財務管理制度常用【15篇】
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理制度1
財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反應和調控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務管理和公司營運管理應該同步，業(yè)務和財務管理要充分融合�；谶@樣的觀點，財務管理不再是簡單的事后核算和財務數(shù)據(jù)處理問題，而應該是在業(yè)務活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對于中小企業(yè)財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關重要。財務規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務目標上，那么這些財務目標的實現(xiàn)，就需要財務管理的規(guī)劃職能。財務規(guī)劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規(guī)劃，決定財務管理體系的模式。財務規(guī)劃包括：
財務部門根據(jù)公司的發(fā)展目標，結合企業(yè)的業(yè)務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務管理體系進行優(yōu)化和改進。財務管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據(jù)公司發(fā)展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，并制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現(xiàn)過程和達成結果進行監(jiān)控。財務目標的規(guī)劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務運作中找到重要切入點。財務目標的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應組織及資源的配置。財務規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務運作充分融合，對業(yè)務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監(jiān)控作用。
根據(jù)企業(yè)財務組織的角色定位，以及業(yè)務運作特點，組建財務管理組織機構，設置并不斷優(yōu)化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優(yōu)化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯(lián)人員的業(yè)務能力及質素。財務管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應，不是越龐大越健全。
現(xiàn)代企業(yè)的財務管理組織，應該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務管理體系的科學設計和全面規(guī)劃上，而不應將財務管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務管理融入企業(yè)的業(yè)務運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。
根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業(yè)務運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產(chǎn)品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預算。
財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業(yè)務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業(yè)務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。
在現(xiàn)實中很多中下企業(yè)，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預算的職能，那么企業(yè)財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據(jù)的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章后面的內容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務管理的總體規(guī)劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
�、谝�(guī)劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務管理制度；
�、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；
�、圬攧疹A算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執(zhí)行報表的'日常審核及監(jiān)控；
⑥指導屬下工作，內外事務協(xié)調及其他上級交待的工作；
⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。
�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合并報表、稅務統(tǒng)籌等工作；
�、莶块T團隊建設與人才培訓，內外事務協(xié)調及其他上級交待的工作。
①負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務、銀行結算業(yè)務及日記賬登記，合理調配及監(jiān)控資金的使用；
�、儇撠熑P賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統(tǒng)計報表；
�、谪撠熑粘箐N的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠煵糠謺嫼怂愎ぷ骷皩徍斯举~務，編制合并報表及財務分析；
企業(yè)預算是一個綜合性的財務計劃，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。經(jīng)營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預計。
預算管理是在科學經(jīng)營預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉和，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內部綜合協(xié)調管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預算管理。
企業(yè)的財務活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動�，F(xiàn)代企業(yè)的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當?shù)牡胤降龋@些企業(yè)財務活動的有效與否，關系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過預算管理，可以合理配置企業(yè)內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經(jīng)營質量（資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據(jù)企業(yè)在預算期內的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務管理的活動和過程。
各預算執(zhí)行單位，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經(jīng)預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協(xié)調，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務預算草案，提交公司最終核準。
經(jīng)修正后的財務預算草案，經(jīng)公司批準后，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經(jīng)下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。
財務預算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質量上。
建立健全財務預算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預算執(zhí)行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執(zhí)行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執(zhí)行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
財務預算委員會對預算執(zhí)行部門的財務預算調整報告進行審核分析，并編制財務預算調整后的現(xiàn)金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執(zhí)行。
財務管理制度2
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務管理制度6
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的.會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
�。�2）2月中旬上報正式預算案。
（3）各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務管理制度3
第一節(jié)概述
財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。
查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。
會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務狀況、經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。
成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。
電腦房主要負責酒店電腦系統(tǒng)及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進、暢通。
采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。
部門的重要性
任何企業(yè)都離不開財務工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的.最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。
財務部的功能和作用
酒店財務部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財務信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進經(jīng)營管理水平的提高。財務部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預測和規(guī)劃所需要的信息
管理人員可以通過財務部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息
酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息
酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專門機構和社會的監(jiān)督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。
財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。
酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：
一、指導日常經(jīng)營活動，避免盲目性。
二、完善內部經(jīng)營管理機制，實行目標管理。
三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營決策。
財務部的基本任務
財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務質量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務監(jiān)督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內容：
一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。
二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強財務分析，考核各項經(jīng)營指標的內外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經(jīng)營管理。
五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。
六、堅持會計監(jiān)督，維護財會紀律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算；
八、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務工作。
財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。
第二節(jié)組織結構和職位介紹
財務辦公室
一、財務總監(jiān)
（一）工作關系
上級：直屬總經(jīng)理室領導，向總經(jīng)理負責。
下級：統(tǒng)領財務部、采購部及部屬人員。
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1、在總經(jīng)理領導下，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務狀況負責。
2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。
3、有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。
4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。
5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經(jīng)營責任制方案。
6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。8、審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。
9、協(xié)調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯(lián)系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。
11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調會議，建立良好的工作關系。定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。
12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。
13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構等有關部門保持良好的合作關系。
（三）素質要求
1、財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。
2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等基本會計知識。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。
二、財務部經(jīng)理
�。ㄒ唬┕ぷ麝P系上級：財務總監(jiān)
下級：財務部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
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1、在財務總監(jiān)的領導下，直接負責財務部的日常管理。
2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務操作。
3、協(xié)助財務總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關制度。
3
4、協(xié)助財務總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及年度報表。
5、負責酒店的財產(chǎn)管理。
6、監(jiān)督審查酒店內部的財務收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關經(jīng)濟活動能按國家有關法規(guī)和制度進行。
7、財務總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責。
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與財務總監(jiān)的素質要求一致。
三、文員
（一）工作關系上級：財務總監(jiān)下級：無
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1、負責接待財務部的來客和接聽電話。
2、做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監(jiān)當天應辦事項。
4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。
5、根據(jù)財務總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。
(三)素質要求
1、熟悉財務部的工作程序和各項規(guī)定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業(yè)大學�？埔陨匣蛲葘W歷。
4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監(jiān)協(xié)調本部門及與外部門之間的工作。
（四）工作內容
1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。
2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，
做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產(chǎn)管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。
6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
（一）工作關系上級：財務部經(jīng)理
4
下級：查核員（日審和夜審）
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1、在財務部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。
2、督導查核員遵守有關財務規(guī)定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調整，并做好考勤。
4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
（三）素質要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
（四）工作內容
1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。
2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認。
3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。
4、復核早班所核的單據(jù)。
5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。
二、查核員（日審和夜審）
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上級：查核主管下級：無
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1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結算查核工作。
2、遵守有關財務規(guī)定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。
4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
（三）素質要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
（四）工作內容
每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。
財務管理制度4
學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的.備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據(jù)本學校發(fā)生債權、債務的合規(guī)憑證登記債權、債務增減變動情況。
固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務管理制度5
目錄
第一章總則
第二章財務管理機構和人員第三章財務會計管理第四章經(jīng)營計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強×××××(公司名）財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準則和具體準則等國家有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合+本公司的實際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財務管理機構和人員
第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責、承擔相應的責任。
第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序審議通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃；
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┡鷾使镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補議案；
（四）公司增加或減少注冊資本；
�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；
（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；
�。ò耍┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；
（九）達到規(guī)定條件需由董事會表決的關聯(lián)交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事項。
第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。
�。ㄒ唬Q定公司經(jīng)營計劃和投資方案；
�。ǘ┲贫ü镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┲贫ü镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補方案；
（四）制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；
�。ㄎ澹⿺M定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
�。Q定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；
�。ㄆ撸┻_到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關聯(lián)交易；
（八）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所；
（九）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。
第八條各部門關于財務管理的職責權限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關法律規(guī)定以及公司相關制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。
第九條公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。
第十條公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務；公司財務監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。
第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權限包括：
（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規(guī)定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
�。﹨⑴c公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹块T和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O(jiān)督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。
�。ㄊ唬┮罁�(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。
第十三條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。
公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。
第十四條財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗或調動、調離手續(xù)。
第三章財務會計管理
第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。
第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。
第十七條公司財務管理部門應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。
第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。
第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十條紙質財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統(tǒng)一管理。財務會計檔案的'紙質文件與電子文檔的內容應保持一致。
第二十一條公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。
第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。
第四章經(jīng)營計劃和預算管理
第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預算管理。各部門應根據(jù)上級批復經(jīng)營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業(yè)務收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。經(jīng)營計劃和財務預算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。
第二十五條財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應按照公司統(tǒng)一的內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務預算應報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。
第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據(jù)此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規(guī)定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準程序。
第二十七條財務預算經(jīng)管理層批準后執(zhí)行，應分解各項預算指標至各層級、各部門，明確預算執(zhí)行負責人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。
第二十八條在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。
第二十九條公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務數(shù)據(jù)。
第五章資產(chǎn)管理
第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：
1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務部門管理；
2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負責管理；
3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門負責管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務部門核算，財務部門應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。
第一節(jié)貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。
第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十五條公司應根據(jù)資金預算方案來籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財務風險和資金成本的管理目標，并根據(jù)實際情況滾動調整資金預算。
第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規(guī)定權限與審批程序進行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。
第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關責任人的責任。
第三十九條財務部門應按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。
第四十條公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。
第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。
第二節(jié)應收款和預付款的管理
第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。
第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應收款項，但根據(jù)合同約定應收的銷售款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法回收。對于期限較長的預付款項也應及時清理。
第四十四條公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。
第四十七條公司應規(guī)范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來、因業(yè)務需要應收的備用金及因業(yè)務需要的其他應收款項。
對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催收對象，由財務、法律、業(yè)務等相關部門共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理
第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監(jiān)督和制約。
第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。
第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權限和程序審批執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權限和程序審批執(zhí)行
第五十三條財務部門按相關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。
第四節(jié)無形資產(chǎn)管理
第五十四條公司應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。
第五十五條公司應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理。
對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應由董事會進行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。
第五十六條嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執(zhí)行制度辦理相關手續(xù)；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時辦理編號、建卡、調配等手續(xù)。
第五十七條外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關規(guī)定。
第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。
第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關部門辦理。
第六十一條公司應根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關規(guī)定，結合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。
第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。
第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規(guī)定程序審批后進行報廢清理。
對擬出售或投資轉出的無形資產(chǎn)，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經(jīng)授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。
第六章負債、籌資及擔保的管理
第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權限審批。
第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結構，據(jù)此合理控制負債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控制負債帶來的財務風險。
第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。
第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶ν鈸？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；
（二）為資產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ⿲蓶|、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。
根據(jù)《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔�！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿＃ㄉ鲜泄緦毓勺庸镜膿�。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關收入確認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。
第六十四條公司應按《企業(yè)會計準則》和公司核算有關規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。
第八章項目投資管理
第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執(zhí)行。財務部門根據(jù)批準的投資預算，組織籌集相應的資金。
第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關法律法規(guī)和規(guī)定相符。
第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業(yè)意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。
第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。
公司財務部應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財務會計報告
第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業(yè)會計準則的要求就報告期內的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎和方法編制、提供財務會計報告。
第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務決算和日常財務會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。
第七十五條公司財務部門應及時按規(guī)定報送財務報告。
第七十六條報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項目進展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。
第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。
第七十九條公司必須按照國家財務制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應按規(guī)一的會計期間、語言文字及幣種調整編報財務報告。
第八十條公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息對處進行解釋。
第八十一條公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報總裁辦公會審議。
第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權拒絕。
第十一章審計監(jiān)督
第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時設立專門的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監(jiān)督權。
第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務規(guī)范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務規(guī)范開展工作。
第八十五條公司的下列活動、事項必須進行外審計：
�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；
�。ǘ┠甓蓉攧諘媹蟾�；
（三）公司清算；
（四）公司并購；
�。ㄎ澹┢渌嘘P法規(guī)規(guī)定或公司認為必須進行的外部審計事項。
第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財務考核
第八十七條公司對財務人員的考核依據(jù)考核辦法進行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財務考核工作按公司財務管理權限級別分級組織實施。
第八十九條公司財務管理中心每年年初組織對上一年財務工作的考核與評審。考核與評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務部門、人事部門另行規(guī)定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實施。
財務管理制度6
為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務制度》和國家有關規(guī)定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的'分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
財務管理制度7
第一條為認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針,強化村委的安全生產(chǎn)責任意識,預防和減少各類事故的發(fā)生,保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全,根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī),以及區(qū)政府關于安全生產(chǎn)目標管理考核的有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產(chǎn)目標責任考核。
第三條安全生產(chǎn)目標責任考核分為工作目標考核和事故控制指標考核。
工作目標主要考核組織領導、機構建設、責任制落實、預防措施、安全投入、應急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項整治、隱患治理、落實和執(zhí)行上級工作部署以及安全生產(chǎn)日常監(jiān)控等。事故控制指標主要考核安全生產(chǎn)各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。
第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達安全生產(chǎn)責任目標或簽訂年度安全生產(chǎn)目標責任書。各村委會必須按照責任目標承諾的要求,認真履行工作職責,層層分解安全責任,強化措施,狠抓落實,確保完成各項工作目標和事故控制指標。
第五條安全生產(chǎn)目標責任考核分為平時考核與年終考核相結合,由鄉(xiāng)安委會統(tǒng)一組織,鄉(xiāng)安委辦和有關部門具體實施。
第六條考核采取百分制,逐項對照考核標準打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時實行一票否決。
1、年度內被鄉(xiāng)安委會通報批評三次的;
2、村轄區(qū)有非法采礦的`;
3、村轄區(qū)有非法儲存危險化學品,煙花爆竹未及時上報的;
4、未成立安全生產(chǎn)領導機構和義務消防隊的,發(fā)生火災等其他事故,村未積極組織救援,未能消滅初期火災的;
5、村安全管理工作不到位,村轄區(qū)年度內發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產(chǎn)事故1起;或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會影響的。
第七條安全生產(chǎn)工作考核結果,納入村崗位目標責任制考核和村主任政績考核內容。
制圖制度制造制度前廳制度
員工制度呼叫制度咨詢制度
財務管理制度8
了加強財務管理和會計核算,規(guī)范財務行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。
第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監(jiān)督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數(shù)據(jù)。
第六條會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監(jiān)交。
第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。
第八條公司財務部下設會計室、出納室。
第九條財務部設財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
5、財務部門應根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。
6、公司的現(xiàn)金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執(zhí)行銀行有關庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條現(xiàn)金使用規(guī)定
1、未經(jīng)公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現(xiàn)金。
2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。
3、不準將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。
5、不準墊支現(xiàn)金。
第十一條財務審簽程序
1、公司財務支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的.費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務部經(jīng)理和分管財務副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。
第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結算業(yè)務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現(xiàn)金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現(xiàn)金要日結日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經(jīng)理。
4、財務經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十八條財務部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務處理。
第十九條按國家財務制度規(guī)定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會計期間配比。
第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。
第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據(jù)分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務計劃并報有關領導審查,經(jīng)董事長同意下達。
第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。
財務管理制度9
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預收押金的退付。
1.2.6結算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的.其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準保留帳外公款。
1.3.3不準從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準互借現(xiàn)金。
1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當日清查盤點,月末編制'現(xiàn)金盤點表'。
1.4、現(xiàn)金預支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預支,必須填寫'現(xiàn)金預支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質,由總部各相關經(jīng)理審批,再由總部財務經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學習等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務人員有權拒絕再次予以預支。
1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應設專人保管。
1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內交通費)還必須填寫'報銷明細表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷明細表'報總部各相關經(jīng)理后報總部財務經(jīng)理審核。
1.5.4財務經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務出納。
1.5.6財務出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。
1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務必須由總經(jīng)理安排專人(如內保)及專車(或乘座出租車)護送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務出納休假期間,應由總部財務經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開設的押金、預收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務部門設專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關授權的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關手續(xù)。
財務管理制度10
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農經(jīng)站財會人員兼任，農經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;
(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等;
(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，
必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產(chǎn)變價收入;
(5)回收債權收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;
(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己;
(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站辦理業(yè)務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經(jīng)部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、
議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農經(jīng)站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;
(3)認真核實債權債務及其他各類明細;
(4)每期理財中所提出意見和建議的.落實情況;
(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第十一章法紀責任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農經(jīng)部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構成違紀的，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權審批有關票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;
8、未按照有關規(guī)定委派、聘用農村會計人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實施。
財務管理制度11
在總經(jīng)理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣蜕霞壒娟P于企業(yè)安全技術措施經(jīng)費提取使用的有關規(guī)定，�？顚Ｓ茫ＷC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的`落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規(guī)定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質。
13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區(qū)、市有關規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
財務管理制度12
第一章、總則
第一條、為規(guī)范聯(lián)誼會財務行為，保護會員和理事單位合法權益，發(fā)揮財務在聯(lián)誼會中加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，特制定本財務管理制度。
第二條、本制度適用于聯(lián)誼會總部和各基層單位，總部可在本制度基礎上，結合工作實際補充制定實施細則。
第三條、聯(lián)誼會財務部為本會資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會會長領導，對聯(lián)誼會理事會負責。
第二章、機構人員職責
第四條、本聯(lián)誼會設財務部，為聯(lián)誼會職能部門，對理事會負責。
第五條、財務部設財務總監(jiān)一名，會計一名，出納一名。
第六條、財務部的主要職責
�。�1）負責收繳會員和理事單位會費
�。�2）負責理事單位和其他贊助單位捐贈現(xiàn)金和實物的管理
�。�3）按理事會決定對每次活動的經(jīng)費進行預算，對活動開支情況進行決算。
�。�4）負責審核聯(lián)誼會開支報銷的原始單據(jù)
�。�5）對聯(lián)誼會經(jīng)費進行賬務處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬
（6）定期對理事會和會員大會報告財務收支情況
�。�7）厲行節(jié)約，合理使用資金
�。�8）完成理事會交辦的其他任務
第七條、財務總監(jiān)的職責
�。�1）負責制定聯(lián)誼會財務管理制度
�。�2）負責對聯(lián)誼會財務工作的.審計監(jiān)督
�。�3）負責制定聯(lián)誼會經(jīng)營管理活動的財務方案
第八條、財務會計的職責
�。�1）審核報銷單據(jù)的真實性和手續(xù)完整性
�。�2）記賬、報賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時
（3）妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料
第九條、財務出納的職責
�。�1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
�。�2）嚴格審核現(xiàn)金收支單據(jù)
�。�3）辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
�。�4）配合會計進行各種帳務處理
第三章、資產(chǎn)管理
第十條、聯(lián)誼會財務應嚴格執(zhí)行中國人民銀行和財政部關于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。
第十一條、聯(lián)誼會以會長實名開設活期儲蓄賬戶一個，授權會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。
第十二條、聯(lián)誼會收入和支出業(yè)務應分開處理，未經(jīng)理事會審批不得相互對抵。
第十三條、聯(lián)誼會經(jīng)費開支報銷，單筆金額在1000元及以下的，必須由經(jīng)辦人、會計、秘書長簽字報分管財務副會長審批，方可報銷；單筆金額1000元以上應呈報會長審批，涉及購置實物的必須經(jīng)實物驗收證明人簽字。
第十四條；聯(lián)誼會財務總監(jiān)應定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。
第十五條、聯(lián)誼會財務應加強對債權債務的清理，對債權發(fā)生達1個月仍未清理的，除督促相關經(jīng)辦人員催辦外，應向秘書長和會長報告。
第十六條、聯(lián)誼會會員辦理業(yè)務需借支備用金，借款單應由秘書長和會長（副會長）審批，審批權限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財務部門不得辦理，業(yè)務辦理完畢應在一個月內結清。
第十七條、聯(lián)誼會購入資產(chǎn)單位價值在200元及以上，預計使用年限一年以上，應列為固定資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)臺帳。
第十八條、聯(lián)誼會固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、報廢和處置，需事先提報計劃，由理事會審批，未經(jīng)審批不得發(fā)生固定資產(chǎn)變動。
第十九條、聯(lián)誼會接受的實物捐贈，應按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關資料的，由秘書處會同財務部按市場行情核定并報理事會確認。
第四章、投資管理
第二十條、聯(lián)誼會對外投資，應進行充分調查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準，未經(jīng)理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關責任人負全部責任。
第二十一條、聯(lián)誼會對外短期投資，應以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。
第二十二條、聯(lián)誼會對外投資應指定專人負責或分管，對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財務部有權對投資資金運用情況進行監(jiān)督和審計。
第五章、收益
第二十三條、聯(lián)誼會經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會章程規(guī)定，屬全體會員所有，必須用于聯(lián)誼會活動開支，不得進行分配。
第二十四條、聯(lián)誼會經(jīng)費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。
第二十五條、聯(lián)誼會經(jīng)費年度結余應結轉下年度使用，理事會換屆財務部必須進行財務決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續(xù)。
第六章、附則
第二十六條、本管理制度由聯(lián)誼會財務部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權屬理事會。
第二十七條、本管理制度自第一屆、次理事會討論通過后施行。
財務管理制度13
總則：為加強摩士國際的財務工作，發(fā)揮財務管理在摩士國際的經(jīng)營管理及提高經(jīng)濟效益，特制訂本規(guī)定。本規(guī)定本著建立健全財務管理制度，加強經(jīng)營核算管理，反應分析財務計劃的實施，檢查監(jiān)督財務紀律的理念。積極為經(jīng)營管理服務，提高摩士國際的經(jīng)濟效益。
(一)流動資金的管理制度
店鋪除固定資產(chǎn)外，因經(jīng)營需要的營運資金統(tǒng)稱流動資金。
1.1收入來源：通過營業(yè)生產(chǎn)金額累積成為支出來源，當收支不平衡時，及時注資，確保平衡。
1.2細則：用做支付房租、水電費、稅金、管理費、成本材料、員工薪金、保養(yǎng)費用、營運費等。
1.3方法：
(1)每位收銀員配保險夾碼一個，用做保管當天營業(yè)額及留底零鈔(嚴禁將零鈔放置于收銀臺內過夜)。
(2)財務出納人員管理備用金，及二重驗資，短暫保管作用。
(3)原則上店內不得存放超過20xx元人民幣。
(4)每天必須將大額現(xiàn)金收入（整百鈔）存入銀行或柜員機。存款時間要有男同事陪同做保衛(wèi)視察，以防被搶或被盜。
1.4登記方法：
1.4.1收入：
1.4.1.1原始收入單據(jù)由店長復核，并對號，不能缺單，簽檢后存好(原始單應另處存放，保存一年，用做備查)。
1.4.1.2建立收入明細表賬、流水賬，主要登記單號、項目、發(fā)型師號、發(fā)型助理號、產(chǎn)值。外賣產(chǎn)品必須寫明出售人員號數(shù)，每張流水清單必須與電腦系統(tǒng)一致，每個項目的產(chǎn)值必須由發(fā)型師填寫，200元以上流水單需要留客戶簽名。
1.4.1.3建立總收入賬本，主要說明當天總額收入、支出、余額現(xiàn)金、存銀行賬目、美發(fā)項目收入明細、外賣品收入明細、養(yǎng)發(fā)項目收益、美甲項目收益及其他收益、總單數(shù)，進行水單號碼登記等。
1.4.1.4摩士主管人員可不定時查看店面經(jīng)營情況，收銀需配合主管人員，出示該日收入流水單，支出單據(jù)。
1.4.2支出：
①每天支出原始單據(jù)，經(jīng)手采購者簽署，收銀員簽署，并保管好。
�、诿刻熘С雒骷氁诳傎~本處登記好，以做備查。
�、郛斕焓杖氩荒苤Ц懂斕熘С鰰r，用紅筆填寫表示。
�、軉T工預支的不入支出賬，開工資時統(tǒng)一扣除。
1.4.3應收款登記辦法：包括各種合同押金、訂金預付款等，要分類、分夾存放、登記清楚。
(二)備用零鈔管理規(guī)則
早班收銀上班時，從收銀柜中取出。晚上結賬或交接班時，填好交接班現(xiàn)金、單數(shù)等交接班手續(xù)，并取出零鈔，放回保險箱，明天待用。原則上存放零鈔不得超過1000元，并安排專人負責保管。
(三)收貨規(guī)則
3.1原則上收銀拿收據(jù)(貨單驗貨簽收)點貨，主管復核后簽名，由出納人員確認后付款。
3.2此貨不是收銀或主管訂的，應征詢店長意見，明確有此事及需要的才收貨。
3.3凡日耗品、日用品，例如玻璃水、消毒水、煤氣、米、材料、燈具、紙巾等，后勤人員需向主管展示所購物品，經(jīng)主管審核簽字后由出納放錢。
3.4主管有權簽非常規(guī)支出100元以下貨款，店長有權簽非常規(guī)支出300元以下貨款。超過300元以上的.貨款需由摩士總經(jīng)理簽名放款。
(四)采購規(guī)則
4.1填寫所需品“采購意向申請“，并報品牌、質量、價格、用途，供主管或店長參考。
4.2所需品用途及價值評估。
4.3審批權限：主管100元以內，店長300元以內，300元以上需報總經(jīng)理。
4.4針對所需品質量和價格做市場調查，做最后決定。
4.5達成采購意向，批出采購預付款項。
4.6完成采購程序后由主管或店長驗收，并收回發(fā)票收據(jù)。
4.7所有日常所需品采購均由方少紅負責。
(五)借款規(guī)則
5.1若無特殊情況，發(fā)工資后10天內不準借支。
5.2發(fā)型師可向美發(fā)店借支1000元(工資不足3000元者只可借500元)。
5.3助理、收銀、后勤等一個月內最多可借200元。
5.4凡借支的都需申報到店長和主管人員同意簽名后，出納才能放錢。
5.5不得利用銷售收入預支工資。
(六)報銷規(guī)則
6.1車費(交通費用)：用支出單標明時間、出發(fā)點、目的地、人數(shù)、費用及路途費用等，公車標準經(jīng)店長審核簽名有效。特殊情況的，300元以下店長審批。
6.2出差伙食標準：出差人員：8元/餐х2餐=16元5元(早餐)5元飲料=26元/天(出差到分店者在店內飯?zhí)镁筒�，不存在伙食費用)。
6.3公關接待：友好交流、營業(yè)來往、同行或生意伙伴，接待工作由店長負責。預付款300元以上報董事審批或電話通知，口頭審批，事后總經(jīng)理簽名生效。
6.4行政公關：逢春節(jié)、中秋節(jié)、端午節(jié)等節(jié)日，及特殊情況需要、維持關系需要的，300元以下由店長審批執(zhí)行，超300元由總經(jīng)理負責執(zhí)行或委托執(zhí)行。
6.5日常雜費支出：100元以下由主管審批，出納放錢。100元以上、300元以下由總經(jīng)理審批，出納放錢。
(七)工資核算規(guī)則
7.1收銀每天核算助理、技師及發(fā)型師產(chǎn)值，填個人工資計算表并公布于休息室，讓員工復查，員工右有疑問，3天內可找收銀對數(shù)。
7.2收銀(會計)月頭出好基本工資表。如有新人進入則征詢店長或主管對其薪金待遇。5號前收銀(會計)向主管收取罰款存根，工資預支表及相關單據(jù)、工作明細扣罰表，住宿、水電、煤氣費分攤金額(其中宿舍原發(fā)票應復印后公布)，以及處理個稅等其他事宜。
7.3月初6-8號交工資表給主管審核、簽名。
7.48-12號交店長復核簽名。
7.515號中午提現(xiàn)金或轉銀行發(fā)工資。
7.6發(fā)工資時由收銀開單，數(shù)錢入封。主管復核，員工確認無誤后收款簽名，留存根交財務對賬用。
(八)盤點細則
8.1日盤點：
(1)早班交接班時，盤自己日收賬，做到單對號碼，系統(tǒng)對單。營業(yè)收單總額=收入-
支出
+零鈔錢，再填寫交接班表。
(2)晚班找烊，或翌日早上，由主管對當天營收單逐一檢核有無缺單、少單或有無涂改現(xiàn)象，復核總營收入是否與現(xiàn)金-支出相平衡，清楚后由保安陪同到銀行存錢，并登記已存金額(必要時先存錢，交存折對賬亦可)。
(3)店內設存折一本，用做日營收入用，開戶加密碼，密碼應掌握在店內主管人員或財務人員手上，當需要大額支出時，應由財務人員或店長預提，不能將大額現(xiàn)金放于辦公室，以防被盜。
8.2月盤點
(1)由財務總監(jiān)對美發(fā)店財務(收銀)。
(2)盤點時將月營收原始單、日總單、日總額交總部復核。
(3)月支出(需提供原始單據(jù))
8.3營收后，日盤點出現(xiàn)長款應另注明款項及金額。如有中飽私囊者，以違規(guī)處理。日盤點出現(xiàn)短款現(xiàn)象，店長應協(xié)助處理，應重新再盤點及找出根源，原則上收銀負責填上。
8.4存款時發(fā)現(xiàn)偽造人民幣，每位收銀員有3次(每次最多100元)機會，超過3次以上應當做不稱職辭退，3次內店長簽存，交總部記錄。
(九)日收賬處理規(guī)則
9.1原則上收銀處所存放(營收)現(xiàn)金不得超過3500元，一達到此現(xiàn)金額就能上能下上放回辦公室保險柜，只留500-1000元零鈔。
9.2原則上收銀處不準將隔日水單存放，并不準在收銀處入賬。
9.3原則上日營收水單超過50張，應隔離存放。
9.4流水單超3個小時未能在日收明細賬上反映，此單有可能失蹤，應馬上復查，咨詢顧問開單處缺一流水單，管理人員收銀應處罰300元/張。
9.5營收水單應設專柜存放，并做好分類，以備主管人員查看。
(十)小費處理規(guī)則
10.1當客人結賬時剩下零鈔或小費，而客人亦無說明是付給誰時，此款項入美發(fā)店數(shù)，負責服務的發(fā)型師、助理不得爭議，此款做員工福利費用。
10.2當客人付小費時已說明給誰，收銀應如實轉交，不得克扣，違者當貪污論處。超過50元者，以職業(yè)道德規(guī)范不到位，自動離職。
以上財務管理制度自xx年xx月xx日起實施。
財務管理制度14
為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務收支管理工作制度如下：
一、財務收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對；住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業(yè)務收入及時，足額繳入銀行。
2、對日常業(yè)務以外上的零星收入，應開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時做好現(xiàn)金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。
2、嚴格執(zhí)行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據(jù)年度計劃，安排開支。
3、醫(yī)院的各項經(jīng)費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務科根據(jù)修繕項目，報出預算，經(jīng)院長審批后，財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執(zhí)行，報銷單據(jù)由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字，再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支，在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務開支，在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業(yè)務開支，在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
醫(yī)院財務管理制度4
1、為了規(guī)范醫(yī)院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、事業(yè)單位會計準則及國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。企業(yè)事業(yè)單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
3、醫(yī)院會計采用權責發(fā)生制基礎。醫(yī)院會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。
4、醫(yī)院應當按照下列規(guī)定運用會計科目：
�。�1）醫(yī)院應當按照本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的'前提下，可以自行設置本制度規(guī)定外的明細科目。
�。�2）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫(yī)院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫(yī)院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。
5、醫(yī)院財務報告是反映醫(yī)院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現(xiàn)金流量等的書面文件。醫(yī)院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
6、醫(yī)院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫(yī)院對外提供的年度財務報告應按有關規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計。
7、醫(yī)院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規(guī)定。醫(yī)院內部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。
8、醫(yī)院財務報告中的會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫(yī)院應當根據(jù)本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫(yī)院不得違規(guī)定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會計報表有關數(shù)據(jù)的會計口徑。醫(yī)院會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
9、醫(yī)院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫(yī)院會計報表附注至少應當包括下列內容：
�。�1）遵循《醫(yī)院會計制度》的聲明。
（2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況的說明。
�。�4）重大投資、借款活動的說明。
�。�5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。
（6）以前年度結余調整情況的說明。
�。�7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
10、醫(yī)院財務情況說明書至少應當對醫(yī)院的下列情況做出說明：
�。�1）業(yè)務開展情況。
（2）年度預算執(zhí)行情況。
�。�3）資產(chǎn)利用、負債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
�。�5）績效考評情況。
�。�6）需要說明的其他事項。
11、醫(yī)院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。
12、醫(yī)院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監(jiān)督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。
13、醫(yī)院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執(zhí)行外，還應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
財務管理制度15
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應收帳款采用直接轉銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序：
1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的.收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。
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