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基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定[通用]
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 篇1
第一章總則
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第一條為加強(qiáng)財(cái)政部信息化建設(shè)項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定和《財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)管理辦法》，結(jié)合財(cái)政部工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目的資金管理。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目包括國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)的金財(cái)工程一期建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程項(xiàng)目)和列入部門(mén)預(yù)算的財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)部門(mén)項(xiàng)目)。
第三條工程項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍包括：機(jī)房建設(shè)或改造費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)購(gòu)置費(fèi)、安全建設(shè)費(fèi)、系統(tǒng)集成費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、前期工作費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)以及項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)等。
第四條部門(mén)項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍包括：機(jī)房建設(shè)或改造費(fèi)、系統(tǒng)設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)購(gòu)置及實(shí)施費(fèi)、安全建設(shè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、系統(tǒng)集成費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租費(fèi)、會(huì)議及培訓(xùn)費(fèi)、信息購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)、委托代理費(fèi)、資料印刷及光盤(pán)刻錄費(fèi)等。
第五條辦公廳負(fù)責(zé)管理部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
第六條財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目資金管理應(yīng)遵循以下原則：
(一)專(zhuān)項(xiàng)管理原則。部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照《財(cái)政部機(jī)關(guān)本級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)辦發(fā)[20xx]27號(hào))相關(guān)規(guī)定管理；工程項(xiàng)目由中央財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)，按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[20xx]394號(hào))管理。
(二)專(zhuān)款專(zhuān)用原則。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得用于其他方面的支出。
(三)預(yù)算控制原則。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)支要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。
第二章預(yù)算管理
第七條預(yù)算編報(bào)
按照部門(mén)預(yù)算管理要求，辦公廳將信息辦審核確定的年度項(xiàng)目計(jì)劃編入財(cái)政部部門(mén)預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。預(yù)算編制遵循的原則是：
(一)按照年度內(nèi)實(shí)際可完成的工作量安排預(yù)算；
(二)不突破項(xiàng)目開(kāi)支范圍，遵循國(guó)家和部門(mén)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；
(三)跨年度支出要分年度納入預(yù)算，年度預(yù)算只編報(bào)當(dāng)年支出；
(四)優(yōu)先動(dòng)用結(jié)余資金。
第八條預(yù)算批復(fù)
年度部門(mén)預(yù)算批復(fù)后，辦公廳將部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以
書(shū)面形式通知信息辦秘書(shū)處和部?jī)?nèi)相關(guān)單位；將工程項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以書(shū)面形式通知信息網(wǎng)絡(luò)中心。各單位必須嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算規(guī)模，不得自行變更資金用途。
第九條預(yù)算調(diào)整
如有特殊事項(xiàng)確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按財(cái)政部預(yù)算調(diào)整有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。
第十條預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用
工程項(xiàng)目投資超過(guò)批準(zhǔn)投資限額的、新增項(xiàng)目需動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的，由信息網(wǎng)絡(luò)中心提出申請(qǐng)，報(bào)信息辦審核后，報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委審批。
第三章資金支付管理
第十一條辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心按照各自職責(zé)分工，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)辦理財(cái)政信息化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃申報(bào)和資金支付手續(xù)。
第十二條財(cái)政信息化建設(shè)資金支付按以下程序辦理：
(一)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)單位或商品勞務(wù)提供商按照合同付款的有關(guān)規(guī)定，向辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心提出付款申請(qǐng)。
(二)工程項(xiàng)目的'付款申請(qǐng)由信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)審核后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。部門(mén)項(xiàng)目的付款申請(qǐng)，由辦公廳負(fù)責(zé)會(huì)商信息網(wǎng)絡(luò)中心提出審核意見(jiàn)后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。
第四章財(cái)務(wù)決算管理
第十三條部門(mén)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，由辦公廳根據(jù)部門(mén)決算的編報(bào)要求和規(guī)定的報(bào)表格式，及時(shí)編制決算報(bào)表，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。
第十四條工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算分年度決算和竣工決算兩部分，由信息網(wǎng)絡(luò)中心按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)要求編報(bào)，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。
第十五條信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織實(shí)施，部?jī)?nèi)有關(guān)單位做好配合工作。
第十六條在編制工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，信息網(wǎng)絡(luò)中心要做好項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。
第十七條部門(mén)項(xiàng)目和工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核后，按規(guī)定程序報(bào)批。
第五章資產(chǎn)管理
第十八條財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目形成的所有資產(chǎn)，均屬于國(guó)有資產(chǎn)。辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
第十九條辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用和調(diào)撥手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬制度，設(shè)專(zhuān)人進(jìn)行日常管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用與維護(hù)，定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)做好原始記錄，嚴(yán)格資產(chǎn)賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
第六章監(jiān)督檢查
第二十條辦公廳按照國(guó)家預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金的預(yù)算控制，確保項(xiàng)目資金不突破預(yù)算，特殊情況要按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。
第二十一條辦公廳和監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)跟蹤檢查資金使用方向，確保資金不被擠占、挪用，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十二條監(jiān)督檢查局要對(duì)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督、檢查，確保資金安全、高效。
第七章附則
第二十三條本辦法自20xx年1月1日起施行。
基本建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源
當(dāng)前基本建設(shè)投資資金的來(lái)源渠道主要有以下幾方面：
�、必�(cái)政預(yù)算投資
由國(guó)家預(yù)算安排的、并列人年度基本建設(shè)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目投資為財(cái)政預(yù)算投資，也稱(chēng)為國(guó)家投資。
�、沧曰I資金投資
自籌資金是指各地區(qū)、各部門(mén)、各單位按照財(cái)政制度提留、管理和自行分配用于固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的資金。自籌資金主要有：地方自籌資金；部門(mén)自籌資金；企業(yè)、事業(yè)單位自籌資金；集體、城鄉(xiāng)個(gè)人籌集資金等。自籌資金必須納入國(guó)家計(jì)劃，并控制在國(guó)家確定的自籌資金投資規(guī)模以?xún)?nèi)。地方和企業(yè)的自籌資金，應(yīng)由建設(shè)銀行統(tǒng)一管理，其投資要同預(yù)算內(nèi)投資一樣，事先要進(jìn)行可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事，以保障自籌投資有較好的投資效益。
⒊銀行貸款投資
銀行利用信貸資金發(fā)放基本建設(shè)貸款是建設(shè)項(xiàng)目投資資金的重要組成部分。
�、蠢猛赓Y
利用多種形式的外資，是我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放政策、引進(jìn)外國(guó)先進(jìn)技術(shù)的一個(gè)重要步驟，同時(shí)也是我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目投資不可缺少的重要資金來(lái)源。其主要形式有：外國(guó)政府貸款；國(guó)際金融組織貸款；國(guó)外商業(yè)銀行貸款；在國(guó)外金融市場(chǎng)上發(fā)行債券；吸收外國(guó)銀行、企業(yè)和私人存款；利用出口信貸；吸收國(guó)外資本直接投資包括與外商合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、合作開(kāi)發(fā)以及外商獨(dú)資等形式；補(bǔ)償貿(mào)易；對(duì)外加工裝配；國(guó)際租賃；利用外資的BOT方式等。
�、道糜袃r(jià)證券市場(chǎng)籌措建設(shè)資金
有價(jià)證券市場(chǎng)，是指買(mǎi)賣(mài)公債、公司債券和股票等有價(jià)證券，在不增加社會(huì)資金總量和資金所有權(quán)的前提下，通過(guò)融資方式，把分散的資金累積起來(lái)，從而有效地改變社會(huì)資金總量的結(jié)構(gòu)。有效證券主要指?jìng)凸善薄?/p>
1)債券
債券是借款單位為籌集資金而發(fā)行的一種信用憑證，它證明持券人有權(quán)取得固定利息并到期收回本金。我國(guó)發(fā)行的債券種類(lèi)有：國(guó)家債券即公債、國(guó)庫(kù)券，是國(guó)家以信用的方式從社會(huì)上籌集資金的一種重要工具；地方政府債券；企業(yè)債券；金融債券。債券發(fā)行后，可在證券流通市場(chǎng)上進(jìn)行交易，債券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓分別通過(guò)債券發(fā)行市場(chǎng)和債券轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)進(jìn)行。債券的票面價(jià)格即指?jìng)嫔纤鶚?biāo)明的金額；發(fā)行價(jià)格即指?jìng)哪技瘍r(jià)格，是債券發(fā)行時(shí)投資者對(duì)債券所付的購(gòu)買(mǎi)金額；債券的市場(chǎng)價(jià)格指?jìng)l(fā)行后在證券流通市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。
2)股票
股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資人股的證書(shū)和索取股息的憑證。它是可作為買(mǎi)賣(mài)對(duì)象和(或)抵押品的有價(jià)證券。按股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和享有利益的大小，股票可分普通股和優(yōu)先股兩大類(lèi)。股票籌資是一種有彈性的融資方式，由于股息和紅利不像利息必須按期支付，且股票無(wú)到期日，公司不需要償還資金，因而融資風(fēng)險(xiǎn)低。但對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，因股票的投資報(bào)酬可能比債券高，故投資的風(fēng)險(xiǎn)也大。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 篇2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資金的內(nèi)部管理和控制，確保資金安全，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的通知》(財(cái)會(huì)〔20xx〕41號(hào))和《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來(lái)情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》(教財(cái)〔20xx〕2號(hào))文件的要求，結(jié)合本校實(shí)際，制定本制度。
第二條我校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，即由學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行集中管理。
校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)的資金使用負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處是我校的校級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集中管理學(xué)校各項(xiàng)資金。財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)對(duì)學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負(fù)直接責(zé)任。學(xué)校各部門(mén)行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本部門(mén)資金使用的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各部門(mén)資金使用的經(jīng)辦人對(duì)資金使用的真實(shí)性、合法性負(fù)直接責(zé)任。
第五條本制度所稱(chēng)資金是指學(xué)校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條學(xué)校法人下的各二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)(包括校后勤服務(wù)中心及其他非法人核算單位)及學(xué)校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應(yīng)的資金管理內(nèi)部控制制度，并報(bào)校財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處備案。
第二章崗位分工及職責(zé)
第七條資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置原則。
學(xué)校必須選派遵紀(jì)守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀(guān)公正且具備良好的職業(yè)道德的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資金業(yè)務(wù)辦理人員。
學(xué)校資金管理實(shí)行崗位責(zé)任制，辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)配合。
第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度；
2.監(jiān)督年度預(yù)算的執(zhí)行；
3.在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審批；
4.在職權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)副處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管和資金業(yè)務(wù)辦理人員辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)；
5.配合相關(guān)部門(mén)對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行檢查；
6.認(rèn)真保管個(gè)人名章或交由授權(quán)人員保管。
第九條分管資金業(yè)務(wù)的副處長(zhǎng)在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.在職權(quán)范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況；
2.監(jiān)督審核、復(fù)核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責(zé)；
3.對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，保證資金安全，在管理權(quán)限內(nèi)負(fù)有直接責(zé)任；
4.認(rèn)真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個(gè)人名章或交由授權(quán)人員保管；
第十條審核人員在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徍嗣抗P經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保原始憑證合法、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)收支符合標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的資金業(yè)務(wù)不予辦理，遇到特殊情況及時(shí)書(shū)面、向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映；
2.正確運(yùn)用各級(jí)會(huì)計(jì)科目，熟練使用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內(nèi)容完整、摘要簡(jiǎn)明、數(shù)字準(zhǔn)確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應(yīng)簽章。在賬務(wù)查詢(xún)或二級(jí)單位對(duì)賬時(shí)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，原審核制單人應(yīng)按規(guī)定方法及時(shí)更正；
3.嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)部門(mén)預(yù)算使用異常的提出預(yù)警，對(duì)于超出預(yù)算指標(biāo)的資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不予辦理；
4.認(rèn)真保管個(gè)人名章。
第十一條復(fù)核人員在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按照校內(nèi)各單位的資金渠道，認(rèn)真復(fù)核每張記賬憑證，確保記賬憑證準(zhǔn)確、資金業(yè)務(wù)合法合規(guī)，復(fù)核無(wú)誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與審核人員聯(lián)系并更正。對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映；
2.嚴(yán)格掌握銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，認(rèn)真審核每一筆銀行支付憑證，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況；
3.認(rèn)真保管個(gè)人名章。
第十二條出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.在職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)于審批手續(xù)齊全、在審批人權(quán)限范圍內(nèi)的資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”印章。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；
2.現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；
3.嚴(yán)格按照銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額控制庫(kù)存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金；
4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行；支付現(xiàn)金從學(xué)校庫(kù)存或銀行提取，不得“坐支”現(xiàn)金。每天結(jié)賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)；
5.妥善保管資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無(wú)損。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及保險(xiǎn)柜鑰匙，確�，F(xiàn)金安全；
6.認(rèn)真保管學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(現(xiàn)金章)及個(gè)人名章。
(二)銀行出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。
1.在職責(zé)范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；
2.嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章；
3.根據(jù)現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計(jì)劃向銀行預(yù)約；
4.按規(guī)定認(rèn)真簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，對(duì)收取的.轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行認(rèn)真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認(rèn)真核對(duì)支票密碼，簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實(shí)銀行賬戶(hù)余額，不得簽發(fā)空頭支票；
5.認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬單，查詢(xún)和清理未達(dá)賬目，按月及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
6.認(rèn)真保管空白支票，按編號(hào)順序存放；已簽發(fā)的支票存根須及時(shí)入賬；作廢的支票須加蓋“作廢”印章；如發(fā)生支票丟失，須及時(shí)向銀行辦理掛失。
7.認(rèn)真保管學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(銀行章)及個(gè)人名章。
第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。
第三章資金業(yè)務(wù)審批程序
第十四條學(xué)校對(duì)資金業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)審批制度。
審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)以及學(xué)校規(guī)章制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
第十五條學(xué)校取得的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)入賬，及時(shí)存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十六條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。
(一)需借支資金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付渠道、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始票據(jù)、有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等。
(二)部門(mén)主管應(yīng)認(rèn)真核查原始憑證和單據(jù)，根據(jù)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審批，簽字。
(三)對(duì)于符合學(xué)校資金開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)，由審核人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后予以辦理。對(duì)于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問(wèn)題的，審核人員按照規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，共同審核，做出相應(yīng)處理。
(四)單筆金額在3萬(wàn)元以上的應(yīng)按《上海海洋大學(xué)大額資金管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理簽審手續(xù)。
第十七條對(duì)外借款、擔(dān)保。學(xué)校原則上不辦理對(duì)外借款，特殊情況需經(jīng)黨委常委會(huì)討論決定；不得對(duì)外單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))辦理貸款擔(dān)保。
第十八條對(duì)外投資。學(xué)校對(duì)外投資必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及《上海海洋大學(xué)財(cái)務(wù)制度》，各項(xiàng)對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并經(jīng)黨委常委會(huì)討論決定，并由校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司運(yùn)作。校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司必須加強(qiáng)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制和審計(jì)，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
第十九條實(shí)行銀行賬戶(hù)集中管理。學(xué)校嚴(yán)格按照上海市財(cái)政局等部門(mén)印發(fā)《上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》(滬財(cái)庫(kù)[20xx]10號(hào))的有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第二十條各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)存款、銀行活期存款轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運(yùn)作活動(dòng)，必須優(yōu)先選擇國(guó)有或國(guó)有控股機(jī)構(gòu)，資金運(yùn)作必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，必須事先進(jìn)行充分的調(diào)查，確保資金的安全與運(yùn)作方式的合法性，嚴(yán)禁辦理銀行柜臺(tái)外業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出資金。風(fēng)險(xiǎn)基金的使用實(shí)行報(bào)告制度。
第四章監(jiān)督檢查
第二十一條由學(xué)校財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢審部門(mén)組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對(duì)學(xué)校資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十二條資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實(shí)行人員輪崗，稽核是否及時(shí)。
(二)資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否齊全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結(jié)賬，是否采取了有效的催報(bào)、收款措施。
第二十三條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。對(duì)存在的違法違規(guī)問(wèn)題，按相關(guān)制度法規(guī)處理。
第五章附則
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。本制度由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 篇3
第一章總則
第一條為規(guī)范中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本基金會(huì))資金(募集)、管理和使用，保護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益，保證資金安全，促進(jìn)基金會(huì)穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金會(huì)工作實(shí)際，特制定本制度。
第二章資金的接受與使用
第二條本基金會(huì)為全國(guó)性公募基金會(huì)，其收入來(lái)源于：
(一)組織募捐的資金(和財(cái)產(chǎn)收入);
(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈(zèng)；
(三)利息收益；
(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金；
(五)其他合法收入。
第三條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。
第四條本基金會(huì)根據(jù)《中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程)規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍使用資金和財(cái)產(chǎn)；對(duì)在捐贈(zèng)協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，則根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。
當(dāng)接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣(mài)或者變賣(mài)，所得收入用于捐贈(zèng)目的。
第五條本基金會(huì)為確保資金安全，除購(gòu)買(mǎi)國(guó)債外，不進(jìn)行任何資金投資活動(dòng)。
第六條本基金會(huì)資金主要用于：
(一)資助中國(guó)內(nèi)地貧困家庭學(xué)生或具有特殊才能的學(xué)生，支持一些貧困地區(qū)解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過(guò)程中遇到的特殊困難；
(二)資助到中國(guó)內(nèi)地學(xué)習(xí)、進(jìn)修的家庭困難的香港、澳門(mén)、臺(tái)灣學(xué)生；
(三)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)教育事業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的個(gè)人和單位；
(四)資助其他符合本章程規(guī)定的有關(guān)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)活動(dòng)；
(五)基金會(huì)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)、管理、籌資費(fèi)用以及工作人員工資福利；
(六)理事會(huì)決定的其他費(fèi)用。
第七條本基金會(huì)每年用于從事本章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。
本基金會(huì)工作人員的工資福利和日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。
第八條捐贈(zèng)人有權(quán)向本基金會(huì)查詢(xún)所捐財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。
第九條本基金會(huì)可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式。
本基金會(huì)有權(quán)對(duì)資助的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會(huì)有權(quán)中止資助、解除資助協(xié)議。
第三章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第十條本基金會(huì)執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第十一條本基金會(huì)每年1月1日至12月31日為業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣；發(fā)生涉及接受外幣捐贈(zèng)業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。
第十二條本基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分工負(fù)責(zé)制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。
第十三條本基金會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。負(fù)責(zé)日常核算管理工作和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作；負(fù)責(zé)各類(lèi)銀行賬戶(hù)資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請(qǐng)書(shū)撥付信息的復(fù)核、編制會(huì)計(jì)分錄工作；負(fù)責(zé)整理收付款原始憑證，進(jìn)行計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證工作；負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及各類(lèi)報(bào)表的組織和編報(bào)工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬核對(duì)、往來(lái)款的清理、職工保險(xiǎn)金、稅金繳納的'工作；負(fù)責(zé)接待審計(jì)主管部門(mén)的定期審計(jì)工作；負(fù)責(zé)每月開(kāi)具收據(jù)金額與收入核對(duì)、各戶(hù)存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作；負(fù)責(zé)打印年綜會(huì)計(jì)賬目、整理裝訂會(huì)計(jì)賬簿，匯集、保管全部會(huì)計(jì)檔案工作。
第十四條本基金會(huì)出納崗位職責(zé)：遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。負(fù)責(zé)所有經(jīng)費(fèi)的銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金的管理工作；根據(jù)財(cái)務(wù)審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現(xiàn)金的出納業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)大宗資助劃款賬務(wù)信息的錄入工作；負(fù)責(zé)支票催報(bào)、收據(jù)索要工作；負(fù)責(zé)每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作；負(fù)責(zé)年終賬簿頁(yè)碼排序打號(hào)工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)用套打賬頁(yè)的申購(gòu)、領(lǐng)取和管理工作；負(fù)責(zé)捐贈(zèng)、往來(lái)收據(jù)金額的匯總、年檢和申購(gòu)工作。
第四章資金和票據(jù)管理
第十五條本基金會(huì)的銀行預(yù)留印鑒分章由專(zhuān)人保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納負(fù)責(zé)保管，法定代表人名章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，出納必須按照會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核要求填寫(xiě)支票和匯款單，并交會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋法定代表人名章，出納加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后辦理支出業(yè)務(wù)。
第十六條本基金會(huì)的捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)和資金往來(lái)收據(jù)由會(huì)計(jì)保管，出納領(lǐng)用收據(jù)時(shí)必須在登記冊(cè)領(lǐng)用欄簽字，一本收據(jù)使用完畢后，要及時(shí)將存根聯(lián)交回會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)校驗(yàn)后雙方在登記冊(cè)相應(yīng)欄簽字，由會(huì)計(jì)歸檔，并及時(shí)向財(cái)稅部門(mén)核銷(xiāo)。主管財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查。
第十七條出納開(kāi)具收據(jù)時(shí)必須做到按號(hào)碼順序一次套寫(xiě)所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。書(shū)寫(xiě)內(nèi)容必須完整、真實(shí)。填寫(xiě)錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。
第十八條出納支付現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)核算審核簽字后，填寫(xiě)“支出憑單”，由領(lǐng)款人簽字領(lǐng)取，當(dāng)面點(diǎn)清。每筆捐贈(zèng)收入必須開(kāi)具財(cái)政部監(jiān)制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)”，由收款人簽字，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。每月由會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的收據(jù)進(jìn)行復(fù)核并與帳核對(duì)，保證現(xiàn)金及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，做到收據(jù)收入與賬面收入數(shù)相符。
第十九條支票領(lǐng)用，必須同時(shí)由經(jīng)辦部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據(jù)實(shí)填寫(xiě)日期、用途和金額，無(wú)法據(jù)實(shí)填寫(xiě)金額的，必須填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出限額。壹仟元以上的對(duì)公開(kāi)支，除特殊原因外一律使用支票。
第二十條對(duì)公業(yè)務(wù)的資金撥付，財(cái)務(wù)部必須敦促經(jīng)辦部門(mén)及時(shí)向收款單位索要收據(jù)，并作為支出的憑證記賬。對(duì)貧困家庭學(xué)生資助及獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放等最終收款為個(gè)人的支付業(yè)務(wù)，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會(huì)計(jì)支出核算的原始憑證記賬。
第二十一條會(huì)計(jì)必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補(bǔ)充或更換。
第二十二條出納對(duì)當(dāng)天所發(fā)生的付出、匯出的現(xiàn)金，匯單憑證等要及時(shí)登記入賬，對(duì)自己所管賬目做到日清月結(jié)。按銀行核準(zhǔn)的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險(xiǎn)柜里。
第二十三條會(huì)計(jì)必須在每月15日前將上月銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，做出存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，驗(yàn)證銀行賬面存款數(shù)與單位賬面存款數(shù)是否相符。
第五章財(cái)務(wù)開(kāi)支與報(bào)銷(xiāo)
第二十四條本基金會(huì)資助支出按有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法或捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定支出，其他重大財(cái)務(wù)支出需由理事會(huì)審議通過(guò)。
第二十五條本基金會(huì)秘書(shū)處經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行報(bào)告和審批制。凡涉及經(jīng)費(fèi)支出的事項(xiàng)均應(yīng)事先報(bào)告。對(duì)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大(一般為單價(jià)超過(guò)伍佰元或總支出超過(guò)壹仟元)或超出有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，須由經(jīng)辦部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告，送辦公室核后報(bào)基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)零星經(jīng)費(fèi)支出(一般數(shù)額不超過(guò)伍佰元)，經(jīng)辦部門(mén)亦應(yīng)事先商部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十六條凡有下列情形之一的，須報(bào)請(qǐng)理事長(zhǎng)或秘書(shū)長(zhǎng)審批：
(一)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、資助款及相關(guān)活動(dòng)的開(kāi)支；
(二)購(gòu)置大宗辦公用品、設(shè)備、家具或其它大項(xiàng)開(kāi)支；
(三)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的開(kāi)支費(fèi)用；
(四)交通工具相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支；
(五)秘書(shū)處員工工資調(diào)整及臨時(shí)用工人員工資的確定。
第二十七條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一支筆”審簽制，由理事長(zhǎng)或經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)的分管財(cái)務(wù)的副秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的審簽。
第二十八條經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本基金會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法，出具有關(guān)批件或項(xiàng)目協(xié)議依據(jù)，認(rèn)真填寫(xiě)相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單，所附原始憑證必須做到單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額等項(xiàng)目記載清楚、完整，并在所有票據(jù)背面簽字。
第六章資金的檢查與監(jiān)督
第二十九條本基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)。
第三十條本基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時(shí)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三十一條本基金會(huì)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定，接受登記管理機(jī)關(guān)組織的年度檢查。
第三十二條本基金會(huì)通過(guò)登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，將年度工作報(bào)告在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布，接受社會(huì)公眾的查詢(xún)、監(jiān)督。
第七章附則
第三十三條本辦法由中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 篇4
第一條為了適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，提高投資效益，結(jié)合財(cái)稅體制、投資體制改革和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革的要求，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于實(shí)行獨(dú)立核算的建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。但不包括經(jīng)財(cái)政邵門(mén)批準(zhǔn)實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位。
第三條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。
第四條各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)；對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
第五條有財(cái)政性資金投資的建設(shè)單位要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算。還要按照財(cái)政部門(mén)的要求提供可行性研究報(bào)告、施工圖及施工圖預(yù)算、施工合同、開(kāi)工許可證等文件資料的復(fù)制件。
建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起三十日內(nèi)；向財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。
第六條建設(shè)單位及其主管部門(mén)，要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。
第七條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為資本金。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集建設(shè)資金仍按現(xiàn)行制度管理。
第八條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由項(xiàng)目據(jù)以向投資者發(fā)給出資證明。
第九條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)圖建成交付使用并辦理竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。國(guó)家資本金包括中央財(cái)政預(yù)算撥款、地方財(cái)政預(yù)算撥款，政府設(shè)立的各種專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金、其它財(cái)政性資金等。
第十條對(duì)于國(guó)家投入資本金比例較大的大中型建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)家資本金應(yīng)按國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)撥款的程序和有關(guān)管理規(guī)定及時(shí)到位。
第十一條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十二條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資本匯率折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。
第十三條建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。
第十四條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十五條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和資本金制度后，財(cái)務(wù)管理不再實(shí)行投資包干責(zé)任制，在建項(xiàng)目已實(shí)行投資包干責(zé)任制的，仍按現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目實(shí)行投資包干責(zé)任制的，其包干節(jié)余按投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配，其中國(guó)家財(cái)政性資金投資形成的包干節(jié)余，30％上交同級(jí)財(cái)政部門(mén)；20％上交主管部門(mén)，由主管部門(mén)用于基本建設(shè)投資管理方面的支出；50％作為建設(shè)單位的留成收入。建設(shè)工期長(zhǎng)的項(xiàng)目，其單項(xiàng)工程辦理竣工決算后有節(jié)余的，可按單項(xiàng)工程節(jié)余的20％預(yù)提包干節(jié)余，待全部工程竣工辦理竣工決算時(shí)統(tǒng)一清算。
第十六條建設(shè)項(xiàng)目在辦理竣工決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，接投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配，其中國(guó)家投資形成的結(jié)余資金，50％上交同級(jí)財(cái)政部門(mén)；20％上交主管部門(mén)，用于基本建設(shè)投資管理方面的支出；30％作為建設(shè)單位的留成收入。
第十七條應(yīng)交財(cái)政的包干節(jié)余和竣工結(jié)余要在辦理竣工決算后三十日內(nèi)上交財(cái)政。第十八條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出。
第十九條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。
第二十條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本，需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。第二十一條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、包干結(jié)余、壞帳損失、借款等利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外惜款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、概（預(yù)）算審查費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、車(chē)船使用稅、其它待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。
第二十二條其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)支建設(shè)單位管理費(fèi)。建設(shè)單位管理費(fèi)的開(kāi)支范圍包括：工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。
未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，如確需發(fā)生管理費(fèi)用的，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。
第二十四條建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須按規(guī)定程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢單項(xiàng)工程的損失，作為增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。
第二十五條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理，在項(xiàng)目完工（或取消）后，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金來(lái)源。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金來(lái)源。統(tǒng)建住宅產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的統(tǒng)建住房和為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用鐵路線(xiàn)、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專(zhuān)用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十七條轉(zhuǎn)出投資的受讓單位和接受經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的單位，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的資金來(lái)源，分別作增加負(fù)債和增加資本公積處理：執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的，轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的其它收入。
第二十八條建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資金和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的`主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并辦理財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第二十九條基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其它收入。
一、工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入。包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。
二、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入。包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。
三，各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等。
四、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。
第三十條各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。
試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。
第三十一條試運(yùn)行期的確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)舍同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第三十二條建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核（引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿(mǎn)）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng)。
第三十三條各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分，按第三十四、三十五條規(guī)定分配。
第三十四條基建收入應(yīng)按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅條例》及實(shí)施細(xì)則和有關(guān)稅收政策的規(guī)定，并按財(cái)政部門(mén)有關(guān)費(fèi)用扣除的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅后收入作為建設(shè)單位的留成收入。
第三十五條建設(shè)單位的留成收入70％用于組織和管理建設(shè)項(xiàng)目方面的開(kāi)支，30％用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利。
第三十六條項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目留成收入的余額轉(zhuǎn)為企業(yè)的盈余公積金，非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目留成收入的余額轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十七條試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
第三十八條各級(jí)建設(shè)單位和財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)基建收入的管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得虛列基建收入或擅自擴(kuò)大留成比例。
第三十九條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)都應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。已編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算的，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。
第四十條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
第四十一條建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，設(shè)計(jì)、施工等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，有關(guān)人員不得調(diào)離。
第四十二條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其批復(fù)文件；經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。
第四十三條基本建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理，財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)，帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
第四十四條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括峻工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)兩個(gè)部分。
�。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表按大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目和小型基本建設(shè)項(xiàng)目分別制定。主要有：
1、基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算審批表
2、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
3、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
4、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
5、小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表
6、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
7、封面
（二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：
1、基本建設(shè)項(xiàng)目概況。
2、會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況。
3、投資包干節(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況。
4、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況。
5、基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議。
6、需說(shuō)明的其他事項(xiàng)
第四十五條基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行簽署意見(jiàn)后，按下列要求報(bào)批：
�。ㄒ唬┲醒爰�(jí)小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。
�。ǘ┲醒爰�(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)所在地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)簽署意見(jiàn)后，由主管部門(mén)報(bào)財(cái)政部審批。
�。ㄈ┑胤郊�(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
第四十六條已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。
第四十七條非國(guó)有建設(shè)單位可比照本辦法執(zhí)行。
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