投資審計(jì)工作總結(jié)(熱門(mén))
總結(jié)是指對(duì)某一階段的工作、學(xué)習(xí)或思想中的經(jīng)驗(yàn)或情況加以總結(jié)和概括的書(shū)面材料，通過(guò)它可以全面地、系統(tǒng)地了解以往的學(xué)習(xí)和工作情況，不如靜下心來(lái)好好寫(xiě)寫(xiě)總結(jié)吧�？偨Y(jié)怎么寫(xiě)才不會(huì)流于形式呢？下面是小編為大家整理的投資審計(jì)工作總結(jié)，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
在此種模式下，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)的目標(biāo)、對(duì)象、技術(shù)方法、風(fēng)險(xiǎn)等都發(fā)生了深刻變化，給傳統(tǒng)審計(jì)帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。基于此，本文擬結(jié)合內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，探析EPC工程總承包模式管理缺陷和內(nèi)部審計(jì)對(duì)策。希望引起同行關(guān)注，以資參考借鑒。
一、EPC工程項(xiàng)目總承包形式存在的管理缺陷
1、專業(yè)管理人員匱乏的困擾凸顯
工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）管理模式進(jìn)入中石油企業(yè)建設(shè)投資市場(chǎng)時(shí)間較短，需要一定學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)消化應(yīng)用過(guò)程。工程項(xiàng)目投資主體（業(yè)主）缺乏具有專業(yè)知識(shí)的管理人員，造成管理、監(jiān)督的漏洞或不完善。具有工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）管理模式資質(zhì)的總承包企業(yè)多數(shù)為大型設(shè)計(jì)或大型施工企業(yè)，盡管具有一定專業(yè)優(yōu)勢(shì)，但實(shí)施總承包時(shí)：一方面大型施工企業(yè)，在設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)選型、采購(gòu)時(shí)“短板”，另一方面大型設(shè)計(jì)企業(yè)，在施工組織、施工措施、施工工藝、采購(gòu)時(shí)“短板”。
2、投資主體（業(yè)主）與總承包商掌握總承包知識(shí)不對(duì)稱
中石油企業(yè)作為投資主體，總項(xiàng)目投資具有階段性特點(diǎn)，各分項(xiàng)目投資也存在時(shí)間段、周期段限制，由于缺乏具有EPC專業(yè)知識(shí)的專業(yè)管理人員，所以對(duì)總承包概念、知識(shí)、操作、管理的了解相對(duì)總承包商存在差距與欠缺，也即具有總承包資質(zhì)的總承包商相對(duì)投資主體來(lái)說(shuō)掌握了解總承包（EPC）管理模式知識(shí)比較全面和深入。何況，缺乏工程監(jiān)理、設(shè)備監(jiān)造、招投標(biāo)等強(qiáng)有力的專業(yè)中介咨詢機(jī)構(gòu)，難以為投資主體提供最佳的技術(shù)支撐與保障服務(wù)。實(shí)際上，這就造成了“大承包商、小業(yè)主”的不對(duì)稱困局。
3、完成建設(shè)產(chǎn)品的出發(fā)點(diǎn)不同
工程建設(shè)項(xiàng)目投資主體（業(yè)主）期望的最佳目標(biāo)是：縮短工期，降低投資，保證質(zhì)量，確保建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益�？偝邪套非蟮淖罴涯繕�(biāo)是：利潤(rùn)最大化，在設(shè)計(jì)、設(shè)備選型采購(gòu)及施工等各階段深化管理降低成本。無(wú)論是以設(shè)計(jì)企業(yè)牽頭實(shí)施的總承包，還是施工企業(yè)牽頭的總承包，在實(shí)施各項(xiàng)目分包招投標(biāo)過(guò)程中，都會(huì)被利益驅(qū)使降低發(fā)包成本、異地價(jià)格，在主觀意識(shí)方面自然會(huì)影響建設(shè)產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)性能。投資主體和總承包商在完成建設(shè)產(chǎn)品過(guò)程中追求目標(biāo)迥異，以致彼此頻發(fā)利益沖突，矛盾交織，難以達(dá)成共識(shí)，阻礙了既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、EPC工程項(xiàng)目總承包形式下內(nèi)部審計(jì)對(duì)策
作為維護(hù)投資主體（業(yè)主）利益的內(nèi)部審計(jì)人員，如何有效完成EPC項(xiàng)目審計(jì)是面臨的新課題，也是亟待研究探索的新領(lǐng)域�？偨Y(jié)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為：應(yīng)以工程總承包合同為準(zhǔn)繩，以可行性調(diào)研、概算為基礎(chǔ)，依據(jù)設(shè)計(jì)文件規(guī)定的技術(shù)參數(shù)、建筑產(chǎn)品（設(shè)備）實(shí)施審計(jì)，而且要拘囿在工程總承包合同框架內(nèi)進(jìn)行，超出或越過(guò)工程總承包合同條款內(nèi)容，就將埋下遭遇法律訴訟的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1、組建具有各專業(yè)知識(shí)人員的審計(jì)組
完成此種模式下審計(jì)項(xiàng)目的前提條件是，組建由相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成的審計(jì)組。這對(duì)工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）審計(jì)具有重要意義。因?yàn)閷徲?jì)組成員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、專業(yè)技術(shù)知識(shí)，直接影響審計(jì)成果的質(zhì)量，況且審計(jì)對(duì)象是外部單位。對(duì)工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）審計(jì)，面臨比其他審計(jì)項(xiàng)目更多的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組成員需要由具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、概算、施工管理、工程造價(jià)、設(shè)備管理、生產(chǎn)工藝等專業(yè)知識(shí)的專業(yè)技術(shù)人員構(gòu)成。只有具備足夠的工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）知識(shí)，才能達(dá)到預(yù)期效果。
2、進(jìn)行周密細(xì)致的審前調(diào)研
常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查對(duì)審計(jì)方案的制訂具有十分重要意義。工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）審計(jì)有別于常規(guī)的工程結(jié)算、竣工決算審計(jì)。工程結(jié)算、竣工決算審計(jì)是在內(nèi)部審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展的審計(jì)工作。而對(duì)工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）審計(jì)是以投資主體對(duì)委托建設(shè)產(chǎn)品進(jìn)行的鑒證行為，宗旨是維護(hù)投資主體投資工程建設(shè)項(xiàng)目或產(chǎn)品的利益。內(nèi)部審計(jì)人員由于對(duì)可行性研究、概算、藍(lán)圖、施工及形成的建筑產(chǎn)品陌生，也不了解現(xiàn)場(chǎng)具體建設(shè)的實(shí)際狀況等等，所以必須詳細(xì)了解所涉主要建筑結(jié)構(gòu)特色、大型機(jī)器設(shè)備特點(diǎn)、關(guān)鍵技術(shù)、組織措施等，從而制定出切實(shí)可行的審計(jì)方案，以便更全面細(xì)致的實(shí)施審計(jì)。
3、制定具有項(xiàng)目特點(diǎn)且具有可操作性的審計(jì)方案
審計(jì)方案是實(shí)施審計(jì)工作的指南，其中應(yīng)在包含常規(guī)工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容的同時(shí)，重點(diǎn)突出重要施工組織設(shè)計(jì)、關(guān)鍵大型設(shè)備、關(guān)鍵施工工藝等重點(diǎn)分部分項(xiàng)工程審計(jì)。核實(shí)其工作量的工作內(nèi)容、技術(shù)措施與工程投資項(xiàng)目總承包（EPC）合同約定、投標(biāo)報(bào)價(jià)及概算內(nèi)容、可行性研究規(guī)定的內(nèi)容及條款是否相符，是否存在差異。審計(jì)方案關(guān)注的重點(diǎn)應(yīng)是關(guān)鍵設(shè)備、特殊品質(zhì)材料、大型建構(gòu)筑物等。
4、在工程總承包合同條款框架內(nèi)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
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