財務(wù)管理內(nèi)控制度9篇（集合）
在不斷進(jìn)步的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理內(nèi)控制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理內(nèi)控制度1
事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)
事業(yè)單位財務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1.財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務(wù)職能部門，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財務(wù)部門，但沒有完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識薄弱
內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認(rèn)識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1.提升內(nèi)控意識
事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應(yīng)明確財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2.健全內(nèi)控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟(jì)活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的.財務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。
4.完善人才培養(yǎng)
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時，要加強(qiáng)財務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
四、結(jié)語
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
財務(wù)管理內(nèi)控制度2
通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。
一、會計機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的.影響應(yīng)有明確的認(rèn)識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)管理內(nèi)控制度3
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。
一、會計崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細(xì)，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：
（1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務(wù)報酬及獎金；
�。�3）正常性、零星辦公開支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�5）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的'購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進(jìn)行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報銷憑證要求：
�。�1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
�。�3）報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序：
（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會計審核；
�。�3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
�。�4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會財務(wù)管理內(nèi)控制度
財務(wù)管理內(nèi)控制度4
為了進(jìn)一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及財政部、國家教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。
二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè)：
為切實做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。
組長：李東海
副組長：歐國五
成員：薛占武、馮云青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎松、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中小學(xué)校長
內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國五負(fù)責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。
一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：
1、各中小學(xué)應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；
3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、財務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。
1、學(xué)校收入管理控制
（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
�。�2）各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
�。�3）各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
�。�4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。
�。�5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補(bǔ)”生活費由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。
2、支出管理控制：
�。�1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；
�。�2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
�。�3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。
�。�4）加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。
（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
�。�6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；
（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：
（一）現(xiàn)金管理控制：
1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。
2、各中小學(xué)報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴(yán)禁公款私存；
3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；
4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）財產(chǎn)物資管理控制：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；
3、各中小學(xué)每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
四、經(jīng)費報銷制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。
3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報銷；
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；
4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
五、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損；
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
六、政府采購管理控制。
1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的.機(jī)制。
2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。
3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。
七、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；
5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)管理內(nèi)控制度5
學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費設(shè)立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計與出納應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�、杵睋�(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷制度：
㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
�、鐚W(xué)生書籍費、預(yù)收款、報銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時存入賬戶。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐個簽字；⑶總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
㈣其他費用報銷規(guī)定：
進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的.一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)管理內(nèi)控制度6
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準(zhǔn)后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費報銷規(guī)定
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復(fù)核，副校長審批。
5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的.一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。
3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會議公布，做好會議紀(jì)要。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、財務(wù)人員職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
財務(wù)管理內(nèi)控制度7
摘要：醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財務(wù)制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財產(chǎn)安全，通過制度保障收支的準(zhǔn)確無誤，財務(wù)資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)如今的醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財務(wù)管理內(nèi)控制度實施的重要舉措。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；內(nèi)控制度
醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實施對于醫(yī)院的財務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時也需要在內(nèi)部的財務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評價機(jī)制開始，實現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)更加獨立的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)制度的創(chuàng)新。
一、醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度面臨的主要問題
(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內(nèi)控制度的實施
近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡單的行政命令方式傳達(dá)，這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實施，與此同時財務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對于財務(wù)和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認(rèn)為，財務(wù)報表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財務(wù)處置程序不合理，無法實現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實效。
(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響
醫(yī)院的財務(wù)管理的實施主要是醫(yī)院的一線會計人員完成的，很多醫(yī)院的財務(wù)會計人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會計人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會計工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫(yī)院財務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度順利實施的重大阻礙，所以醫(yī)院財務(wù)管理控制方法一定要做到與時俱進(jìn)。
(三)評價機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足
醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對評價機(jī)制的重視程度不高，對內(nèi)控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評政策，這些都會導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度會明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。
二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度創(chuàng)新措施
(一)建立監(jiān)督評價機(jī)制
從醫(yī)院的實際出發(fā)分析財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機(jī)制，首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是：醫(yī)院的財務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)了有效的控制，是否實現(xiàn)了評價系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制，實際實施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評價機(jī)制要做到從醫(yī)院的運營實際出發(fā)，實事求是，確定監(jiān)督評價機(jī)制在實際工作中發(fā)揮作用。財務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評價機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小，做到經(jīng)濟(jì)實惠，通過這一監(jiān)督評價機(jī)制實現(xiàn)整個醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評價機(jī)制的實施對于醫(yī)院財務(wù)管理和會計人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實施過程中，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請真正專業(yè)的財務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時在醫(yī)院的'正常運營工作之余，重視和加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識定期考評，加強(qiáng)專業(yè)性知識的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀(jì)守法的理財觀念，增強(qiáng)法制意識。
(二)建立相對獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)
醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，缺乏對財務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作重點應(yīng)該放在事先的設(shè)計和計劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對審計人員的規(guī)范管理，以此來確保財務(wù)信息真實有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現(xiàn)了運行成本的節(jié)約實現(xiàn)信息資源及時溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實現(xiàn)決策科學(xué)化和財物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。
(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費
對于醫(yī)院各個科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄，及時核對，確保準(zhǔn)確。對于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費，提高使用效率，醫(yī)院對醫(yī)用物資和藥品的盤點應(yīng)該定期進(jìn)行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。
三、結(jié)語
建立一套完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發(fā)，認(rèn)真分析新時期醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制制度實行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財務(wù)管理工作的不斷完善。
參考文獻(xiàn)：
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財務(wù)管理內(nèi)控制度8
一、前言
對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認(rèn)識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用�；谶@一認(rèn)識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。
3.加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督
對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預(yù)算部門財務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此，應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價
在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評價，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。
2.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計
加強(qiáng)內(nèi)部審計，既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進(jìn)行評價。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估
鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估，保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的.控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性
財務(wù)管理內(nèi)控制度9
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校成立以校長為組長、校務(wù)會議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預(yù)算計劃。根據(jù)區(qū)教育局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時間節(jié)點和項目明細(xì)安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)小金庫。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)督促核算中心主管會計編制本年度決算草案，并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，按照當(dāng)年《紅古區(qū)教育局、物價局、財政局關(guān)于進(jìn)一步做好本區(qū)義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費管理工作有關(guān)事宜的通知》要求，根據(jù)學(xué)校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄公示。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
1、對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，總務(wù)主任、資產(chǎn)管理員、實驗室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負(fù)責(zé)學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
�。�1）、對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
�。�2）、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。
�。�3）、建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
�。�4）、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
3、嚴(yán)禁任何人以任何名義利用學(xué)校資產(chǎn)對外投資。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
4、財產(chǎn)物資管理：
（1）、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
（2）、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
�。�3）、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
�。�4）、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
5、票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由總務(wù)主任向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、報賬員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費收據(jù)時，向總務(wù)主任領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、課外活動收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷制度：
1、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：
（1）、范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費、定額經(jīng)費和對個人和家庭補(bǔ)助支出，具體按項目明細(xì)支出，不得移作它用。
（2）、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。
�。�3）、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任、主管校長審核、校長審批。
�。�4）、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、主管校長審核、校長審批后報銷。
�。�5）、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
2、差旅費報銷規(guī)定：
�。�1）、教研活動車費：評教研活動通知，實報來回公交、地鐵車費。
�。�2）、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
（3）、外出學(xué)習(xí)、考察等，評相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報銷。
�。�4）、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
3、學(xué)生課外活動教育費、午餐費、校服費收繳退款規(guī)定：
�。�1）、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超收或欠收。
（2）、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時存入賬戶。
�。�3）、每學(xué)期末將課外活動教育費結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊；學(xué)生逐個簽字；總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。
4、其他費用報銷規(guī)定：
�。�1）、在編教工子女幼托學(xué)費報銷。
�。�2）、進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
（3）、上述費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
根據(jù)紅古區(qū)教育局有關(guān)報廢報損制度和程序執(zhí)行：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、合同管理制度：
1、建立健全合同內(nèi)部管理制度。
合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，所有合同應(yīng)由學(xué)校法人審批簽字，或法人授權(quán)歸口管理負(fù)責(zé)人簽字報法人審批，加蓋學(xué)校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
對合同實施歸口管理（總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面的合同；教師發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理師資培訓(xùn)等方面的合同；學(xué)生發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理學(xué)生春秋游、校服等方面的合同；工會負(fù)責(zé)教師旅游、體檢等方面的合同），建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
2、加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
3、對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人跟蹤監(jiān)管，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。
建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。
4、財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門必須在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。
5、合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
6、加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
十、政府采購管理制度：
1、建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
（1）、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要，由使用部門提出采購申請，學(xué)校行政或校務(wù)會議對采購申請進(jìn)行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務(wù)處負(fù)責(zé)落實采購。
�。�2）、采購必須嚴(yán)格執(zhí)行《蘭州市紅古區(qū)政府采購集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定以及采購、驗收、支付流程。
�。�3）、按規(guī)定做好詢價等相關(guān)工作，根據(jù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價原則確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。
（4）、經(jīng)總務(wù)處、使用部門、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時做好采購資料的收集整理及歸檔工作。
2、明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
3、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的'管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。
4、加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。
加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
5、加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。
6、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。
7、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。
8、加強(qiáng)對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。
十一、建設(shè)項目管理制度：
1、建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等由單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。
4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。
5、按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。
6、加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。
8、建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計與驗收，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。
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