財務(wù)管理制度[優(yōu)秀]

　　在當(dāng)下社會，制度使用的情況越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理制度1

　　醫(yī)院門診收費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié)，門診收入必須通過收費(fèi)管理工作予以實(shí)現(xiàn)，所以醫(yī)院必須將門診收費(fèi)及其票據(jù)管理視為醫(yī)院管理的重中之重。由于我院是區(qū)級三乙醫(yī)院，日門診量較大，所以增加了各種收入核算與管理的難度，為了強(qiáng)化醫(yī)院財務(wù)管理，防范經(jīng)濟(jì)漏洞和資金安全隱患的產(chǎn)生，必須加強(qiáng)對門診收入業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，從而確保會計(jì)工作質(zhì)量，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。

　　一、健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度，有利于保障會計(jì)工作有規(guī)可循

　　醫(yī)院門診收費(fèi)管理必須以健全的規(guī)章制度作為有力保障，保證各項(xiàng)工作有規(guī)可循，從而確保會計(jì)工作規(guī)范化開展。主要包括以下幾個方面：其一，內(nèi)控制度。通過該制度的建立可以使收費(fèi)、稽核、票管以及現(xiàn)金收繳等人員的崗位分離，同時，還應(yīng)制定相應(yīng)的分級審批權(quán)限并落實(shí)執(zhí)行。此外，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度評價體系，借此來對收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督和評價，并針對其中存在的問題采取有效的措施加以改進(jìn)；其二，票據(jù)管理制度。該制度的建立能夠確保票據(jù)號碼在門診收費(fèi)系統(tǒng)當(dāng)中按照順序進(jìn)行連續(xù)編號，可以防止空號以及跳號等情況的發(fā)生，票據(jù)的領(lǐng)用及核銷也全部有專人負(fù)責(zé)管理，并定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查；其三，收費(fèi)印章制度。保證收費(fèi)印章人手一個，收款人員在領(lǐng)用印章時必須進(jìn)行詳細(xì)登記，做到專章專用；其四，門診退費(fèi)管理制度。對可以退費(fèi)的情況進(jìn)行明確規(guī)定，并對退費(fèi)金額和具體時間進(jìn)行權(quán)限管理，退費(fèi)應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門的人員簽字確認(rèn)方可進(jìn)行。

　　二、實(shí)施門診收入統(tǒng)一核算和管理，有利于確保醫(yī)院資金的安全性

　　醫(yī)院門診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗(yàn)、藥品等各項(xiàng)收入，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對門診收入實(shí)施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，以保證門診每日收入核對正確，確保醫(yī)院資金安全。財務(wù)部門要強(qiáng)化收入審核工作，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況建立三級審核制度。首先，由收款員進(jìn)行自我審核，查對報表數(shù)據(jù)是否與記賬金額、實(shí)際交款金額一致，各種有價票據(jù)的使用賬面是否與實(shí)際剩余票據(jù)情況一致，檢查錄入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤；其次，負(fù)責(zé)門診收費(fèi)部門收入審核的崗位要核對當(dāng)日收入?yún)R總報表數(shù)據(jù)是否與各收款員的收入報表數(shù)據(jù)一致，在確定報表數(shù)據(jù)和票據(jù)核對無誤后，將當(dāng)日報表、作廢票據(jù)、進(jìn)賬單、交款單、現(xiàn)金送款薄以及收入?yún)R總報表一并上交至醫(yī)院財務(wù)部門；再次，由醫(yī)院財務(wù)部門對門診收入進(jìn)行最后審核，確保賬款相符。尤其要強(qiáng)化作廢票據(jù)管理，查明作廢票據(jù)產(chǎn)生的原因，判斷其是否合理、合法，查實(shí)作廢票據(jù)的操作流程是否符合相關(guān)規(guī)章制度的要求，是否具備各方責(zé)任人的簽字。通過對醫(yī)院門診收入實(shí)施統(tǒng)一管理，有利于加強(qiáng)對每日收入的`監(jiān)管，確保門診收費(fèi)各個環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性。

　　三、嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)管理，有利于提高醫(yī)院管理水平

　　票據(jù)管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分之一，而票據(jù)領(lǐng)用則是票據(jù)管理中最為重要的環(huán)節(jié)，醫(yī)院內(nèi)部各個收費(fèi)部門在對票據(jù)進(jìn)行領(lǐng)用時，票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員分戶對票據(jù)的領(lǐng)用時間、具體數(shù)量、編號、領(lǐng)用人簽名、票據(jù)核銷時間、核銷數(shù)量與編號、核銷人簽名等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記，并在具體領(lǐng)用過程中，按照序號發(fā)放票據(jù)，同時應(yīng)當(dāng)面核對領(lǐng)用號碼，收費(fèi)人員在領(lǐng)用票據(jù)前應(yīng)對上一本票據(jù)進(jìn)行核銷，核銷時要按照號碼進(jìn)行認(rèn)真檢查，不得存在缺號或是漏號的情況，應(yīng)當(dāng)確保收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用與核銷工作嚴(yán)謹(jǐn)有序、有據(jù)可查。通常情況下，醫(yī)院領(lǐng)用票據(jù)的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據(jù)的相關(guān)使用人員有責(zé)任確保領(lǐng)用票據(jù)的安全性、完整性，收款員在當(dāng)天業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行日結(jié)，并出具日報表繳清款項(xiàng)。票據(jù)作廢必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，藥品退費(fèi)必須有醫(yī)生開具的紅字處方和藥房回收簽字，醫(yī)療檢查退費(fèi)則應(yīng)當(dāng)有相關(guān)醫(yī)務(wù)人員的簽字，所有退費(fèi)都必須經(jīng)由收費(fèi)處主任簽字確認(rèn)后方可退費(fèi)，只有這樣才能對票據(jù)使用人起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，進(jìn)而確保醫(yī)院管理有序進(jìn)行。

　　四、重視門診退費(fèi)管理，有利于維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益

　　引起醫(yī)院門診退費(fèi)的原因大體上可歸納為以下幾個方面：其一，在沒有正式實(shí)行醫(yī)師工作站時，醫(yī)院的收款人員基本上都是按照醫(yī)師出具的處方和檢查單據(jù)進(jìn)行錄入，在該環(huán)節(jié)上常常會出現(xiàn)各種錯誤；其二，由于使用不當(dāng)和維護(hù)不到位造成收費(fèi)系統(tǒng)故障；其三，患者已經(jīng)預(yù)先交付的費(fèi)用因某些特殊原因?qū)е禄颊呶茨苓M(jìn)行相應(yīng)的治療和檢查，從而導(dǎo)致退費(fèi)。此外，從退費(fèi)的時間段上可劃分為近期、當(dāng)時和早期三種類型，針對不同的情況應(yīng)當(dāng)采取不同的管理手段。例如，近期和當(dāng)日發(fā)生的退費(fèi)情況，可以由收款人員在退費(fèi)的當(dāng)日通過收費(fèi)系統(tǒng)來完成，并將之如實(shí)反映到當(dāng)天的日報表中，而早期的退費(fèi)則可由門診收費(fèi)部門進(jìn)行統(tǒng)一審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)外完成退費(fèi)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對針對退費(fèi)建立完善的管理規(guī)定，收款人員在進(jìn)行每筆退費(fèi)業(yè)務(wù)辦理時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序操作，確保相關(guān)手續(xù)完備方可予以退費(fèi)，否則產(chǎn)生的損失應(yīng)由當(dāng)值收款人員自行承擔(dān)。門診收費(fèi)部分應(yīng)當(dāng)做好退費(fèi)的審核工作，借此來避免違法事件的發(fā)生。

　　結(jié)論

　　總而言之，醫(yī)院門診收費(fèi)及其票據(jù)管理是醫(yī)院會計(jì)工作的重要內(nèi)容，必須引起醫(yī)院財務(wù)管理部門的高度重視。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)健全各項(xiàng)規(guī)章制度，統(tǒng)一管理門診收入，嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)與門診退費(fèi)管理，從而確保醫(yī)院資金的安全性，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。

財務(wù)管理制度2

　　一、工作目標(biāo)

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項(xiàng)工作的順利開展;

　　2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

　　二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費(fèi)用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行xx各部門單獨(dú)核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的`各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

財務(wù)管理制度3

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計(jì)劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

　　4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷費(fèi)用。

　　章丘市創(chuàng)新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

　　章丘市創(chuàng)新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒長期以來，村級財務(wù)管理是誘發(fā)群眾上訪、影響農(nóng)村穩(wěn)定和諧發(fā)展的一個突出問題。為探索農(nóng)村財務(wù)管理的新路子，章丘市自20xx年全面推行了農(nóng)村會計(jì)集中記賬管理制度，撤銷全市908個行政村的會計(jì)，在市里設(shè)立了“農(nóng)村集中記賬監(jiān)管中心”，在22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)

　　村級財務(wù)管理混亂現(xiàn)象應(yīng)引起重視

　　近期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前一些農(nóng)村存在村級財務(wù)管理混亂的問題。具體表現(xiàn)在：農(nóng)村財務(wù)基礎(chǔ)整體水平較薄弱，有的村會計(jì)科目不健全，設(shè)置不規(guī)范，有的只有現(xiàn)金賬或存款賬，有的村連正式的會計(jì)賬簿都沒有，只有一個流水記事本，甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現(xiàn)象。另外，在農(nóng)村大多數(shù)財會人員都是村委指派

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理存在的'問題及對策

　　隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)來源也不斷增多。為進(jìn)一步管好用好資金，近年來，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財務(wù)管理方面存在一些問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。存在的主要問題一、收支矛盾突出，資金調(diào)度困難，債務(wù)負(fù)擔(dān)重。在審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，某鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20xx年底，債務(wù)總額達(dá)5億。

　　財務(wù)部工作總結(jié)

　　回顧過去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務(wù)部各項(xiàng)工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時也還存在。

　　財務(wù)人員黨員評議個人總結(jié)

　　根據(jù)XX黨發(fā)（20xx）32號《關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知》文件和XX營銷黨發(fā)（20xx）12號《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)XX黨委〈關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知〉的通知》文件的精神，現(xiàn)將自己一年來的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結(jié)，以達(dá)到堅(jiān)持正確的政治方向。

財務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條為了進(jìn)一步規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第108號）和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校（以下統(tǒng)稱高等學(xué)校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行。

　　第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告，真實(shí)反映學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況和運(yùn)行情況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，全面實(shí)施績效管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第五條高等學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第六條高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制；規(guī)模較大的學(xué)�？梢詫�(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。

　　第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校（院）長負(fù)責(zé)制。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在校級行政領(lǐng)導(dǎo)班子設(shè)置總會計(jì)師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助校（院）長管理學(xué)校財務(wù)工作。

　　第八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)化一級財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在校（院）長和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。

　　第九條高等學(xué)校校內(nèi)非獨(dú)立法人單位因工作需要設(shè)置的財務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

　　第十條高等學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備專職財務(wù)、會計(jì)人員。財務(wù)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的專業(yè)能力，財務(wù)、會計(jì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門辦理。校內(nèi)二級財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動或者撒換，應(yīng)當(dāng)征求學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)意見。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十一條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。高等學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十二條國家對高等學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。定額和定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

　　第十三條高等學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第十四條高等學(xué)校參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效評價結(jié)果、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)國家宏觀調(diào)控總體要求、預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制預(yù)算草案。高等學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后，上報主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同）。高等學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)劑，確需調(diào)劑的，由高等學(xué)校報主管部門審核后報財政部門調(diào)劑；其他資金確需調(diào)劑的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預(yù)算收支和結(jié)余的年度執(zhí)行結(jié)果。

　　第十八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

　　第十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第二十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。

　　第四章 收入管理

　　第二十一條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二十二條高等學(xué)校收入包括：

　　（一）財政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

　　（二）事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1.教育事業(yè)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從本級財政部門取得的財政撥款。

　　（三）上級補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

　�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補(bǔ)助收入等。

　　第二十三條高等學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)；各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。

　　第二十四條高等學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十五條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第二十六條高等學(xué)校支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；�本支出，是指高等學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出，是指高等學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。

　　（二）經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　�。ㄈ�）對附屬單位補(bǔ)助支出，即高等學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即高等學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

　�。ㄎ澹┢渌�支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行項(xiàng)目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。

　　第二十八條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，厲行節(jié)約，不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。高等學(xué)校的規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　第二十九條高等學(xué)校從財政部門和主管部們?nèi)〉玫挠兄付��?xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定報送專項(xiàng)資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗(yàn)收。

　　第三十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，可以根據(jù)開展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十一條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第三十二條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第三十三條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第三十四條高等學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)非財政撥款結(jié)余的管理，盤活存量，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結(jié)余規(guī)模。

　　第七章 專用基金管理

　　第三十七條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

　　第三十八條專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專用基金。

　　（一）職工福利基金，是指按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　�。ǘ�）學(xué)生獎助基金，是指按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補(bǔ)償、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　�。ㄈ�）其他專用基金，是指按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金，包括留本基金等。

　　第四十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)將專用基金納入預(yù)算管理，結(jié)合實(shí)際需要按照規(guī)定提取，保持合理規(guī)模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應(yīng)當(dāng)降低提取比例或者暫停提取；確需調(diào)整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。

　　第四十一條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的`，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同本級財政部門確定。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟(jì)資源。

　　第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。

　　第四十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時辦理。

　　第四十五條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)。不能調(diào)劑的，可以采用購置、建設(shè)、租用等方式。

　　第四十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。前款所稱存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報本級財政部門審批。

　　第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由國務(wù)院教育行政主管部門制定，報國務(wù)院財政部門備案。

　　第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長不得超過1年。

　　第四十九條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入、取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果，可按規(guī)定自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。

　　第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資，利用國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確對外投資形成的股權(quán)及其相關(guān)權(quán)益管理責(zé)任，按照國家有關(guān)規(guī)定將對外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。

　　第五十一條公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定。

　　第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十三條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在確保安全使用的前提下，推進(jìn)本單位大型設(shè)備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可以對提供方給予合理補(bǔ)償。

　　第九章 負(fù)債管理

　　第五十四條負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第五十五條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指高等學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。應(yīng)付款項(xiàng)包括高等學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)，暫存款項(xiàng)包括預(yù)收賬款等款項(xiàng)。應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　第五十六條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還。

　　第五十七條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定融資或者提供擔(dān)保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔(dān)保，嚴(yán)禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。

　　第十章 財務(wù)清算

　　第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、改制、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財務(wù)清算工作小組，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告，全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負(fù)債的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十條高等學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)和負(fù)債分別按照下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　�。ǘ�）撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

　　（三）合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

　�。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的高等學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十一章 報告和分析

　　第六十一條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)為相關(guān)使用者提供滿足需要的管理會計(jì)報告。高等學(xué)校財務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報告應(yīng)當(dāng)遵循政府會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。

　　第六十二條財務(wù)報告主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時期運(yùn)行情況等信息。

　　第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等會計(jì)報表和報表附注。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括財務(wù)狀況分析、運(yùn)行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運(yùn)行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。

　　第六十四條決算報告主要以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，綜合反映高等學(xué)校年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果等信息。

　　第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內(nèi)容主要包括收支預(yù)算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機(jī)構(gòu)人員情況等。決算分析應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定設(shè)置分析指標(biāo)，主要包括但不限于反映高等學(xué)校預(yù)算管理、資金使用效益、收支結(jié)構(gòu)、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況等方面的指標(biāo)。

　　第六十六條管理會計(jì)報告主要以提供決策和管理支持為目標(biāo)，根據(jù)相關(guān)使用者的需要編制，反映高等學(xué)�？冃Ч芾�、成本管理、內(nèi)部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。

　　第十二章 財務(wù)監(jiān)督

　　第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制、執(zhí)行的規(guī)范性、合理性、有效性；報告的真實(shí)性，完整性、準(zhǔn)確性；

　　（二）各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄈ�）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　�。ㄋ模�專用基金的管理情況；

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理的安全性、規(guī)范性、有效性；

　�。�六）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險程度；

　�。ㄆ撸┢渌�重要事項(xiàng)，包括對附屬單位財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督等。

　　第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

　　第六十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息，按規(guī)定編制和報送內(nèi)部控制報告。

　　第七十條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，依法接受主管部門和財政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第十三章 附則

　　第七十二條高等學(xué)校基本建設(shè)投資財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十三條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

　　第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）同時廢止。

財務(wù)管理制度5

　　1、嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財務(wù)制度,嚴(yán)守財務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。

　　3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計(jì)要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計(jì)自己賠償。

　　6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

　　7、財務(wù)會計(jì)要重點(diǎn)抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

　　10、材料會計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗(yàn)收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

　　11、材料會計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計(jì),每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

　　15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。

　　17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0.5元計(jì)算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

　　18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

　　公司的財務(wù)管理制度5

　　為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動,特制定本制度。

　　1.財務(wù)人員職業(yè)道德

　　1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

　　1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。

　　1.4會計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會計(jì)信息。

　　1.5會計(jì)人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

　　1.6會計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

　　1.7會計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)方法。

　　1.8會計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

　　2.財務(wù)部崗位職責(zé)

　　2.1負(fù)責(zé)會計(jì)的管理工作,對各項(xiàng)財務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

　　2.2負(fù)責(zé)確定會計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

　　2.3負(fù)責(zé)組織編制會計(jì)報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

　　2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計(jì)人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

　　2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。

　　2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

　　2.7負(fù)責(zé)公司的`營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

　　2.8負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。

　　2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項(xiàng)財務(wù)報表。

　　2.10負(fù)責(zé)對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

　　2.11負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

　　2.12負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

　　2.13負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

　　3.會計(jì)人員崗位職責(zé)

　　3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。

　　3.2按會計(jì)制度建賬,設(shè)置會計(jì)科目,進(jìn)行會計(jì)核算和接受監(jiān)督。

　　3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10-50元。

　　3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報。

　　3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟��?/p>

　　3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。

　　3.7成本會計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

　　3.8成本會計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

　　3.9成本會計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。

　　3.10成本會計(jì)必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點(diǎn),30日報成本表);遲報一天負(fù)激勵10-50元。

　　3.11工程竣工后成本會計(jì)必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

　　3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

　　4.出納員崗位職責(zé)

　　4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

　　4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負(fù)責(zé)。

　　4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵100元。

　　4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計(jì)崗位傳遞會計(jì)憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。

　　4.5根據(jù)收付款會計(jì)憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負(fù)激勵50元。

　　4.6監(jiān)督和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

　　5.現(xiàn)金管理制度

　　5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

　　5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

　　5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

　　5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

　　5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

　　5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。

　　5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報銷時間。

　　5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

　　5.10嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

　　5.11現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

　　相符。

　　5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

　　5.13出納員和會計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

　　5.14接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計(jì)制度。

　　6.銀行存款和支票的管理

　　6.1財務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

　　作廢支票一定要加蓋作廢章。

　　6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

　　6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。

　　6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

　　6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

　　7.財務(wù)印章的管理

　　7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專用章由指定的會計(jì)人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

　　7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

　　7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

　　7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

　　7.5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

　　8.報銷審批制度

　　為了進(jìn)一步完善會計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

　　8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

　　8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

　　以上報銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

　　9.會計(jì)工作交接制度

　　會計(jì)人員在發(fā)生以下變動情況時,應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)工作的交接手續(xù):

　　9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計(jì)工作崗位或離職。

　　9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

　　(1)移交人員必須將所保管的會計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

　　(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

　　(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

　　(4)對未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

　　9.3移交人員未履行完畢會計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會計(jì)工作崗位。

　　9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

財務(wù)管理制度6

　　為了加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。

　　第二條、預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。

　　第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況，由總務(wù)主任定期向校長匯報。

　　第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi))，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

　　第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

　　1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。

　　2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

　　3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須�？顚Ｓ�。

　　4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

　　5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由會計(jì)(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報告，報校長特批。

　　6、基建費(fèi)支出的審批程序：

　　(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。

　　7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。

　　為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的'發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4.學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。

　　5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

　　6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費(fèi)用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。

　　9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對申報項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計(jì)劃財務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評制度。

　　10.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

　　各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

財務(wù)管理制度7

　　為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。

　　一、財務(wù)公開的目的

　　為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強(qiáng)教職工民主理財意識，積極有效地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

　　二、財務(wù)公開的原則

　　財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實(shí)和公正的原則。

　　三、財務(wù)公開的.內(nèi)容

　　1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實(shí)施方案。

　　2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；

　　3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況；

　　4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

　　5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費(fèi)情況；

　　6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況；

　　7、學(xué)校代收代支資金情況；

　　8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　四、財務(wù)公開的方式

　　1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄，公示學(xué)校資金收支情況；

　　2、定期召開教職工代表會議，公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

　　財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進(jìn)行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

財務(wù)管理制度8

　　第一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見，再報財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

　　7、完成會計(jì)人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、費(fèi)用報銷

　�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費(fèi)用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　額度不受限費(fèi)用報銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購買辦公用品、郵寄物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費(fèi)、購充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費(fèi) （過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險5、會務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會議上的住宿、招待、1、會務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無法在會議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的.費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰；

　　5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。

　　（四）、費(fèi)用報銷流程

　　1、費(fèi)用報銷單的填寫：由費(fèi)用報銷人完整填寫費(fèi)用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。

　　3、會計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報銷費(fèi)用金額是否超支。

　　4、、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。

　　（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財務(wù)人員。

　　二、借款

　　（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

　　3、會計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

　　4、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計(jì)入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

財務(wù)管理制度9

　　一、熟練掌握村級財務(wù)管理和會計(jì)核算業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好會計(jì)核算和監(jiān)督，保證會計(jì)賬務(wù)處理及時，會計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會計(jì)信息真實(shí)完整。

　　二、按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。

　　三、根據(jù)審核后的原始憑證及時填制記賬憑證,準(zhǔn)確記賬，做好村賬會計(jì)核算業(yè)務(wù)。

　　四、按村級財務(wù)會計(jì)制度要求做好財務(wù)分析，及時、準(zhǔn)確編制會計(jì)報表，并根據(jù)工作需要，及時提供有關(guān)會計(jì)信息。

　　五、按月向會計(jì)核算中心主任（財政所長）匯報收支執(zhí)行情況。

　　六、定期對會計(jì)資料進(jìn)行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。

　　七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財政資金監(jiān)管員工作職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)收集、整理財政局下發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金政策文件及撥款文件；

　　二、負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)站所、社區(qū)、村（居）委會的`日常信息聯(lián)絡(luò)，及時掌握各項(xiàng)

　　資金信息；

　　三、負(fù)責(zé)登記鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管臺帳及項(xiàng)目資料的整理歸檔；

　　四、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財政資金公開公示工作；

　　五、負(fù)責(zé)與鄉(xiāng)財稅所核對資金信息；

　　六、負(fù)責(zé)上報資金落實(shí)情況和存在的問題及建議。

財務(wù)管理制度10

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計(jì)劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計(jì)職責(zé)

　　1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報；

　　3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；

　　3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。

　　6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

　　2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　　2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須董事長批準(zhǔn)；

　　4、公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的.貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟�人以失職論處�?/p>

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理；

　　9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

　　(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；

　　(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理；

　　(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費(fèi)報銷

　　1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；

　　4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟�后交財�?wù)部，由會計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；

　　5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。

　　(五)電話費(fèi)的報銷

　　1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；

　　2、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

　　(六)交通費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。

　　(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

　　(八)招待費(fèi)報銷

　　1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

　　2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

　　3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。

　　(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報銷

　　1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

　　3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

　　8、有實(shí)物的報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

　　9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

　　4、會計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。

　　1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時間之前一周由會計(jì)向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　�、儆嘘P(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。

　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人)。

　　3、一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；

　�。�1）必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

　�。�2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查，供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

　�。�3）必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

　�。�4）原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

　　6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計(jì)審核請款手續(xù)。

　　8、對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計(jì)、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2、需交納的各項(xiàng)稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計(jì)審核，董事長批準(zhǔn)后繳納。

　　3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

　　4、所有付款憑證必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。

　　5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　1、財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　3、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　會計(jì)憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年。

　　會計(jì)帳簿類：

　�。�1）日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；

　�。�2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年；

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

　　會計(jì)報表類：

　�。�1）主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析) 3年；

　�。�2）月、季度會計(jì)報表(包括文字分析) 5年；

　�。�3）年度會計(jì)報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　�。�1）會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　�。�2）財務(wù)成本計(jì)劃3年；

　　（3）主要財務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久。

財務(wù)管理制度11

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動的開展，促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際，特制定本辦法。

　　一、總則

　　(一)中小學(xué)財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　(二)中小學(xué)財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會計(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　(三)中小學(xué)財務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理辦法，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作。

　　二、資金管理

　　(一)預(yù)算管理

　　學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　(二)收入管理

　　1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺帳。

　　2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作;凡違反規(guī)定收費(fèi)的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長和有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會計(jì)人員登記管理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

　　4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。

　　(三)支出管理

　　資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報主管部門和財政部門備案。

　　1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　2.學(xué)校對大宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報批和驗(yàn)收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗(yàn)收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

　　3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》(浙價費(fèi)〔x1〕258號)和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關(guān)問題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要�？顚Ｓ�,不得擠占或挪作他用。

　　5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?績效工資按照《關(guān)于x年開始非義務(wù)教育學(xué)�？冃ЧべY發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關(guān)于x年開始義務(wù)教育學(xué)校績效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕15號)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。

　　三、資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會計(jì)核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因、分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　(三)學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理;每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。

　　(四)固定資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　2.單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。

　　5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的學(xué)�？捎糜�(jì)算機(jī)管理)，做到賬、卡、物相符。

　　6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的.資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。

　　四、會計(jì)檔案和會計(jì)交接

　　(一)會計(jì)檔案

　　學(xué)校應(yīng)按照《會計(jì)法》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　(二)會計(jì)交接

　　財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職;交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊;學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財科負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

　　五、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)人員管理

　　(一)財務(wù)監(jiān)督

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的保證。

　　1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開展財務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務(wù)管理環(huán)境。

　　2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔�，學(xué)校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況。

　　3.對于違反財務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。

　　(二)財務(wù)人員的管理

　　1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會計(jì)、出納。

　　2.財會人員必須持有《會計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計(jì)財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。

　　3.財務(wù)人員職責(zé):

　　出納負(fù)責(zé)學(xué)�，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報銷;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請，直接(授權(quán))支付錄入等工作。

　　會計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財務(wù)報表，獎金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。

　　總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。

　　4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的培訓(xùn)班，提高財務(wù)后勤管理水平。

　　六、其他

　　(一)有開辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營。

　　(二)學(xué)�；�本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)工會經(jīng)費(fèi)主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個人資金拆借等。

　　七、檢查與評比

　　(一)學(xué)區(qū)財會人員負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時掌握學(xué)校財務(wù)工作動態(tài)，提出意見和建議;學(xué)校要真實(shí)反映財務(wù)工作情況，主動接受學(xué)區(qū)財務(wù)人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務(wù)工作行為。

　　(二)年終縣教育局將開展學(xué)校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

　　八、附則

　　(一)學(xué)�？筛鶕�(jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報主管部門備案。

　　(二)本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度12

　　第一章：總則

　　第1條：為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

　　第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條：根據(jù)我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第二章：財務(wù)管理體制

　　第5條：學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。

　　第6條：學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會帶給反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢;

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營推薦;

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

　　三、財務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報表，編制對外財務(wù)會計(jì)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財務(wù)會計(jì)資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章：學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

　　第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條：預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

　　校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

　　第12條：學(xué)校收入包括：

　　一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　　二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條：學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

　　二、收費(fèi)人員的規(guī)定

　　1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的`費(fèi)用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費(fèi)金額的規(guī)定

　　1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

　　4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

　　四、收費(fèi)流程

　　(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

　　(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第16條：學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

　　(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

　　(三)財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

　　(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條：學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條：學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條：學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條：在每個會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。

　　各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條：流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

　　第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

　　第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

　　第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第八章：負(fù)債管理

　　第30條：負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條：學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。

　　第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章：財務(wù)清算

　　第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。

　　第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說明書。

　　財務(wù)狀況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際狀況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十一章：會計(jì)檔案管理及其他

　　第39條：會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中構(gòu)成的財務(wù)會計(jì)資料、文件等。

　　一、會計(jì)檔案的資料，主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)報告、查賬報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。

　　二、會計(jì)檔案的整理與裝訂會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

　　三、會計(jì)檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;2、對于會計(jì)檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責(zé);四、會計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計(jì)賬簿為15年;4、會計(jì)報表及會計(jì)報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計(jì)報表為永久保存;7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為持續(xù)財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責(zé)

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺�接管的工作延續(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、透過交接工作，檢驗(yàn)財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責(zé)1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé)，接交人對接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計(jì)、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理制度13

　　為了加強(qiáng)對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定此制度。

　　1、公司給店鋪500元零用金，以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里做為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。

　　2、店鋪的營業(yè)款每天不能多于500元，早班與晚班交接時間為15：30。

　　3、店鋪早班收銀員在當(dāng)天的下午16：00-16：30，將營業(yè)收入存入公司指定的銀行賬戶里；

　　4、店鋪晚班收銀員在晚上營業(yè)結(jié)束后，將營業(yè)款交給店長，由店長將其鎖好，次日上班后由店長交與早班收銀將昨晚的營業(yè)款存入公司指定的銀行賬號上，晚班的存款時間為次日的'上午10：00-10：30。

　　5、店鋪晚班的收銀員在晚上九點(diǎn)鐘前將當(dāng)天的營業(yè)款結(jié)算清楚。

　　6、遇到當(dāng)天晚班的營業(yè)收入超過2萬元時(含2萬元)，由店長打電話知會公司高層管理人員，派司機(jī)及出納兩人在當(dāng)晚上九點(diǎn)半鐘到達(dá)店鋪將當(dāng)天的款項(xiàng)及對應(yīng)的結(jié)算單一起交回公司保管，當(dāng)值人員要與公司的財務(wù)人員辦理好單據(jù)的轉(zhuǎn)接工作。

　　7、店鋪收銀員要管理好單據(jù)跟營業(yè)款做到錢跟單據(jù)金額一致，如人為的造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。

　　8、銷售小票因客戶原因要作廢，要將此號碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個字，并有店長簽名注明作廢原因交與財務(wù)部。

　　9、銷售小票是公司收入的標(biāo)志，店鋪管理人員要格對票據(jù)進(jìn)行管理，不得隨意撕毀銷售小票，銷售小票要求聯(lián)號。

財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計(jì)委派代理

　　第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計(jì)可兼職2～5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅(jiān)持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計(jì)集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕�存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計(jì)委派代理

　　第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計(jì)可兼職2～5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅(jiān)持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計(jì)集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的'10％，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發(fā)動機(jī)號：

　　車架號：

　　養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數(shù)：XX萬公里。

　　車輛使用性質(zhì)：（/）客運(yùn)、（/）貨運(yùn)、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運(yùn)、（/）其它。

　　第二條車款及交驗(yàn)車

　　車款為（不含稅費(fèi)）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收、審驗(yàn)無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。

　　賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān)。

　　相關(guān)文件包括：機(jī)動車行駛證、機(jī)動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費(fèi)許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會集團(tuán)體會員證、保險單各一份。

　　第三條雙方權(quán)利義務(wù)

　　1.賣方應(yīng)保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對車輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應(yīng)按照約定時間、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用）。

　　第四條違約責(zé)任

　　1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿�在地人民法院尋求保護(hù)。

　　第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

　　此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財務(wù)管理制度15

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。

　　二、按照《會計(jì)法》、《中小學(xué)財務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范會計(jì)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。

　　三、學(xué)校財務(wù)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分管校長直接負(fù)責(zé)，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、按照學(xué)�？傮w發(fā)展目標(biāo)，編制合理的財務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實(shí)行綜合財務(wù)計(jì)劃，對學(xué)校的`全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學(xué)費(fèi)等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系，及時、足額上繳財政專戶，禁止私設(shè)“小金庫”。

　　六、各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，使用合法的票據(jù)，并實(shí)行收費(fèi)公示制度。

　　七、帳戶的設(shè)立、撤銷要經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)。

　　八、嚴(yán)格報銷手續(xù)，財務(wù)人員有權(quán)對不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。

　　九、對各類財務(wù)憑證等要及時立卷歸檔。

　　十、對學(xué)校的資產(chǎn)變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，責(zé)任明確，保管妥善，使用合理。

　　十一、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，定期公布學(xué)校財務(wù)狀況，自覺接受有關(guān)部門對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。

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