制結構的有機組成部分。
(四)建立新型的風險控制體系，加強財務內部控制創(chuàng)新。企業(yè)在信息化環(huán)境下運行具有很大風險，企業(yè)的生產經(jīng)營活動需要相應的財務內部控制制度創(chuàng)新作保障。因此借助信息技術，利用信息資源，及時的將資本市場、產品市場、供求情況、顧客信息、政策法規(guī)的信息進行收集和整理，通過計算機的多模型模擬，進行敏感分析，及時調控經(jīng)營風險，完善投資決策，是一個越來越被重視的領域。
(五)注意識別新環(huán)境下的新風險，制定相應的控制程序有效降低風險。對于財務內部控制的研究不可能脫離其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內外部各種風險因素。在IT技術高速發(fā)展的今天，信息的傳播、處理和反饋速度都大大加快了，由此導致企業(yè)會常常同時改變業(yè)務和信息過程。在這個改變過程中，不能再盲目地采用傳統(tǒng)的控制政策，而必須重新評價它，以適應新業(yè)務發(fā)展的需要。我們應把注意力集中在評估特定業(yè)務環(huán)境下的風險，并制定相應的控制程序，而不能拘泥于特定的控制程序，并進而限制了對技術的使用。
四、小 結
在日益激烈的競爭壓力下，現(xiàn)代企業(yè)的生存環(huán)境也不斷發(fā)展，為適應信息化環(huán)境的變化。許多企業(yè)都實施了ERP系統(tǒng)，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和市場競爭能力。而作為核心模塊和功能的財務管理信息系統(tǒng)一直是關注的重點。隨著ERP發(fā)展到電子商務時代，財務管理也進入了網(wǎng)絡時代。面對信息化環(huán)境如何利用先進的計算機網(wǎng)絡技術和不斷提高的通訊手段，將原本封閉的財務管理推向互聯(lián)網(wǎng)，使傳統(tǒng)的財務管理模式適應信息化環(huán)境，是信息化環(huán)境下的財務管理系統(tǒng)急需解決的問題。財務集中管理、全面預算管理、資金的動態(tài)管理、財務控制已成為財務管理的核心內容。
企業(yè)財務管理12
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的.機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
企業(yè)財務管理13
尊敬的各位領導，各位同仁：
大家好！首先，我對自己能工作在公司這樣一個快節(jié)奏、高效率、充滿生機與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。財務總監(jiān)即是管理者，同時又是執(zhí)行者。財務總監(jiān)肩負著上傳下達的重要使命，不僅僅要對公司的總體規(guī)劃和目標任務進行有力實施。又要發(fā)揚團隊精神，充分調動廣大員工的積極性，準確及時的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績。
財務總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領導分憂和服務于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點和落腳點。把“參與政務”、“管理事務”、“搞好服務”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調研圍繞市場轉，協(xié)調圍繞員工轉，服務圍繞客戶轉，決策圍繞信息轉。從而使財務各項工作目標更明確，重點更突出。
面對著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時也意識到壓力的所在、責任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的`動力。古人說：“不可以一時之得意，而自夸其能；也不可以一時之失意，而自墜其志�！�
最后，真誠地祝愿我們公司越來越好，財資部為公司的發(fā)展提供源源不斷的鈔票數(shù)據(jù)。并祝在座的各位同仁身體健康，工作順利、萬事如意！謝謝大家！
企業(yè)財務管理14
摘要：財務管理信息化改變了企業(yè)管理者的經(jīng)營管理理念，它的存在進一步優(yōu)化了生產經(jīng)營流程，為管理者提供了更迅速、精準的決策依據(jù)，使企業(yè)擁有了更多的市場份額和更強的競爭力。
關鍵詞：財務管理;信息化建設;企業(yè)管理制度;市場競爭力
1財務管理信息化建設的必然性
隨著網(wǎng)絡經(jīng)濟的發(fā)展，信息要素在市場經(jīng)濟中所占比例越來越大，它的存在在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著非常重要的作用——誰的信息更全面、更專業(yè)、更精準，誰就擁有更多的市場份額和更強的競爭力。財務管理信息化是在現(xiàn)代信息技術的基礎上開發(fā)出來的。它是一種滿足企業(yè)業(yè)務特點和管理需要的財務管理信息平臺，能整合財務活動的各項信息，讓財務人員從繁雜的手工記賬、核銷、報賬等工作中解脫出來，使工作更加標準化、規(guī)范化，從而有效提高財務管理的時效性和準確性，為財務管理和上層決策提供有價值的信息。財務管理信息化建設是將財務系統(tǒng)建立在企業(yè)信息化和社會信息化的大背景下，通過信息的快速傳遞實現(xiàn)企業(yè)與社會的有機聯(lián)系。財務管理信息化不同于會計電算化，它依靠的是網(wǎng)絡和通訊等現(xiàn)代化信息技術，強調財務信息處理的主動性和及時性，改變了整個財務管理流程，是企業(yè)管理系統(tǒng)的有機組成部分。企業(yè)管理者可以通過信息系統(tǒng)及時獲取財務業(yè)務工作和其他管理工作信息，整合內部信息，及時掌握企業(yè)現(xiàn)階段的籌資、投資、采購、生產和銷售等各個環(huán)節(jié)的情況。同時，財務管理信息化還可以實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)之間的信息共享，正確分析企業(yè)面臨的內外部環(huán)境，結合長期戰(zhàn)略目標和經(jīng)營發(fā)展需求制訂合理的管理措施，以實現(xiàn)企業(yè)價值的增長，最終帶動企業(yè)整體管理水平的提高，創(chuàng)造并保證企業(yè)核心市場的競爭優(yōu)勢。
2存在的問題
2。1管理人員的信息化素養(yǎng)有待提高
財務管理信息化建設負責人的管理理念尚未轉變，對財務管理信息化的重要性認識不足，職能機構、崗位設置仍延續(xù)傳統(tǒng)的記賬模式，崗位之間經(jīng)常發(fā)生工作沖突，浪費了大量的人力、物力和財力。財務管理信息系統(tǒng)的具體操作者業(yè)務水平有限。雖然會計從業(yè)人員都接受了全面、系統(tǒng)的培訓，但是，真正能將所學知識運用到實務中的人甚少。大部分財會人員從事的財務信息化工作還停留在財務軟件應用的表層，只是完成簡單的`計算機錄入、網(wǎng)上審核工作，其他事務仍然以手工賬核算為主，并沒有充分發(fā)揮信息化財務軟件所具備的自動結轉、輔助核算、會計科目的唯一性檢查等特殊功能和財務信息化應有的作用。
2。2建設過程中遇到的瓶頸
2。2。1軟件不滿足企業(yè)發(fā)展需要目前，實施財務信息化的中小企業(yè)基本上選擇行業(yè)通用的財務軟件，比如金蝶和友通。財務軟件的數(shù)據(jù)模塊也大多都包含總賬模塊、應付模塊、報表核算和成本核算等，不同行業(yè)都能找到比較切合的軟件銜接點。但是，它的缺點是財務信息化縱向發(fā)展不足。財務管理軟件功能落后，在采購、生產、經(jīng)營等管理流程上發(fā)展有限，不能沿著企業(yè)生產線和經(jīng)營思路設計不同的功能，預算管理、資金管理等重要部分基本上要通過手工核算完成�？v向發(fā)展的欠缺使企業(yè)很多業(yè)務的處理工作都不能在財務信息化軟件上實現(xiàn)，無法完全利用信息化的方法處理常規(guī)業(yè)務。
2。2。2部門間信息數(shù)據(jù)共享程度低財務工作涉及企業(yè)采購、生產和銷售等各項內容，所以，需要將各部門的相關信息集中起來。有些企業(yè)在推行信息化建設時，只要求財務部門使用信息化軟件，在其他部門并沒有普及。在財務核算時，仍采用傳統(tǒng)手工統(tǒng)計、核對的方式，無法快速、及時、準確地獲取相關信息，導致資金流反映的信息具有滯后性，不能將相關信息迅速反饋到管理層面，以至于管理者不能及時作出正確的經(jīng)營決策。在工作過程中，有的企業(yè)即使多部門都推行信息化建設，但信息化系統(tǒng)是由不同部門的管理信息系統(tǒng)拼湊而成——各部門采用自己的信息建設標準，只負責將個人所屬業(yè)務模塊反映到信息系統(tǒng)中。由于多個部門在信息交叉部分的數(shù)據(jù)指標口徑不一致，所以，無法實現(xiàn)相應的對接，進而無法及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，無法及時處理相關業(yè)務。
2。2。3財務軟件的適用性和安全性問題財務信息化建設依靠的是財務軟件，企業(yè)能夠從市場上選擇基本符合企業(yè)業(yè)務處理要求的軟件。但是，隨著企業(yè)業(yè)務的擴展和經(jīng)營條件的改變，新問題和新需求不斷涌現(xiàn)。很多企業(yè)在啟用財務軟件之后就不再考慮軟件后期的適用性問題，導致企業(yè)很多新的業(yè)務需求，比如市場分析與預測、成本分攤、納稅籌劃等無法通過軟件實現(xiàn)，嚴重影響了數(shù)據(jù)處理的完整性。此外，財務信息化需要網(wǎng)絡支撐，所以，信息的安全問題則成為了關鍵。目前，許多企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)未建立完善的信息安全管理制度，數(shù)據(jù)被泄露的風險較大，信息的可靠性也大打折扣。
3對策和建議
3。1增強財務信息化的管理意識
信息化建設是企業(yè)財務管理乃至企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢。因此，管理層應該正確認識財務信息化，樹立以財務管理為核心的管理理念和信息理財觀念，加快財務信息化建設責任團隊的組建速度，合理安排信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模塊，實現(xiàn)資源在各部門之間的共享，時時監(jiān)督信息化建設的執(zhí)行情況。
3。2加大管理人才的培養(yǎng)力度
財務管理信息化與傳統(tǒng)會計核算最大的區(qū)別是計算機技術的應用，而人才是信息化建設最根本的保證，所以，企業(yè)要全力配合財務信息化建設，劃撥足夠的預算經(jīng)費用于財會人員的技能培訓，加大專業(yè)人才的培養(yǎng)力度。這樣，不僅要求財務人員要掌握財務會計理論知識，還必須熟練操作計算機，尤其是本企業(yè)施工的財務處理軟件。由此可見，財務人員要成為“財務—計算機—管理”的復合型人才，以便在適當時機改進或自行開發(fā)適合企業(yè)財務管理需要的軟件，從而更好地讓財務信息化為企業(yè)管理服務。
3。3創(chuàng)新適應企業(yè)管理的軟件功能
信息化建設在很大程度上需要系統(tǒng)軟件功能的配合，具體包括以下2點：①企業(yè)要保證財務管理信息化建設的硬件條件，避免因硬件方面的缺陷延誤信息的處理;②使用財務軟件時，要根據(jù)自己的業(yè)務處理特征和管理需求吸收、消化國內外優(yōu)秀企業(yè)先進的管理理念，不斷改進軟件功能，將新的處理技術普及到相關業(yè)務、管理部門中，從而提高企業(yè)整體處理信息的能力。
3。4規(guī)范企業(yè)財務管理信息化建設
財務信息化建設不是單純的計算機技術應用問題，它代表的是企業(yè)管理流程和管理方式的改變，要求企業(yè)所有部門都要參與其中。因此，企業(yè)應該規(guī)范財務信息化系統(tǒng)的管理運作，制訂相應的管理制度，整體規(guī)劃企業(yè)的信息化建設——以企業(yè)財務人員的集中管理為前提，在企業(yè)中制訂統(tǒng)一的數(shù)據(jù)計算口徑，統(tǒng)一上傳和下達方式，優(yōu)化業(yè)務流程，加快信息流轉的速度，保證部門與部門之間數(shù)據(jù)交流的暢通性，加強信息的整合度，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有價值的信息。
3。5構建安全保障體系
企業(yè)可以借助專業(yè)程序設計或者自行研發(fā)、設計安全預警程序，為信息系統(tǒng)構建嚴密的安全保護體系。這項工作主要包括兩部分：①企業(yè)要建立嚴格的財務內部控制制度，從組織機構設置到人員管理，從財務系統(tǒng)操作到數(shù)據(jù)資料管理，都要堅持“不相容崗位分離”原則，利用崗位職能相互監(jiān)督、相互制約。同時，定期組織業(yè)務檢查和考評，以免引發(fā)不必要的麻煩。②建立財務預警系統(tǒng)，設置系統(tǒng)防火墻，關注重點防范事項的運行，防止在會計專用軟件上安裝和下載其他軟件。另外，對于存在風險的崗位，要科學分配權限，做好授權安排和密碼控制，要嚴格根據(jù)數(shù)據(jù)類型和業(yè)務性質定期和不定期備份，加強對網(wǎng)絡風險的防范，防止保密信息和數(shù)據(jù)被泄露。同時，要高度重視系統(tǒng)發(fā)出的報錯信息，及時處理出現(xiàn)的特殊情況，以保證信息的流暢性，進一步減少企業(yè)的風險損失，確保企業(yè)財務的運營安全。
企業(yè)財務管理15
一、企業(yè)財務的目標和主要管理活動
通常來說，企業(yè)的財務目標是為了追求利潤最大化、盈余最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化，就目前市場環(huán)境下，礦業(yè)企業(yè)的財務目標一般是指股東財富最大化和企業(yè)價值最大化。具體來說，企業(yè)財務的目標主要包括:籌資決策目標、投資決策目標、利潤分配決策目標。財務管理的目的是為了實現(xiàn)價值最大化，財務管理是一個長期的決策和實施過程，所以需要一系列的活動來滿足財務管理的低風險、高報酬率要求。一般來說，企業(yè)為了實現(xiàn)財務目標，會根據(jù)風險和報酬率的關系決定投資項目、資本結構和股利分配等政策，所以企業(yè)財務管理的主要活動包括投資、籌資和利潤分配活動等的管理。
二、可借鑒的國外先進理財觀念和方法
現(xiàn)代企業(yè)在進行企業(yè)財務管理活動時，已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的企業(yè)理財，而是增加了更多細致的觀念，比如資金的時間價值觀、風險價值觀、機會成本觀、邊際收入和邊際成本觀等，另外一些諸如預期、彈性、競爭、信息等觀念也已經(jīng)深深的融入理財活動中。這些先進的財務觀念在企業(yè)實際運行的財務管理活動中都得到了充分的體現(xiàn)和驗證，成為企業(yè)財務管理不可或缺的重要理念。(l)在企業(yè)財務管理活動的投資活動過程中，資金的時間價值觀念表現(xiàn)的最為明顯。企業(yè)投資是一個循環(huán)過程，通俗來說企業(yè)的投資就是資金周轉循環(huán)，無論是起點還是終點都是一個數(shù)值，每完成一個循環(huán)資金的數(shù)額就會有所增加，這個增加值需進行換算和考慮，看增加值是否大于資金的時間價值，從而最終確定投資的可行性。
(2)在企業(yè)的財務管理活動中，風險一般分為外部市場風險和企業(yè)內部分先，通常來說，外部市場風險是不可分散風險，所以，企業(yè)在規(guī)劃和實施投資決策和活動時，要充分考慮到風險程度，投資所承受的風險需超過資金時間價值才具有投資意義。
(3)資源的稀缺性決定了企業(yè)在投資項目時必須面臨選擇，在一方面投資之后必將失去另一方的投資機會，這種損失既為機會成本。在現(xiàn)代企業(yè)，機會成本是機會成本管理體系的一個重要決策因素。
三、礦業(yè)企業(yè)財務管理的研究建議
3.1對籌資的建議
通常，企業(yè)籌資的目的是為了滿足生產經(jīng)營的需求，在礦業(yè)企業(yè)，籌資活動是最經(jīng)常性的財務活動，擴大生產經(jīng)營的規(guī)模和范圍也是礦業(yè)企業(yè)籌資的最基礎動機。在礦業(yè)企業(yè)財務管理過程中，對于籌資活動的管理需要嚴格確定籌資規(guī)模和投資的時機。基于我國礦業(yè)企業(yè)環(huán)境和市場的穩(wěn)定性特點，對籌資規(guī)模的確定一般可按照銷售百分比法和線性回歸法進行。目前我國已經(jīng)加入世貿組織，經(jīng)濟正處在穩(wěn)定發(fā)展階段，財政政策在政府的調控之下也較為穩(wěn)定，另外，隨著國際企業(yè)逐漸進入我國，經(jīng)濟全球化的進程加劇，企業(yè)經(jīng)營競爭也日益激烈。在這種環(huán)境下，企業(yè)選擇籌資時機則顯得十分重要�；谖覈^為穩(wěn)定的.財政政策和礦業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，我國礦業(yè)企業(yè)在一定程度上擴大生產經(jīng)營的規(guī)模，能夠在市場發(fā)生改變，不利于礦業(yè)企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟范圍的發(fā)展時，及時的向其他方向轉移投資方向。
3.2對投資的建議
無論投資到那個行業(yè)，其最終的財務目標就是實現(xiàn)企業(yè)價值和股東的收益最大化。礦業(yè)企業(yè)傳統(tǒng)單一的經(jīng)營方式和范圍不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以在條件允許的情況下，應通過合理投資，擴大經(jīng)營范圍和跨度，實現(xiàn)礦業(yè)企業(yè)多元化發(fā)展。第一，確定企業(yè)投資目標，從多元化發(fā)展的角度考慮，從礦業(yè)企業(yè)的周邊延伸，逐漸跨入到其他行業(yè)，多元化的投資可以使現(xiàn)金流動性加強。第二，確定投資風險和收益的關系，通過調整投資規(guī)模和結構來防止投資風險，使投資收益和投資風險處于相稱狀態(tài)。第三，在礦業(yè)企業(yè)多元化投資時，為了避免出現(xiàn)多個投資項目短期內無法回本和回息狀況的發(fā)生，應遵循一定的投資程序:①明確目標，①提出方案，③收集資料，④計算指標，⑤分析評價，⑥確定最優(yōu)方案。另外在投資時還需遵循一定的原則:①正確處理企業(yè)自身條件與宏觀投資環(huán)境之間的關系，①正確處理投資需要與資金保證程度的關系，③正確處理企業(yè)內部投資與外部投資的關系。
3.3對生產經(jīng)營方面的建議
隨著礦業(yè)企業(yè)國際化發(fā)展的加劇，行業(yè)間的競爭越來越大，相對于國外較大的礦業(yè)企業(yè)，我國傳統(tǒng)礦業(yè)企業(yè)的生存壓力越來越大，許多企業(yè)開始向多元化方向發(fā)展，跨行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境的頻繁變化帶來較大的經(jīng)營風險，所以我國礦業(yè)企業(yè)在生產經(jīng)營的管理上需要謹慎對待經(jīng)營風險。多元化的發(fā)展模式必定帶來存貨風險、成本風險、現(xiàn)金流量風險、收益質量風險等問題。企業(yè)的存貨管理需要嚴格分析該企業(yè)的變現(xiàn)能力和存貨周轉率，根據(jù)變現(xiàn)能力和存貨周轉率來確定存貨量，通常，企業(yè)可以通過縮短銷售周期來提高銷售收入的現(xiàn)金表現(xiàn)，從而增強資金的流動性。對于成本管理需根據(jù)市場條件進行調節(jié)，比如提高產品價格、降低銷售成本和生產成本等，企業(yè)對成本的控制應表現(xiàn)在生產和銷售的過程中，對生產和銷售的過程進行嚴格的審查和合理的預算。企業(yè)財務管理的的主要對象就是現(xiàn)金和現(xiàn)金流轉，所以企業(yè)對現(xiàn)金流量、獲取現(xiàn)金能力和收益質量的管理和控制最能體現(xiàn)企業(yè)盈利、生存和發(fā)展的狀況。對于正在發(fā)展的礦業(yè)企業(yè)，獲取更多現(xiàn)金支持的途徑是加大投資和籌資的收入。
3.4其他建議
礦產資源的不可再生特點決定了傳統(tǒng)礦業(yè)企業(yè)發(fā)展的局限性，就目前我國礦業(yè)企業(yè)發(fā)展的趨勢而言，多元化投資是其很好的出路。依靠長時間積累的資金和市場關系，投資參股其他企業(yè)，比如周邊及延伸的企業(yè)，冶煉設備生產企業(yè)、選礦設備生產企業(yè)、礦產產品衍生產品企業(yè)等。另外打破傳統(tǒng)，改革企業(yè)傳統(tǒng)制度，向市場化、全球化、網(wǎng)路信息化方向發(fā)展。