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房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度
在不斷進步的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度，希望對大家有所幫助。
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度1
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務制度指導下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內(nèi)部財務管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務風險。
第二章財務機構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務部是水投房地產(chǎn)公司財務會計職能部門，主要職責為：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務計劃和財務預算。
4、負責監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預算執(zhí)行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務機構(gòu)，非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務預算管理
第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃，通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預算開展。
第十五條編制公司財務預算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務報酬；3預支出差人員的差旅費；
結(jié)算起點以下的.零星支出，結(jié)算起點定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務部門負責對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
（三）與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O(shè)備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務部門負責固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時查明原因，追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。
第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。
第七章財務報告制度
第三十九條財務報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。
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1、財務報表；
2、財務報表附注；
3、財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
�。ǘ┘径取⒃露蓉攧請蟾嬷辽賾敯ㄙY產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財務報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：
1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；
2、采用的會計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。
第八章財務檔案管理
第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業(yè)資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務檔案，都應由財務部門相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務檔案保管期滿需要銷毀的，由財務部門提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務為止。
第九章操作流程
第五十一條財務審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負責公司各項支出的最終審批；財務部負責根據(jù)公司資金及預算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況，后附的單據(jù)是否符合財務規(guī)定進行審核。財務部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應對票據(jù)是否符合財務制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務部經(jīng)理復核后，由部門主管領(lǐng)導按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務機關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認；
4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數(shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準，凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權(quán)要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費用應在業(yè)務發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費用，嚴格執(zhí)行財務監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核，并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應向人力資源部進行銷假。員工返程后，應以書面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務部后實施。
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度2
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
�、� 所有款項的支付，原則上須經(jīng)公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
�、� 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經(jīng)理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的'使用情況進行登記；
�、� 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事長批準；
�、� 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司董事長批準； ⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準；
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。
3.行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支； ⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4.公司差旅費開支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； ⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準：
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司董事長審批后支付。
5.車輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
�、� 車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；
�、� 公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理，并填寫“采購單”； ⑵ 行政部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； ⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設(shè)賬冊；
⑷ 辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； ⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由行政部統(tǒng)一安排；
�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案；
�、� 每月7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發(fā)放工資； ⑻ 新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發(fā)放。
7.行政費用報銷制度
�、� 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
�、� 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，部門經(jīng)理審批，
公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；
�、� 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； ⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
⑸ 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�、� 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準；
⑻ 費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；
�、� 一般費用報銷小于5000元現(xiàn)金結(jié)算，大于5000元支票結(jié)算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；
⑽ 在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用原則上憑正式發(fā)票報銷。財務部根據(jù)發(fā)票進行核銷辦理，沒有發(fā)票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經(jīng)理批準。）；
⑾ 費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；
�、� 報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規(guī)格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
�、� 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；
�、� 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。
6.工程決算程序。
�、� 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
�、� 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司董事長批準；
�、� 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
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