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審計整改報告
隨著社會不斷地進(jìn)步，報告對我們來說并不陌生，報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編為大家收集的審計整改報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計整改報告1
縣審計局：
市審計局派出審計調(diào)查組自20xx年3月15日至6月27日，對XX州市20xx年至20xx年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專項資金績效情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，并對我委服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金績效情況進(jìn)行延伸調(diào)查。根據(jù)《XXXX州市審計局專項審計調(diào)查報告》（XX審調(diào)報〔20xx〕6號）要求，我委認(rèn)真對照審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將相關(guān)情況報告如下：
一、關(guān)于主要存在問題的整改情況
�。ㄒ唬⿲ｍ椯Y金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達(dá)，第二批重點(diǎn)支持項目投資計劃均為年末下達(dá)，導(dǎo)致第二批資金年末撥付率較低，影響了當(dāng)年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達(dá)一個批次重點(diǎn)支持項目投資計劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預(yù)通知提前收集20xx年申報項目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項目申報工作的通知》（XX發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號），正式開展項目收集，工作開展較往年提前了2個月。20xx年3月21日，已完成全部項目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項目實(shí)地核查。計劃20xx年4月擬定投資計劃并上報市政府。
關(guān)于原支持項目允許在2年投資計劃有效期內(nèi)建設(shè)完成問題，我委已在20xx年開始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）中支持的項目全部為建設(shè)期在20xx年以內(nèi)項目，不再支持跨年建成項目；同時，在通知中明確各項目承擔(dān)單位應(yīng)按季度報送項目建設(shè)、資金到位情況，以便市縣兩級主管部門及時掌握和調(diào)整投資計劃。20xx年12月，我委提交撥付申請，占年度資金計劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設(shè)的項目，爭取20xx年5月正式下達(dá)投資計劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。
�。ǘ⿲ｍ椯Y金管理方面
1.關(guān)于項目計劃管理、資金撥付等工作機(jī)制的加強(qiáng)和完善問題
我委在20xx年下達(dá)當(dāng)年投資計劃后，按季度收集項目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開展個別項目完成情況檢查，實(shí)地檢查了XX州傳化公路港項目前期工作經(jīng)費(fèi)情況，并了解到融水縣康田物流園、中國-百朋蓮花小鎮(zhèn)項目前期等項目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區(qū)發(fā)展改革局對項目按月進(jìn)行督察，及時匯報進(jìn)展情況。同時，我委按季度與市財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科通過項目統(tǒng)計表對照形式進(jìn)行動態(tài)聯(lián)絡(luò)，核算季度資金情況，形成最終季度報表。
2.關(guān)于建立項目核查機(jī)制問題
我委已制定《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實(shí)地查看評價表》，擬通過第三方評估機(jī)構(gòu)聘請專家對申報項目進(jìn)行實(shí)地核查，從項目背景等13個方面對項目進(jìn)行系統(tǒng)評價。實(shí)地核查由第三方機(jī)構(gòu)制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時簽字確認(rèn)。第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總整理實(shí)地核查情況。通過實(shí)地核查的申報項目可進(jìn)入第三方機(jī)構(gòu)組織的'專家評審會答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實(shí)地查看評價表》、現(xiàn)場圖片資料、項目答辯情況進(jìn)行綜合評審并評定項目等級。我委和第三方機(jī)構(gòu)擬于20xx年3月下旬完成項目實(shí)地核查。
二、審計調(diào)查意見建議工作內(nèi)容完成情況
（一）加強(qiáng)項目庫建設(shè)和中長期扶持項目規(guī)劃編制
圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級層面重大服務(wù)業(yè)項目庫》《XX州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)重大項目庫》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項目子庫（不含商貿(mào)服務(wù)）》，這些均是我委中長期扶持服務(wù)業(yè)項目庫，為開展項目儲備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報請市政府印發(fā)的《XX州市關(guān)于實(shí)行投資項目審批“五個簡化”的若干措施》（XX政規(guī)〔20xx〕58號）規(guī)定：一是列入國務(wù)院及相關(guān)部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)劃（包括城市建設(shè)計劃、實(shí)施方案、行動計劃等）的審批類項目，視為已立項，可不需辦理項目建議書批復(fù)手續(xù)，直接進(jìn)入可行性研究階段。對不新增用地的“零土地”技改項目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類項目，取消初步設(shè)計審批，可行性研究報告批復(fù)后直接進(jìn)行施工圖設(shè)計或?qū)嵤┓桨妇幹啤Ｒ陨洗胧┻M(jìn)一步簡化了項目立項手續(xù)，減少了辦理時長。同時，我委通過建立健全服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫、行業(yè)協(xié)會庫，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會聯(lián)系，擴(kuò)大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會直接收集申報項目。
（二）完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制，重視扶持項目計劃的追蹤問效
一是加強(qiáng)與市財政局的季度檢查核對工作和與市商務(wù)委的年末支出績效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項目要求各縣區(qū)逐月追蹤項目進(jìn)度，實(shí)在無法開展建設(shè)的及時申報調(diào)整投資計劃。我委負(fù)責(zé)對年度投資計劃項目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話抽查，核實(shí)縣區(qū)填報情況。二是指派專人負(fù)責(zé)項目資金管理工作，完善項目臺賬，按季度將項目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺賬；做好申報項目實(shí)地核查工作，請第三方專家詳細(xì)填寫《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實(shí)地查看評價表》并拍攝項目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項目申報指南》并正式發(fā)布申報通知，啟動項目申報，支持可當(dāng)年完成建設(shè)的項目。5月完成投資計劃下達(dá)工作，確保專項資金撥付。
三、下一步工作計劃
經(jīng)過此次整改，我委認(rèn)真學(xué)習(xí)反思，總結(jié)經(jīng)驗。除不斷完善《市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實(shí)地查看評價表》外，我委擬在20xx年完成對《XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評審論證標(biāo)準(zhǔn)以及資金驗收標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，進(jìn)一步完善市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理機(jī)制。
以上報告，請予審議。
審計整改報告2
根據(jù)巴移財[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F(xiàn)就相關(guān)情況報告如下：
一、 主要工作落實(shí)情況
�。ㄒ唬� 專題分析整改
1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。
2、關(guān)于實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年項目批復(fù)20個，并應(yīng)用建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設(shè)計批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。
3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責(zé)條款的合同，查看10個項目的建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計、施工、監(jiān)理考核，項目負(fù)責(zé)人參照《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問題。
4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項及半更洽談管理不規(guī)范問題。
5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。
6、關(guān)于結(jié)決算及時性及決算準(zhǔn)確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設(shè)計到工程審計類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結(jié)算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結(jié)算審計。20xx年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性。
7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查， 包括五證一書、施工圖確認(rèn)表、會議紀(jì)要等。建設(shè)項目竣工驗收的資料已移交我公司
綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。
8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī)；是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項目建設(shè)要求的情況；是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評標(biāo)不公等情況；評標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理；招、投標(biāo)資料及評標(biāo)報告是否齊全、合規(guī)、并做到及時歸檔等方面進(jìn)行自查。對20xx年，20xx年的分公司自行招標(biāo)項目，土建、通信管道、市電引接項目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評標(biāo)報告進(jìn)行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問題。
9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進(jìn)行評估的問題。
�。ǘ┲攸c(diǎn)問題關(guān)注
1、關(guān)于建設(shè)項目采購流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進(jìn)行施工的`情況。
2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問題，自查了20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程（項目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴(kuò)容工程（項目編碼：B1342186），核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。
3、關(guān)于建設(shè)項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。
�。ㄈ╋L(fēng)險防范提示
關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風(fēng)險防范提示我部門已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。
二、 整改情況及下一步打算
通過本次審計自查自糾，使我們認(rèn)識到我們工程建設(shè)
方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團(tuán)公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項目審計，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強(qiáng)對審計問題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實(shí)情況進(jìn)行專項檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。
審計整改報告3
20xx年6月23日，審計署發(fā)布《中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司20xx年度財務(wù)收支審計結(jié)果》，審計結(jié)果顯示發(fā)現(xiàn)中國有色集團(tuán)7年虛增收入、成本1226.61億元等問題，針對審計結(jié)果中涉及的財務(wù)管理和會計核算方面的問題，現(xiàn)摘錄中國有色集團(tuán)關(guān)于審計結(jié)果中上述財務(wù)問題整改情況如下：
(一)關(guān)于20xx年至20xx年10月，所屬中色國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱中色國貿(mào))等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中20xx年虛增收入和成本各262.42億元的問題。
整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)規(guī)范了賬務(wù)核算和會計報表，對于無交易實(shí)質(zhì)的空轉(zhuǎn)貿(mào)易以及變相融資行為，今后將嚴(yán)格執(zhí)行不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的要求。關(guān)于違規(guī)開展購銷業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實(shí)施貿(mào)易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強(qiáng)宣貫，嚴(yán)格禁止違規(guī)貿(mào)易;三是定期統(tǒng)計，加強(qiáng)對各級企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況的監(jiān)管。
(二)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財務(wù)報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20xx年多計利潤6.55億元的問題。
整改情況：大冶有色已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會計賬目和財務(wù)報表，下一步將根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，結(jié)合相關(guān)單位法人治理的實(shí)際情況，依法依規(guī)確定報表合并范圍進(jìn)行會計核算和財務(wù)報表編制。中國有色集團(tuán)在今后將進(jìn)一步加強(qiáng)對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準(zhǔn)確完整。
(三)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中20xx年6895.98萬元的問題。
整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實(shí)際平倉時，已經(jīng)按照實(shí)際盈虧數(shù)據(jù)入賬;將不符合資本化規(guī)定的`利息全部計入財務(wù)費(fèi)用。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于套期保值和借款費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行會計處理。
(四)關(guān)于20xx年至20xx年，中國有色集團(tuán)總部及所屬90家企業(yè)將個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用于獎勵財務(wù)人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費(fèi)用564.76萬元，其中20xx年少計收入47.67萬元、費(fèi)用40.15萬元的問題。
整改情況：中國有色集團(tuán)及各級出資企業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財行[20xx]365號)的規(guī)定，將收到的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的部分記入成本費(fèi)用，并調(diào)整相關(guān)報表。今后將加強(qiáng)對各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務(wù)核算不規(guī)范的問題。
(五)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼和獎金812.63萬元，其中20xx年65.76萬元的問題。
整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于20xx年和20xx年停止了該做法，已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會計賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定管理工資總額。
(六)關(guān)于20xx年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬元股權(quán)投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負(fù)債各100萬元的問題。
整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權(quán)入賬核算。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于長期股權(quán)投資的規(guī)定進(jìn)行會計處理，同時加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格履行審批程序。
(七)關(guān)于20xx年，所屬中色國貿(mào)等2家企業(yè)通過簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用于購買辦公樓裝飾品等
的問題。
整改情況：中色國貿(mào)等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時對辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)，對于相關(guān)單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產(chǎn)類別，全部納入對應(yīng)資產(chǎn)類科目核算并納入實(shí)物管理。今后將嚴(yán)格執(zhí)行《中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預(yù)算管理、內(nèi)部審核和上報批準(zhǔn)等各個環(huán)節(jié)合規(guī)。
(八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財務(wù)管理不規(guī)范，存在財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員配置不完整的問題。
整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)為中色經(jīng)貿(mào)有限公司配備財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，由財務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿(mào)財務(wù)部經(jīng)理，設(shè)置會計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責(zé)。下一步將根據(jù)實(shí)際工作情況進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險。
審計整改報告4
縣審計局：
根據(jù)市審計局《20xx年XX縣保障性安居工程資金投入和使用績效審計的審計報告》，我中心高度重視審計問題整改工作，召開專題會議，對審計查出的`問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位，現(xiàn)將整改落實(shí)情況報告如下：
1、租金補(bǔ)貼任務(wù)未完成。
截至20xx年底，上級下達(dá)XX縣累計發(fā)放城鎮(zhèn)住房保障家庭租金補(bǔ)貼1219戶，我縣20xx年累計租金補(bǔ)貼發(fā)放985戶，未完成234戶，完成累計租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)的80.8%。我中心根據(jù)上年未完成的租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)結(jié)合上級下達(dá)我縣20xx年租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)，正在制定我縣20xx年申報住房補(bǔ)貼的公告，盡快開始20xx年租金補(bǔ)貼報名工作。
2、違規(guī)向不符合條件的人員發(fā)放租金補(bǔ)貼。
根據(jù)審計組通過與不動產(chǎn)登記信息比對分析結(jié)果，我中心及時核對了8戶不符合條件家庭，已將8戶不符合家庭違規(guī)領(lǐng)取的保障性住房租金補(bǔ)貼收繳并交回住房資金專戶。
3、部分公租房后續(xù)管理不到位剩余資金未收回，沒能充分發(fā)揮資金的效益性。
惠民小區(qū)以實(shí)物配售的方式配售住房514套，配售住房只預(yù)交了部分售房款。我中心根據(jù)審計決算結(jié)果，已開展剩余售房收繳工作，目前正在進(jìn)行通知發(fā)放和售房款收繳工作，現(xiàn)已收回157戶。
4、未建立保障房退出機(jī)制。
按照保障房相關(guān)政策規(guī)定，已啟動退出機(jī)制，截至目前，租金補(bǔ)貼不符合條件家庭按照保障房政策已取消其保障資格；實(shí)物配租已有3戶騰退房屋。保障房退出機(jī)制在實(shí)際實(shí)施過程中困難重重，將進(jìn)一步完善保障房退出機(jī)制
審計整改報告5
一、審計前業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足
當(dāng)前,村級財務(wù)審計業(yè)務(wù)按照資產(chǎn)總額的一定比例收取費(fèi)用,中介機(jī)構(gòu)為爭取業(yè)務(wù),往往在報價時給予較大的折扣�？紤]到成本效益因素,在外勤人員安排時會減少注冊會計師的數(shù)量,審計前也較少進(jìn)行專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。1994年起,通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試成為取得注冊會計師資格的前提,考試范圍在全國考試委員會的《考試大綱》中確定,而《考試大綱》中未包括《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》相關(guān)的內(nèi)容。參與村級財務(wù)審計的中介機(jī)構(gòu)固然擁有一批執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊會計師,但長期執(zhí)行企業(yè)年報審計、資本驗證等傳統(tǒng)業(yè)務(wù),對《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》并不熟悉,對村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理環(huán)境也不盡了解。實(shí)際開展審計工作時,中介機(jī)構(gòu)派出的注冊會計師較少,絕大多數(shù)審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務(wù)專業(yè)人員,甚至為應(yīng)屆畢業(yè)生或?qū)嵙?xí)生,對村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理、財務(wù)核算等更不了解,審計前未進(jìn)行必要的培訓(xùn),在外勤時難以有效的發(fā)現(xiàn)問題,不能保證審計質(zhì)量。
二、參審人員審計目標(biāo)不明確
中介機(jī)構(gòu)長期執(zhí)行企業(yè)年報審計,習(xí)慣于以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見作為審計目標(biāo),項目負(fù)責(zé)人按照年報審計的要求實(shí)施計劃審計工作及風(fēng)險評估,在村集體經(jīng)濟(jì)組織各項制度不盡規(guī)范、會計資料不盡完整的情況下,個別項目的認(rèn)定顯得風(fēng)險偏大;按照資產(chǎn)總額、收支總額的一定比例確定的重要性水平在實(shí)際操作中往往缺乏指導(dǎo)性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執(zhí)行方面揭示問題,而不是將重點(diǎn)放在在報表數(shù)據(jù)認(rèn)定方面。審計目標(biāo)不明確可能導(dǎo)致項目組成員提交的審計底稿和證據(jù)僅按照年報審計程序設(shè)計,無法為專項審計中問題的描述和審計建議提供詳實(shí)的資料。
三、審計程序停留于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面,未深入追查
當(dāng)前,村級經(jīng)濟(jì)組織會計制度、財務(wù)管理制度等方面并不完善,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及稅收法律法規(guī)很容易發(fā)現(xiàn)一些淺顯的問題。如果僅以此來衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合理性,則難以揭示深層次的問題。一筆大額的現(xiàn)金支付,可能被解釋為支付對象為個人,而被認(rèn)為是正常事項,實(shí)質(zhì)上卻為個人掛靠資質(zhì)承包村集體經(jīng)濟(jì)組織的建設(shè)項目,在建設(shè)項目管理方面存在嚴(yán)重問題,并且財務(wù)部門未能進(jìn)行有效的監(jiān)督。從實(shí)際情況看,業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和外勤時間不足是審計不深入的直接原因。
四、審計發(fā)現(xiàn)的問題使用價值不高
由于部分村集體經(jīng)濟(jì)組織較為偏遠(yuǎn),在收費(fèi)不高的前提下,為節(jié)約費(fèi)用支出,中介機(jī)構(gòu)會采取送審的辦法,由村集體經(jīng)濟(jì)組織將財務(wù)資料送到中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并未實(shí)地觀察、盤存,審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質(zhì)資料層面,審計程序難以到位。在此情況下,審計發(fā)現(xiàn)的問題往往限于會計科目使用錯誤、折舊計提不準(zhǔn)確、收支跨期入賬、原始憑證不規(guī)范等淺顯的事項。即使進(jìn)行現(xiàn)場審計,在時間預(yù)算較少的.情況下,這種結(jié)果也是顯而易見的。
五、溝通欠缺
與年報審計相比,專項審計更注重審計發(fā)現(xiàn)的問題并提出建議,審計報告對問題的描述將作為被審計單位整改的依據(jù),形成審計結(jié)論前需要就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位的當(dāng)事人進(jìn)行溝通,一般應(yīng)采取審計事項簽證單等書面方式,經(jīng)被審計單位當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人確認(rèn)后作為審計證據(jù)。目前,中介機(jī)構(gòu)在審計結(jié)果溝通方面明顯不到位,如審計報告征求意見稿中反映的多項問題與事實(shí)不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問題反映等。待進(jìn)一步補(bǔ)充審計程序后,征求意見稿中反映的問題已所剩無幾。
六、審計報告格式化,難以達(dá)到預(yù)定的審計目的
中介機(jī)構(gòu)偏好于出具格式化的審計報告,內(nèi)容與企業(yè)年報審計報告基本相同,審計結(jié)論注重于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見,顯然與財務(wù)管理及收支專項審計目標(biāo)不一致,也缺乏使用價值。村級財務(wù)審計問題,已經(jīng)逐步成為村民關(guān)注的熱點(diǎn)問題,也是維護(hù)村級穩(wěn)定和發(fā)展的重大問題,因此針對中介機(jī)構(gòu)參與村級財務(wù)審計中存在的問題提出幾點(diǎn)意見和建議:
1、規(guī)范審計招標(biāo)工作,確保中介機(jī)構(gòu)提供合格的審計服務(wù)。首先,審計收費(fèi)報價的高低并非選取中介機(jī)構(gòu)的首要標(biāo)準(zhǔn),低報價往往意味著較低的服務(wù)質(zhì)量;其次,要求中介機(jī)構(gòu)標(biāo)書中擬參與項目的注冊會計師不得更換,或限定更換人數(shù),避免中介機(jī)構(gòu)以助理人員代替注冊會計師執(zhí)行審計;最后,要在招標(biāo)資料中明確必須進(jìn)行現(xiàn)場審計以及審計外勤時間。
2、協(xié)作執(zhí)行審計的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行計劃審計工作,合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應(yīng)就審計目標(biāo)、被審計單位的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)狀況、資產(chǎn)分布情況、收支情況等內(nèi)容與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的交流,并就審計重點(diǎn)、審計程序達(dá)成共識,初步確定審計外勤時間、資產(chǎn)盤點(diǎn)時間、債權(quán)債務(wù)函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等,也便于中介機(jī)構(gòu)做出合理的審計分組和人員協(xié)調(diào)、時間安排。為保證審計質(zhì)量,還可要求中介機(jī)構(gòu)必須接觸村民代表大會記錄、村民主理財小組會議記錄以及上級部門的文件、制度等資料。
審計整改報告6
財務(wù)審計是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它可以幫助企業(yè)了解自身財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。財務(wù)審計整改報告是對企業(yè)財務(wù)審計結(jié)果的總結(jié)和反饋，下面將以某公司財務(wù)審計整改報告為范例，介紹整改報告的內(nèi)容和格式。
報告概述
某公司在20xx年接受了獨(dú)立審計師的財務(wù)審計，審計結(jié)果顯示存在一些財務(wù)管理方面的問題，主要包括資金使用不規(guī)范、會計核算不準(zhǔn)確等方面的問題。針對審計結(jié)果，公司制定了整改方案并進(jìn)行了具體整改措施，下面將詳細(xì)介紹整改情況。
整改措施
1、建立內(nèi)部控制機(jī)制
公司加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善了資金使用流程，并明確了各項支出的審批權(quán)限和程序。同時，加強(qiáng)了會計核算的內(nèi)部審查，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
2、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)
公司對財務(wù)人員進(jìn)行了專業(yè)知識和操作規(guī)范的'培訓(xùn)，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
3、優(yōu)化財務(wù)管理軟件
公司更新了財務(wù)管理軟件，增加了財務(wù)監(jiān)控功能和預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常賬目和交易，提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
整改效果
經(jīng)過上述整改措施的全面落實(shí)，公司的財務(wù)管理水平和質(zhì)量得到了明顯提升。資金使用的規(guī)范性得到了有效保障，會計核算的準(zhǔn)確性和透明度得到了有效增強(qiáng)，財務(wù)管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性明顯提高。
未來規(guī)劃
公司將繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和管理制度的完善，不斷優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)，提高財務(wù)管理的精細(xì)化水平，全面提升公司財務(wù)管理工作的專業(yè)性和規(guī)范性，以應(yīng)對日益復(fù)雜的市場環(huán)境和競爭壓力。
總結(jié)
財務(wù)審計整改報告是對企業(yè)財務(wù)管理工作的一次全面自查和總結(jié)，通過報告的撰寫和實(shí)施整改措施，可以有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強(qiáng)財務(wù)穩(wěn)健性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。因此，企業(yè)在收到審計結(jié)果后應(yīng)該及時進(jìn)行整改，并就整改效果進(jìn)行清晰的報告和未來規(guī)劃，以確保整改措施的有效實(shí)施和財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。
審計整改報告7
尊敬的XXX：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》和《XX省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計工作的實(shí)施意見》等關(guān)于審計整改的要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20xx年10月至20xx年2月，X審計X對xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，我院按照X審計X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計X完成了審計工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于“擅自擴(kuò)大公共衛(wèi)生專項工作經(jīng)費(fèi)和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎勵性績效工資X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額X元。
(二)關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)20xx元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)報銷的差旅費(fèi)20xx元。
(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費(fèi)8745元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報銷醫(yī)保費(fèi)用共計X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報銷醫(yī)保費(fèi)用共計X元退還原渠道資金。
(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計報告后，財務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時出現(xiàn)差錯，同時存在財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認(rèn)真核對醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。
(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實(shí)相符。
(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負(fù)債總額X元”的.問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計報告要求做賬務(wù)調(diào)整。
(八)關(guān)于“醫(yī)療收入X元無入賬依據(jù)”的問題整改落實(shí)情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點(diǎn)醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷xx點(diǎn)醫(yī)療點(diǎn)，XXX回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
(一)關(guān)于“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。各類項目經(jīng)費(fèi)和專項工作補(bǔ)助資金應(yīng)�？顚Ｓ谩钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經(jīng)費(fèi)和專項工作補(bǔ)助資金�？顚Ｓ�。
(二)關(guān)于“加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核，確保財政預(yù)算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，保證財政預(yù)算資金使用合規(guī)。
(三)關(guān)于“加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。一是健全財務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴(yán)監(jiān)管所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支。三是嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴(yán)格監(jiān)管醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項會計要素核算處理。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。
特此報告。
XXX衛(wèi)生院
20xx年11月4日
審計整改報告8
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人府的委托，向區(qū)六屆人大常委會第10次會議，作關(guān)于20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的“進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入?yún)^(qū)政府重點(diǎn)工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，審計結(jié)果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進(jìn)一步加強(qiáng)跟蹤檢查、重點(diǎn)督查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實(shí)狀況納入?yún)^(qū)績效考核資料加以推進(jìn)。
區(qū)政府為了推進(jìn)整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實(shí)施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實(shí)施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內(nèi)重點(diǎn)開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區(qū)各相關(guān)單位用心采納審計意見和推薦，落實(shí)審計整改主體職責(zé)。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單；認(rèn)真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預(yù)算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內(nèi)單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改跟蹤檢查，著力進(jìn)行閉環(huán)管理，促進(jìn)整改落實(shí)到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內(nèi)完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內(nèi)未能完成整改的問題，在調(diào)取、核對被審計單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎(chǔ)上，區(qū)審計局還進(jìn)一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展?fàn)顩r，并于20xx年10月上旬再次進(jìn)行了檢查�，F(xiàn)已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%（以上兩項完成整改問題數(shù)共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲值李A(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進(jìn)一步加強(qiáng)對各街道預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，并在修訂完善街道預(yù)算管理辦法。
（二）對部分基金預(yù)算編制欠精細(xì)化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強(qiáng)溝通、對接，進(jìn)一步提高政府性基金收支的準(zhǔn)確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強(qiáng)與相關(guān)項目主管部門的對接，根據(jù)政府投資計劃項目執(zhí)行進(jìn)度安排項目預(yù)算。
（三）對國有經(jīng)營預(yù)算收入未按規(guī)定比例調(diào)入一般公共預(yù)算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標(biāo)準(zhǔn)，按當(dāng)年國資經(jīng)營預(yù)算收入的22%調(diào)入公共預(yù)算資金639萬元。
�。ㄋ模⿲κ杖腩A(yù)算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將透過開展國有企業(yè)經(jīng)營收益的審核、審計，加強(qiáng)國有企業(yè)經(jīng)營收益收繳管控。
�。ㄎ澹⿲ξ锤鶕�(jù)當(dāng)年收支變化狀況編制預(yù)算調(diào)整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關(guān)于調(diào)整20xx年度區(qū)本級財政收支預(yù)算的報告》中，未列入國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經(jīng)營預(yù)算如有調(diào)整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
一是預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲︻A(yù)算編報不準(zhǔn)確、調(diào)整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整將在與各職責(zé)單位充分溝通的前提下，向財政申報預(yù)算調(diào)減計劃，有序合理的保證專項預(yù)算執(zhí)行率。江川路街道已認(rèn)真分析部分下屬單位預(yù)算不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預(yù)算時思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進(jìn)度考核辦法、預(yù)算編制及調(diào)整工作的相關(guān)細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強(qiáng)財政預(yù)算管理政策培訓(xùn)以及事前、事中、事后全過程管理。
�。ǘ⿲ξ窗磳�(shí)列支預(yù)算費(fèi)用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進(jìn)一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷?jīng)費(fèi)，在20xx年底結(jié)賬清算時已經(jīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費(fèi)用不再經(jīng)區(qū)衛(wèi)計委轉(zhuǎn)撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預(yù)算支出真實(shí)性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費(fèi)使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實(shí)列支。
（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結(jié)余的644萬元世博經(jīng)費(fèi)上交區(qū)財政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥�？畹冉Y(jié)余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機(jī)構(gòu)相關(guān)證件的注銷手續(xù)，賬戶結(jié)余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯(lián)已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結(jié)余清理報告，并將結(jié)余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機(jī)構(gòu)的萬人就業(yè)項目滾存結(jié)余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補(bǔ)貼單位的財政補(bǔ)貼結(jié)余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲ξ窗匆�(guī)定實(shí)施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴(yán)格履行政府采購程序，按規(guī)定實(shí)施采購，落實(shí)專人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽定購銷合同，采購前由專人負(fù)責(zé)詢比價。
�。ǘ⿲Ψ嵌愂杖胛窗匆�(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強(qiáng)案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財務(wù)核算方面存在問題的'整改狀況：
�。ㄒ唬⿲珓�(wù)支出經(jīng)費(fèi)使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進(jìn)行充值，公務(wù)用車改革后根據(jù)法院實(shí)際需要編制預(yù)算，結(jié)余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心自20xx年4月起不再預(yù)提教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，今后涉及到論文獎勵費(fèi)將計入人員費(fèi)用。
�。ǘ⿲ν鶃砜钗醇皶r清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實(shí)施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結(jié)存案款，并設(shè)置案款輔助明細(xì)臺賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線E號通進(jìn)行專項管理。
�。ㄈ⿲嫼怂悴灰�(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20xx年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內(nèi)部管理方面存在問題的整改：
�。ㄒ唬⿲Y金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設(shè)置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強(qiáng)了現(xiàn)金管理，建立定期盤點(diǎn)制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。區(qū)房管局制訂了局財務(wù)管理規(guī)定，采取措施將內(nèi)控制度落實(shí)到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
�。ǘ⿲ξ镔Y資產(chǎn)管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專人定期對門診藥房進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫存，起到監(jiān)督和復(fù)核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學(xué)定期報告資產(chǎn)使用狀況。
�。ㄈ⿲Ψ课葙Y產(chǎn)管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實(shí)施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進(jìn)該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務(wù)調(diào)整。
三、政府投資項目審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲ㄔO(shè)程序不合規(guī)的問題。各建設(shè)單位均承諾今后將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設(shè)程序。
�。ǘ⿲Y金管理不到位的問題。各建設(shè)單位均按核減后的工程審定價與相關(guān)單位結(jié)算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費(fèi)用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。多計項目動遷費(fèi)用7743.65萬元已作相應(yīng)整改：其中涉及的紅線外補(bǔ)償費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)等問題已作調(diào)整處理；涉及多申報的動遷費(fèi)和重復(fù)申報的續(xù)借地費(fèi)，城投公司已按核減后的審定價進(jìn)行結(jié)算；暫予核減尚未評估而預(yù)付的征地補(bǔ)償款，將在相關(guān)工作完成后按實(shí)結(jié)算。
�。ㄈ⿲ㄔO(shè)管理欠規(guī)范的問題。建設(shè)項目涉及總投資超概算需調(diào)概的，已按規(guī)定向相關(guān)部門申報、辦理調(diào)整概算手續(xù)。各相關(guān)單位均承諾今后將加強(qiáng)合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴(yán)格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強(qiáng)檢查、核對，確保資料的真實(shí)合法有效。
四、專項資金審計和調(diào)查整改狀況
�。ㄒ唬⿲^(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)財政局在轉(zhuǎn)發(fā)文件、召開專題培訓(xùn)會議的基礎(chǔ)上，將繼續(xù)加強(qiáng)對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認(rèn)真細(xì)致對待該項工作，對于存量資金統(tǒng)計的口徑進(jìn)一步精準(zhǔn)，做好盤活存量資金的工作。
�。ǘ⿲^(qū)教育局20xx年度小學(xué)三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協(xié)會承諾在原10名巡視員的基礎(chǔ)上再增加6―8名專業(yè)人士進(jìn)行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓(xùn)學(xué)生實(shí)施第三方考核，并更加重視巡視結(jié)果的運(yùn)用。
�。ㄈ⿲^(qū)推進(jìn)燃煤鍋爐清潔能源替代實(shí)施狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)經(jīng)委按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)重新計算補(bǔ)貼資金，更改補(bǔ)貼申請資料并上報市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準(zhǔn)確金額給予相關(guān)單位補(bǔ)貼。
�。ㄋ模⿲^(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設(shè)程序不合規(guī)的項目在取得建設(shè)工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機(jī)構(gòu)（原建管署）委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行了檢測，檢測合格后方復(fù)工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理，目前已完成各項建設(shè)，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲Σ糠仲Y金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補(bǔ)償款；在捐贈事宜中，嚴(yán)格按照國資委關(guān)于捐贈的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內(nèi)企業(yè)20xx年的財政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò)詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
�。ǘ⿲Ψ课蒌N售定價依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產(chǎn)銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結(jié)算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產(chǎn)代理銷售房產(chǎn)事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷售總額的2%收取銷售代理費(fèi)，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進(jìn)入結(jié)算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實(shí)人員對空置房進(jìn)行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產(chǎn)的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機(jī)構(gòu)已對閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進(jìn)行評估，目前正在做調(diào)賬處理。
�。ㄈ⿲珓�(wù)車輛費(fèi)用支出欠規(guī)范的問題。資產(chǎn)經(jīng)營集團(tuán)公司已會同辰星公司查清了車輛維修費(fèi)支出的真實(shí)狀況，并根據(jù)實(shí)際狀況報集團(tuán)公司紀(jì)委進(jìn)行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)已追回，對相關(guān)人員進(jìn)行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀(jì)律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經(jīng)請示區(qū)國資委，已委托會計師事務(wù)所對其及下屬公司進(jìn)行不實(shí)資產(chǎn)查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費(fèi)用等問題計劃與核銷的不實(shí)資產(chǎn)同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調(diào)賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關(guān)掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復(fù)后開展進(jìn)一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
�。⿲Σ糠止こ添椖抗芾磔^薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心代建的部分項目工程審價已完成，進(jìn)入工程竣工財務(wù)決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務(wù)決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進(jìn)一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務(wù)決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關(guān)部門將建立工程項目臺帳、財務(wù)竣工決算、項目定期結(jié)轉(zhuǎn)的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強(qiáng)工程基礎(chǔ)管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、體制機(jī)制的健全性、有效性的高度查責(zé)問效。審計整改最終能否落到實(shí)處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機(jī)制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應(yīng)會同政府督查室、紀(jì)檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機(jī)制，制定審計整改職責(zé)追究制度，責(zé)成各相關(guān)單位完成整改工作，實(shí)現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
審計整改報告9
根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣（市、區(qū)）審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況，對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點(diǎn)包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費(fèi)執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實(shí)地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。
審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的'與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為億元，到位資金億元，實(shí)際完成投資額為萬元；計劃投資額為億元，到位資金6423萬元，已完成投資額為萬元。
二、審計評價意見
從審計情況看，實(shí)施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實(shí)施，改善了供電質(zhì)量，增強(qiáng)了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
�。ㄒ唬�、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范
如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。
�。ǘ�、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)
如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。
（三）、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。
�。ㄋ模⒉糠止こ涛窗从嘘P(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)
如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。
�。ㄎ澹�、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范
如萬安縣供電公司底前實(shí)施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實(shí)時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
�。�、工程決算不實(shí)
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費(fèi)用未按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計取等原因核減工程造價萬元。
�。�1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象，核減工程造價355055。91元。
�。�2）泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422。81元。
�。�3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費(fèi)用未按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計取及其他原因，核減造價566530。03元。
�。�4）永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費(fèi)等原因，核減造價376601。39元。
�。�5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21。87萬元。
（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。
對工程決算不實(shí)問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。
（七）、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息元，多列支利息元。
�。ò耍�、部分工程項目未繳工程稅費(fèi)
1、甲供材料未繳稅費(fèi)及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費(fèi)共計元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費(fèi)元。
�。�2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費(fèi)元。
�。�3）遂川縣漏交稅費(fèi)元。
�。�4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費(fèi)元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元，遂川縣少代扣代交防洪保安資金元，青原區(qū)漏繳防洪保安資金元，泰和縣漏繳防洪保安資金元，萬安縣漏繳交防洪保安資金元，共計漏繳防洪保安資金元。
對以上漏繳稅費(fèi)問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。
�。ň牛�、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。
對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。
�。ㄊ�、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算，撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨(dú)核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實(shí)行了明細(xì)核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪�(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實(shí)建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實(shí)施緩慢，建議項目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。
�。ㄈ┻M(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
�。ㄋ模┳ゾo做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
審計整改報告10
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支狀況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進(jìn)行研究，對整改善行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改�，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實(shí)反映資金結(jié)余狀況，確保部門預(yù)算編制完整，真實(shí)。
二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準(zhǔn)確”問題
經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實(shí)做到資料完整、數(shù)字真實(shí)。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題
經(jīng)核實(shí)，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的'通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實(shí)施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
審計整改報告11
20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風(fēng)行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計，對相關(guān)事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點(diǎn)對“春風(fēng)行動”政策執(zhí)行做了審計評價和審計建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額小問題的整改
報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結(jié)余11053.59萬元(其中:本金1億元),20xx年到20xx年，共計救助外來務(wù)工人員160人，累計支出143.46萬元,外來務(wù)工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會、工業(yè)工會、農(nóng)林民政工會，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會，廣泛聽取街道、社區(qū)工會干部，企業(yè)工會干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當(dāng)前外來務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽了救助政策實(shí)施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風(fēng)行動”的通知》精神，對《杭州市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發(fā)[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實(shí)幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改
報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實(shí)施1年來，實(shí)際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣(市)符合救助條件的.困難家庭。同時，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項資金的績效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改
報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》(詳細(xì)見附件)，統(tǒng)一了申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。
四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問題的整改
報告指出：針對目前相關(guān)申報資料難以準(zhǔn)確核實(shí)的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項目進(jìn)行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛(wèi)辦上報的20xx人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補(bǔ)齊材料后，再發(fā)救助款。
審計整改報告12
20xx年村干部離任審計開展村干部任期和離任審計是農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施。為強(qiáng)化村級財務(wù)管理，特制定本制度。
一、審計對象
村干部任期和離任審計的主要對象是行使村集體及村民委員會財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟(jì)活動決策的村委會成員。對當(dāng)年即將進(jìn)行村民委員會換屆的村要進(jìn)行離任審計，對己完成換屆選舉的村要開展年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
二、審計重點(diǎn)
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行中央有關(guān)農(nóng)村發(fā)展文件和國家法律法規(guī)情況。主要審計：貫徹中央農(nóng)村工作文件精神《村民組織法》等法律法規(guī)的情況。
（二）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。主要審計：換屆選舉時承諾村民的本村農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)是否完成，包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；村級集體資產(chǎn)是否增值和村級債務(wù)是否下降；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。
�。ㄈ┴斀�(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況。主要審計：各項收入是否及時、足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權(quán)的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來賬上虛增債務(wù)等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。
�。ㄋ模┺r(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。
1、集體資產(chǎn)處置。主要審計：村集體企業(yè)改制、“撤村建居”和并村過程中集體資產(chǎn)的處置情況，有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)的行為等。
2、債權(quán)、債務(wù)管理。主要審計：村里舉債是否經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過，并按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增村級債務(wù)；有無借債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級活動等情況。
3、土地征用、發(fā)包、承包。主要審計：集體土地征用是否經(jīng)過村民大會或村民代表大會討論通過，征地費(fèi)用是否按規(guī)定的金額足額補(bǔ)償被征用土地的村民，村民是否得到合理安置；“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃、參股和公開協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程建設(shè)是否公開招標(biāo)，有無“人情”承包和“以權(quán)”承包等。
4、專項資金管理。主要審計：上級劃撥的財政轉(zhuǎn)移支付資金等資金或接受社會捐贈的救災(zāi)物資等的管理、使用情況；土地補(bǔ)償費(fèi)管理、使用情況；農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理、使用情況；糧食直補(bǔ)資金的發(fā)放是否到戶情況等。
5、財務(wù)公開。主要審計：財務(wù)公開是否全面、真實(shí)、及時、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的'使用情況等。
（五）當(dāng)?shù)攸h委、政府、農(nóng)村財務(wù)管理部門和農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問題。
三、審計實(shí)施
農(nóng)村經(jīng)營管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、糾風(fēng)辦要在當(dāng)?shù)攸h委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。要根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)及農(nóng)村審計程序的規(guī)定，認(rèn)真研究部署，制定詳細(xì)的審計計劃，編制具體的審計工作方案，有計劃、有步驟地開展工作。
在審計中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退賠和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分；審計中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問題或執(zhí)行中央和國家法律法規(guī)工作非常不力的村干部，在村委換屆時應(yīng)建議取消其侯選資格；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后，審計結(jié)果要向全體村民公開。
審計整改報告13
20xx年8月29日，州十三屆人大常委會第三十八次會議聽取和審議了州政府《關(guān)于20xx年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進(jìn)一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務(wù)副州長于11月1日主持召開全州審計機(jī)關(guān)人財物管理改革推進(jìn)暨全州20xx年審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改視頻會議，專門部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關(guān)部門高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，不折不扣、堅決嚴(yán)肅地逐項整改，并通過建章立制的方式，著力構(gòu)建長效機(jī)制切實(shí)提高政府工作整體管理水平。
州審計局按照州人大常委會審議意見和州委州政府的有關(guān)要求，切實(shí)加大對審計整改工作的監(jiān)督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。
有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，及時執(zhí)行審計整改工作方案，采取有效措施，推進(jìn)審計整改工作取得實(shí)效。
一、預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
�。ㄒ唬┍炯壺斦A(yù)算審計查出問題的整改情況
州財政局高度重視審計查出的問題，多次召開黨組會和局務(wù)會進(jìn)行專題研究，并部署了具體的工作措施落實(shí)審計整改情況。
1.對涉及部門上年結(jié)余未編入本年預(yù)算的問題，州財政承諾下一步將嚴(yán)格審核，嚴(yán)格結(jié)余資金使用管理，監(jiān)督并配合部門做好部門預(yù)算編制工作，采取措施完善部門預(yù)算編制工作。
2.應(yīng)繳未繳土地出讓收入和未及時上繳土地出讓收入的問題。州財政局將積極協(xié)商州國土局采取有效辦法，督促有關(guān)單位和土地受讓人繳納應(yīng)繳未繳的土地出讓收入。
3.應(yīng)繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。
4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動保險費(fèi)未按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理，擬按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理；二是未及時清理形成閑置資金的暫存款,已作為結(jié)余資金繳入國庫。
（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
審計了州檢察院、州國資委、州食藥監(jiān)局、州工商局4個部門20xx年預(yù)算執(zhí)行情況，從審計情況看，上述部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模均有下降，降幅超30%以上。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.預(yù)算編報和執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。個別單位存在擠占項目經(jīng)費(fèi)，自行安排以前年度結(jié)余、改變會計科目核算以及項目未實(shí)施導(dǎo)致預(yù)算未執(zhí)行問題。已制定整改措施，將擠占的項目經(jīng)費(fèi)歸還原資金渠道，按預(yù)算項目安排撥付資金給相關(guān)部門，同時對改變科目核算資金進(jìn)行調(diào)賬處理。
2.往來款和結(jié)余資金未及時清理。相關(guān)單位進(jìn)行了清理，上繳了結(jié)余資金，并撤銷長期未使用銀行賬戶1個。
3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要是少列固定資產(chǎn)和未及時核銷已處置的固定資產(chǎn)。已將未入賬的固定資產(chǎn)全部入賬，已將未及時核銷的固定資產(chǎn)報州財政局作核銷處理。
二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計查出問題的整改情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，今年1至6月全州審計機(jī)關(guān)重點(diǎn)對財政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設(shè)項目和個別縣以工代賑建設(shè)項目進(jìn)行了跟蹤審計，審計查出主要問題整改情況如下：
�。ㄒ唬┴斦鲐氋Y金存在的問題及整改情況
1.相關(guān)政策措施未能及時貫徹落實(shí)。一是個別縣扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊資金，已按要求轉(zhuǎn)作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧貸款風(fēng)險金。二是6個縣20xx年財政扶貧項目未按時立項，5個縣已按要求進(jìn)行立項批復(fù)。三是部分項目實(shí)施未按要求實(shí)行利益聯(lián)結(jié)，已按要求與農(nóng)戶簽訂利益聯(lián)結(jié)機(jī)制協(xié)議書。
2.財政扶貧項目實(shí)施進(jìn)度較慢，大量資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未能及時發(fā)揮效益。財政扶貧項目存在實(shí)施進(jìn)度較慢、請款進(jìn)度緩慢、未及時支付工程建設(shè)項目款等情況，未能及時有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進(jìn)項目實(shí)施進(jìn)度，按進(jìn)度支付工程款。
3.項目實(shí)施過程中存在擅自調(diào)整項目實(shí)施規(guī)模、未按規(guī)定時限審批、未及時組織有關(guān)部門或?qū)＜覍椖窟M(jìn)行論證的情況等。相關(guān)縣市正在積極向上申報。
�。ǘ┓鲐毶鷳B(tài)移民工程項目存在的主要問題及整改情況
1.項目實(shí)施進(jìn)度較慢。3個縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項目實(shí)施進(jìn)度較慢。涉及縣正在采取措施加快進(jìn)度。
2.相關(guān)政策執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)不到位。個別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶每人0.70萬元發(fā)放住房補(bǔ)助，未執(zhí)行每戶每人1.2萬元的標(biāo)準(zhǔn)，擬結(jié)合財政扶貧資金整合試點(diǎn)進(jìn)行整改。
3.8個縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問題。目前，2個縣已安排搬遷對象入住，6個縣正采取積極措施，加快安排入住。
4.個別縣扶貧生態(tài)移民住房銷售收入未納入預(yù)算管理。已繳入縣財政，納入預(yù)算管理。
�。ㄈ┮怨ごc項目存在的主要問題及整改情況
個別縣存在資金計劃下達(dá)滯后，項目進(jìn)展較慢，6個項目未按計劃開工建設(shè)，存在項目資金滯留，個別項目未按合同約定的內(nèi)容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進(jìn)度，并按工程進(jìn)度撥付進(jìn)度款。
三、縣級財政決算審計及整改情況
20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，從審計的情況來看，兩縣均組織完成了當(dāng)年的財政收入任務(wù)，財政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長，在財政支出方面統(tǒng)籌兼顧，確保了重點(diǎn)支出需要。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
（一）財政決算事項處理不夠規(guī)范。一是隨意調(diào)整預(yù)算支出科目，將按審計要求進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算管理，杜絕此類問題的再次發(fā)生；二是未計提被征地農(nóng)民社會保障資金和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，除臺江縣擬用3-5年時間，從土地出讓收入中逐年消化，補(bǔ)足少提的'被征地農(nóng)民就業(yè)和社會保障資金及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金外，劍河縣已在審計后全額計提以上專項資金。
�。ǘ┴斦杖胛醇皶r足額收繳。一是應(yīng)繳未繳財政收入的問題，已全額上繳；二是應(yīng)收未收財政收入的問題，已收繳75.4%，剩余部分正在清理整改中；三是未按時上繳上級收入的問題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動保險費(fèi)問題，已清收10.7%，其余正在組織力量清收整改中。
四、重點(diǎn)民生項目及其他專項審計及整改情況
（一）教育資金審計整改情況
20xx年，州審計局對10個縣（市）和州工業(yè)學(xué)校20xx年度教育資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.教育資金投入不到位。一是2個縣（市）欠征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加；二是4個縣（市）未按規(guī)定從土地收益金中提取教育經(jīng)費(fèi)；三是7個縣未落實(shí)地方配套資金等。
2.教育資金管理、使用不夠規(guī)范。一是9個縣及個別職校設(shè)立賬外賬；二是6個縣及個別職校公款私存；三是9個縣及個別職校違規(guī)發(fā)放教職工津補(bǔ)貼等。
3.工程建設(shè)管理方面存在的問題。工程建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購或招標(biāo)、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目、不按合同約定支付工程款等管理不規(guī)范問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補(bǔ)教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內(nèi)管理，同時加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，對公款私存資金進(jìn)行了清理，對違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼已組織力量進(jìn)行了清退。此外，對工程管理方面存在的問題，督促相關(guān)單位完善工程項目建設(shè)手續(xù)，對超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目向有關(guān)主管部門進(jìn)行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。
�。ǘ┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲嬚那闆r
審計了全州20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營等情況，延伸審計了81個相關(guān)單位、1707戶家庭，對123個保障性安居工程項目的開工、工程建設(shè)和質(zhì)量管理等情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.安居工程目標(biāo)任務(wù)未全面完成。
�。�1）14個縣（市）未按時完成上級下達(dá)的棚戶區(qū)改造開工建設(shè)任務(wù)，占上級下達(dá)任務(wù)總數(shù)的72.75%，目前正在積極加快開工進(jìn)度。
�。�2）11個縣（市）未按時完成上級下達(dá)的農(nóng)村危房改造任務(wù)，占上級下達(dá)任務(wù)總數(shù)的7.62%,目前正在積極加快工程進(jìn)度。
（3）有關(guān)政策落實(shí)不到位。3個縣保障性住房安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)展較慢，正在積極加緊加快配套設(shè)施建設(shè)進(jìn)度。
2.落實(shí)相關(guān)政策有偏差。22戶保障對象不符合住房保障待遇享受條件，未按規(guī)定退出，已停止發(fā)放租賃補(bǔ)貼。
3.資金管理和使用不夠規(guī)范。一是3個縣未按規(guī)定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設(shè)資金，已計提8.7%，剩余資金督促相關(guān)縣進(jìn)行清算計提；二是3個縣投資建設(shè)的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算，未實(shí)行“收支兩條線”管理，正在督促相關(guān)縣進(jìn)行清算整改。
4.住房運(yùn)營管理不規(guī)范。一是個別縣45套保障性住房被擠占臨時用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個別縣已建成的保障性住房長期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成8.1%，剩余的正在開展租賃工作。三是5個縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其余正在督促整改追繳中。
5.安居工程質(zhì)量管理方面存在的問題。個別縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校公租房建設(shè)項目監(jiān)理履職不到位，已督促監(jiān)理公司認(rèn)真履行工作職責(zé)。
綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門的高度重視，進(jìn)一步推動了審計監(jiān)督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續(xù)加強(qiáng)管理，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。在下一步工作中，我們將會同有關(guān)部門進(jìn)一步加大力度查處問題，繼續(xù)跟蹤整改落實(shí)，當(dāng)好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障我州經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
審計整改報告14
根據(jù)會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向常委會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況
針對審計查出的問題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由我任組長，其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。組長為審計整改工作第一責(zé)任人，副組長負(fù)責(zé)組織整改工作，股室負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。同時，多次組織召開局務(wù)會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責(zé)，相關(guān)股室確定專人負(fù)責(zé)審計整改，明確審計整改的責(zé)任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函（20xx）7號審議意見的辦理情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“違規(guī)出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.1萬元，中醫(yī)院搬遷資金360萬元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，百泉溪改造拆遷補(bǔ)償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬元，待中醫(yī)院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報縣長辦公會研究；出借水務(wù)局600萬元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應(yīng)結(jié)余資金9426.27萬元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用于項目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩余14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運(yùn)管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項目單位進(jìn)快歸還。
�。ǘ╆P(guān)于違規(guī)設(shè)立會計賬戶73個的整改情況。
已撤銷歸并不符合設(shè)立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規(guī)定，5個基建賬戶補(bǔ)辦了手續(xù)。
�。ㄈ╆P(guān)于“往來款項結(jié)算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結(jié)余13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項目建設(shè)支出，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目工期長、不能及時結(jié)算的，暫時掛往來，待工程結(jié)算后銷賬。.國土局借1210.44萬元用于征地補(bǔ)償款和報批費(fèi)用，正在按程序報批轉(zhuǎn)列土地報批手續(xù)成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費(fèi)用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還�？h檢察院借款99萬元待原購?fù)恋靥幹煤笤俳Y(jié)算歸還�？h城建投公司借1100萬元用于歸還湖南品誠建設(shè)集團(tuán)有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業(yè)園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍(lán)路指揮部歸還986萬元，湘運(yùn)公司歸還350萬元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬元。其余借款1553.2萬元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉(xiāng)財局銜接,分類進(jìn)行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)列入土地出讓工作經(jīng)費(fèi)。
�。ㄋ模╆P(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面�？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設(shè)項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法的通知》（財預(yù)[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設(shè)項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)39.92億元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“應(yīng)繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費(fèi)征收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應(yīng)繳國庫收入2546.56萬元，應(yīng)繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
�。ǘ╆P(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
�。ㄈ╆P(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個人失業(yè)保險基金85.28萬元，應(yīng)繳未繳社�；鹭斦䦟簟钡膶徲嬚那闆r。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社�；鹭斦䦟�。
�。ㄋ模╆P(guān)于“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的`審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬元已批復(fù)，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，并從國庫局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門辦理企業(yè)注冊登記等手續(xù)，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
�。ㄎ澹╆P(guān)于“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬元。其中：預(yù)算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結(jié)余的項目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁�林補(bǔ)貼1122.03萬元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a(bǔ)貼399萬元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補(bǔ)貼88萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼289萬元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補(bǔ)貼375.68萬元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁�林資金73萬元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟(jì)建設(shè)股滯留資金15193.58萬元。其中：預(yù)算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調(diào)出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月?lián)艹?707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達(dá)計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩余的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
�。╆P(guān)于“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當(dāng)年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調(diào)入重點(diǎn)辦項目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬元，期末銀行存款余額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補(bǔ)償及項目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
審計整改報告15
20xx年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20xx年度財務(wù)收支及信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計，并反饋存在若干問題，根據(jù)《丘北縣審計局關(guān)于丘北縣人民醫(yī)院20xx年度財務(wù)收支及信息系統(tǒng)的審計決定》（丘審決〔20xx〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20xx〕1號）文件內(nèi)容，醫(yī)院召開了專題整改會議，成立了由院長擔(dān)任組長的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，將存在問題劃分責(zé)任，落實(shí)到人，從院領(lǐng)導(dǎo)到職能部門再到臨床、醫(yī)技科室，全面進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下。
一、整改總體情況
我院對審計報告反饋問題進(jìn)行了認(rèn)真研究商討，第一時間對相關(guān)整改任務(wù)進(jìn)行分解落實(shí)，主要采取問題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實(shí)等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問題共有8個，現(xiàn)已整改8個，未整改0個；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實(shí)。
二、問題整改的具體情況
（一）非醫(yī)療服務(wù)收入2304283.20元未納稅申報問題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報的規(guī)定。
整改措施：我院積極與稅務(wù)部門進(jìn)行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20xx年1月進(jìn)行補(bǔ)申報，及時上繳，對相關(guān)人員進(jìn)行了批評教育,并要求認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心。
（二）會計核算不規(guī)范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理規(guī)定的通知》(云政發(fā)〔20xx〕64號)第二十五條：各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《財政部關(guān)于印發(fā)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的通知》（財會字〔20xx〕19號）等法規(guī)和規(guī)定,嚴(yán)格財務(wù)管、不得通過往來科目核算收支的.規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，縣人民醫(yī)院應(yīng)將往來款核算的折舊費(fèi)用1587376.08元計入相關(guān)費(fèi)用科目真實(shí)反映，應(yīng)將專項經(jīng)費(fèi)納入收支管理。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，并要求會計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)能力和水平。
�。ㄈ╆P(guān)鍵信息錄入不準(zhǔn)確、不完整
1.出入庫藥品錄入不規(guī)范。
2.血細(xì)胞分析、白細(xì)胞分類計數(shù)(DC)、血小板計數(shù)收費(fèi)數(shù)量不準(zhǔn)確記錄70574條。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，我院由信息科牽頭相關(guān)科室進(jìn)行了清理，并加強(qiáng)監(jiān)督管理杜絕類似問題的發(fā)生。
�。ㄋ模┏瑯�(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)21809.61元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)21809.61元上繳省級財政專戶。
�。ㄎ澹┲貜�(fù)收取費(fèi)用31586.83元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件要求，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)31586.83元上繳省級財政專戶。
�。┎牧线`規(guī)加價40.29元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》(國務(wù)院令第585號)第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)40.29元上繳省級財政專戶。
�。ㄆ撸┗颊唑_取醫(yī)療保險基金155091.02元
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送公安機(jī)關(guān)處理。
�。ò耍胺纸庾≡骸奔白≡翰∪俗≡浩陂g產(chǎn)生門診費(fèi)用。根據(jù)《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第三十八條“定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)有分解住院、造成醫(yī)療保障基金損失的其他違法行為，由醫(yī)療保障行政部門責(zé)令改正。
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送丘北縣醫(yī)療保障局處理。
三、下一步工作打算
�。ㄒ唬┙M織財務(wù)人員自學(xué)或參加相關(guān)培訓(xùn)，加強(qiáng)財務(wù)知識的學(xué)習(xí)。按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)要求，規(guī)范會計核算行為，嚴(yán)格執(zhí)行《政府會計制度》，正確設(shè)置和使用會計科目，正確核算收支，結(jié)轉(zhuǎn)成本，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（二）加強(qiáng)對藥品價格及醫(yī)療收費(fèi)項目管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《云南省發(fā)展和改革委員會、云南省衛(wèi)生廳關(guān)于規(guī)范和調(diào)整非營利性醫(yī)療服務(wù)價格的通知》文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)規(guī)定程序，進(jìn)一步落實(shí)醫(yī)保價格相關(guān)政策和要求，強(qiáng)化服務(wù)意識，提高服務(wù)水平，嚴(yán)把政策關(guān)，從細(xì)節(jié)入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費(fèi)。
�。ㄈ┱J(rèn)真學(xué)習(xí)、執(zhí)行《中華人民共和國稅收征管法》，增強(qiáng)納稅意識，認(rèn)真辦理納稅的相關(guān)手續(xù)。
（四）加強(qiáng)存貨管理。嚴(yán)格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的有關(guān)規(guī)定，建立、完善藥品的進(jìn)銷存管理制度；加強(qiáng)對各種材料等進(jìn)行核算；確保存貨賬實(shí)相符、賬賬相符。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)，完善信息系統(tǒng)流程，加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出及輸入管理，提升數(shù)據(jù)規(guī)范性和有效性。
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