財務管理制度（經(jīng)典）
隨著社會不斷地進步，很多場合都離不了制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家收集的財務管理制度，歡迎大家分享。
財務管理制度1
【摘要】
企業(yè)財務制度是為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運營的有關財務方面的制度。當前，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨新的經(jīng)濟形勢也越來越嚴峻，要想使企業(yè)更好的發(fā)展，必須建立健全財務管理制度。本文從什么是企業(yè)財務制度、企業(yè)財務管理制度的制定、企業(yè)財務管理容易出現(xiàn)的問題、建立健全企業(yè)財務管理制度的重要性四個方面進行論述，希望能給讀者帶來幫助。
【關鍵詞】
企業(yè)；財務；管理；制度；探析
一、什么是企業(yè)財務制度
所謂企業(yè)財務制度是為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運營的有關財務方面的制度。它也是要求一定范圍內(nèi)的成員共同遵守和按一定程序辦事的財務規(guī)程和規(guī)范。研究財務管理制度，一定要了解財務管理制度是如何形成的。筆者認為：財務管理制度是在博弈中形成的，其變化是人們對博弈規(guī)則的“共享信念”發(fā)生變化的結(jié)果。人們“共享信念”真正發(fā)生變化應該是相當緩慢的過程，財務管理制度的變遷常常就是財務文化的變遷，在這個過程中，文化的、歷史的、政治的、法律的因素都在發(fā)揮著作用。
二、企業(yè)財務管理制度的制定
（一）企業(yè)財務分層管理框架
企業(yè)財務活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會，具有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權；公司的財務經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經(jīng)營者為財務管理主體的經(jīng)營者財務管理層次；公司的財務經(jīng)理，行使財務決策事項的執(zhí)行權與日常管理權，在財務上形成以財務經(jīng)理為管理主體的財務經(jīng)理財務管理層次。
�。ǘ┢髽I(yè)財務管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財務規(guī)范體系。主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務的規(guī)范體系。有關董事會的財務規(guī)范。董事會的財務規(guī)范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務的約束和激勵機制。
3、財務經(jīng)理財務的規(guī)范體系。財務經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務運作進行管理協(xié)調(diào)，主要有兩點：一是選擇適宜企業(yè)特點的公司財務管理模式：明確公司內(nèi)部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。二是做好內(nèi)部財務管理的各項基礎工作：建立內(nèi)部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
三、企業(yè)財務管理容易出現(xiàn)的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金有局限性，融資相對困難
當前我國企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但要想加快企業(yè)發(fā)展速度，融資難、擔保難依然是制約企業(yè)發(fā)展重要問題。具體有以下幾點原因：首先，負債過多，融資成本高、風險大，造成部分企業(yè)信用等級低。其次，國家的優(yōu)惠政策，未向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)長期處于不利地位。再次，大多數(shù)企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對這類企業(yè)貸款不夠熱心。最后，我國缺乏專門為企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。
（二）企業(yè)對財務的控制較為薄弱
企業(yè)對財務的控制較為薄弱，主要表現(xiàn)：首先，對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。其次，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，導致應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。再次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。最后，企業(yè)資產(chǎn)流失嚴重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的'管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。
四、建立健全企業(yè)財務管理制度的重要性
通過上述分析，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)想要良好的發(fā)展，亟需建立健全企業(yè)財務管理制度。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。規(guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應該遵守的，用來規(guī)范我們行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，是各項事業(yè)成功的重要保證。制度建設是一個制定制度、執(zhí)行制度并在實踐中檢驗和完善制度的理論上沒有終點的動態(tài)過程，從這個意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學的積極的制度的建立，能降低“風險”、促進“發(fā)展”。企業(yè)財務管理制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動的行為準則�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設、有著非常重要的現(xiàn)實意義。一方面企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。另一方面目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式，依然是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。因此，建立健全企業(yè)財務管理制度就顯得非常重要。
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財務管理制度2
一、財務機構(gòu)與會計人員
1、公司設財務部，財務部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務管理工作。
2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。
做好會計內(nèi)部監(jiān)督。
3、財務人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。
4、固定資產(chǎn)必須由財務部辦公室每年盤點一次。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。
認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。
及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。
6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經(jīng)理，包括月報、季報、年報。
并及時向總經(jīng)理反應公司運營狀況。
二、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
2、所有員工（包括總經(jīng)理）因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。
非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
3、正常的'辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。
5、業(yè)務員發(fā)樣品時每種樣品不得超過10袋。
三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。
合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。
財務管理制度3
為加強財務管理，規(guī)范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠家或供應商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結(jié)算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進行仔細檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。
�。�5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區(qū)域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
3、施工現(xiàn)場材料出庫存流程
（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負責人填表→經(jīng)預結(jié)算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續(xù)，發(fā)出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。
（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)
（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當?shù)腵賠償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務沖減當月領用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
1、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費用包括有：
（1）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費
�。�2）員工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等
�。�3）業(yè)務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等
�。�4）通訊費：購買員工話費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡費等
（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等
（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差餐費
�。ǎ福┢囐M用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資
�。�10）其他零星費用
2、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
�。�1）一切行政費用開支（在預算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復印件。
其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準單據(jù)填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務員結(jié)賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。
�。�3）員工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當月的就餐人員。
�。�4）業(yè)務接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務需要宴請有關部門的，應事先填寫（項）A《業(yè)務招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務招待費申請表及相應發(fā)票。
財務管理制度4
第一條財務報告是財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財務報表和財務情況說明書。每年年終公司按期將年度財務報表及年審查賬報告一起報董事會。
第二條按公司的規(guī)定,公司應上報的.年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結(jié)存表、財務狀況比率分析表等,各報表上報前財務部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類報表的正確性。
第三條綜合反映評價本企業(yè)財務狀況的指標體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1.會計報表、財務程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細賬”、“會計人員交接單”、財務計劃、“會計師事務所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務數(shù)據(jù)備份等為第二類;
3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。
第五條企業(yè)財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執(zhí)行安全保密制度。
財務管理制度5
一、財務管理體制
1、園長要對本單位的財務工作全面負責.
2、幼兒園財務活動由上級財務部門統(tǒng)一管理.園內(nèi)設兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內(nèi)財務活動,統(tǒng)一向上級財務機構(gòu)報帳.
3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度,有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況.
二、單位預算管理
幼兒園應本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經(jīng)費預算.
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出.
2、預算編制的審批：
每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開支,報上級主管部門審核批復并備案.重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過上級領導討論并上報批準.
三、收入管理
1、收入包括學費收入,其他收入等.
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用.
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等.
2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準另附,沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案.
按預算正常執(zhí)行,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支.
對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領導協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行.
幼兒園應加強工程項目的預算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關舞弊行為.
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等.
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,相關機構(gòu)和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.
�、趯徟藨鶕�(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內(nèi)進行審批.
③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執(zhí)行.
④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付.
�、蕃F(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.
2、固定資產(chǎn)低值易耗品是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理.幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準后核銷,大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷.
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算.
1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的費用,代辦費應每學期結(jié)算支出明細,向家長公布、清退余款.
2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.
應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量.
不得在幼兒伙食費中列支無關的內(nèi)容.
教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食�？顚Ｓ�,嚴禁擠占幼兒伙食費.
食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫.
七、財務清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應進行幼兒園財務清算.在上級主管部門監(jiān)督指導下,對園內(nèi)的財務、債權、債務進行全面清理,做好移交,接收的`交接工作,并妥善處理各遺留問題.
八、財務報告
1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施.
2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率,并與制定的預算作對應比較.
九、財務監(jiān)督
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度.
2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式. 3、幼兒園的財務人員有權按會計法及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權,對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權提出意見并向上級主管部門反映.
4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報.
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴禁自作主張。
財務管理制度6
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的'補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。
財務管理制度7
(一)總則：
1．為加強公司的財務工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。
2．公司財務部門的職能是：
1〉認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；
2〉建立健全財務管理的各種財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；
3〉積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；
5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；
6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務、銀行等有關部門了解、檢查財務工作；
7〉辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務部由經(jīng)理兼總會計師，下設主管會計、會計、出納、記帳員。
(二)崗位職責制度：
1．財務經(jīng)理兼總會計師負責公司的下列工作：
1〉編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；
2〉進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益；
3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
定期檢查分析公司財務收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；
4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會計的工作職責：
1〉編制和報送各種報表；
2〉辦理信貸手續(xù)；
3〉辦理工商、稅務、信貸的年檢工作；
4〉負責往來帳款的核對，及時收取應收帳款；
5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6〉當好財務部經(jīng)理的助手，完成財務經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務處出納的工作職責：
1〉認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
2〉嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；
3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續(xù)；
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
5〉配合會計做好各種帳務處理；
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務處記帳員的工作職責：
1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；
2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務經(jīng)理匯報處理；
3〉及時完成帳簿的登記工作；
4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；
5〉負責有關帳務的查詢工作；
6〉完成財務經(jīng)理交辦的其他事務。
(三)財務管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實行合并報表及年度審計，設定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。
3．財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4．財務人員應對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；
對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
5．財務人員應會同有關人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。
7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的'招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務規(guī)定應繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
3．支票使用后未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度：
l．現(xiàn)金使用范圍：
1〉職工工資、津貼、獎金；
2〉個人勞務報酬；
3〉差旅費；
4〉職工生活費；
5〉1000元以下的零星開支。
2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。
3．公司業(yè)務人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務經(jīng)理簽字后支��；
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務部辦理取款手續(xù)。
5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。
6出納員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應當日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。
�。�)會計檔案管理制度：
1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務部保管一年，期滿后，由財務部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2．財務部和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復印財務檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
(七)福利報銷制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。
4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；
2〉用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；
5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；
6〉保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行；
7〉違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務人員應予解聘：
1〉違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；
2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；
4〉利用職務之便非法占有或虛報冒領騙取公司財物；
5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關部門根據(jù)有關規(guī)定進行處罰外，由公司對財務室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：
1〉財務室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關部門處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3〉財務室、分公司領用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4〉財務室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁，除由稅務部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5〉財務室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當事人處每次500元罰款；
6〉財務室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7〉財務室、分公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，財務室、分公司負責人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8〉其它違反規(guī)定應予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
財務管理制度8
醫(yī)院基建項目財務管理制度
一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程�；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤㈩A算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的`原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。
四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。
八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。
財務管理制度9
合作社為規(guī)范其財務行為,結(jié)合合作社的實際情況,都會制定相應的財務管理制度。以下整理了合作社財務管理制度的范本,請參考。
一、為了規(guī)范合作社財務行為,依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實際,制定本制度。
二、理事會負責合作社的'財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批,一般經(jīng)費開支在xxxxx元以內(nèi),由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,經(jīng)理事會集體審核后,由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名,會計負責建立總賬和明細分類賬,作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶,詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
財務管理制度10
一、機構(gòu)設置、職責
�。ㄒ唬┴攧辙k：負責人：XXX 職責：
1、制定醫(yī)院的財務管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；
2、上報、下傳公司財務部有關報表、規(guī)定等；
3、審核報銷單據(jù)，合理使用資金，及時上報公司；
4、核對當日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報院長；
5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；
�。ǘ┧幏浚贺撠熑耍篨XX 職責：
1、負責管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。
2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購計劃，經(jīng)院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。
3、組織、實施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規(guī)程和崗位責任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；
6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫(yī)生意見，不斷改進工作。
7、負責醫(yī)院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發(fā)放工作。
8、組織對藥房藥品每月一次盤點，并把盤點情況書面或電子版報院長。
�。ㄈ┦湛顔T：XXXXXX
職責：
1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結(jié)算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規(guī)程。
2、按規(guī)定價格和收費標準進行收費。
3、收付現(xiàn)金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結(jié)，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據(jù)要按順號領用。
4、嚴格交接班手續(xù)，當班的問題由當班人員負責解決。
5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項。收據(jù)和收費專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費業(yè)務使用。收費員嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公—款或?qū)⒐罱杞o他人。
6、如發(fā)現(xiàn)長款短款現(xiàn)象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。
2、藥品辦理：
1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯(lián)系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。
2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。
3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。
4、對新進藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價格、規(guī)格、廠家。對價格有變革的藥品，要及時調(diào)整價格。
5、藥品效期
�。�1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個月前，通知臨床或公司調(diào)配使用，最大限度的減少損失。
�。�2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品代價60%的懲罰，部門其他職員藥品代價40%的經(jīng)濟懲罰。
（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經(jīng)院領導同意后送回公司，不準私自處理。
6、藥品核對
院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經(jīng)濟處罰。
7、嚴禁在藥品使用、采購中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有關職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經(jīng)銷商所謂的'贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發(fā)現(xiàn)，給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。
8、藥品的進銷存管理
（1）公司來的藥品或根據(jù)臨床采購的藥品應在當天核對完數(shù)量、批號、效期后入庫，不得出現(xiàn)藥品到，系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對時發(fā)現(xiàn)問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。
�。�2）所有銷售進來的藥品、東西必須經(jīng)過體系出庫，不允許私自收取現(xiàn)金，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款，并調(diào)離工作崗位。
�。�3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統(tǒng)一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對醫(yī)院現(xiàn)有價值較高的固定資產(chǎn)、辦公設施等，要統(tǒng)計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。
2、臨床購買醫(yī)療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。
3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經(jīng)部門領導、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領。
4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對辦公用品要好好保管，節(jié)約使用。
四、財務辦理
1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理，不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折，不允許私自更改價格（非凡情況，需領導簽字確認）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。
2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據(jù)，處方、單據(jù)加蓋收訖章 ，患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。
特殊情況需免費或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長簽字批準，其他人無權免費或優(yōu)惠。
3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計、現(xiàn)金金額，三者相符，財務會計如數(shù)收款，開具收款憑證，現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。
4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調(diào)離時如數(shù)歸還。收款人員應仔細核對收取的現(xiàn)金，如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應由收款員自行負責。
5、負責管理大病醫(yī)療的工作人員（包括藥房、醫(yī)院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫(yī)療的單據(jù)，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫(yī)療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。
7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統(tǒng)計表報財務，由財務整理后上報院領導。
8、財務應天天審核單據(jù)，并及時天生憑證。保留原始單據(jù)以備查用。
9、嚴格費用管理制度
�。�1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；
�。�2）醫(yī)院流動資金不準私人借用；
�。�3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；
�。�4）對報銷單據(jù)有疑問，財務有權拒付。
10、做好公司財務部查賬準備工作。
財務管理制度11
隨著新制度進一步推廣，我國醫(yī)院財務領域也逐步地加快了新制度的建設。自從新制度實施以來，我國醫(yī)院財務管理創(chuàng)新性開始受到人們的重視，醫(yī)院財務是影響醫(yī)院效益發(fā)展的重要因素之一。因此，對于醫(yī)院的社會效益以及人民群眾基本生活具有重要的意義。而對于我們這樣一個社會主義國家來說，做好醫(yī)院財務管理方面對我國整體的醫(yī)療民生事業(yè)的推動作用尤為突出，直接影響了醫(yī)院能否順利地為人民生命健康發(fā)展起到應有的作用，同時也是我國醫(yī)療各項政策中的關鍵組成內(nèi)容。目前，我國相當一部分醫(yī)院財務管理方面存在各種各樣的問題，甚至一部分醫(yī)院財務管理不能充分地發(fā)揮出其職能作用，僅僅起到了日常財務管理一般性作用。例如對于醫(yī)院資金安全方面的管理、醫(yī)院資金的日常報銷、醫(yī)院科室的成本預算控制等多個方面工作內(nèi)容，基本上明顯落后于新制度對于醫(yī)院財務管理所提出的基本目標。因此，當前在新制度這一基本環(huán)境下，我們必須要不斷地創(chuàng)新醫(yī)院財務管理的基本思路和模式，這具有非常重要的意義。
一、管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響：目前管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務在的影響體現(xiàn)在兩個方面：管理創(chuàng)新面對的首要問題就是醫(yī)院的接受度。隨著時代的不斷變換，各種財務模式不斷出現(xiàn)，然而盡管創(chuàng)新性水平的發(fā)展日新月異，但是很多的客戶最熟悉、信賴的依然是傳統(tǒng)的財務模式。不僅僅是因為財務業(yè)務的習慣問題，也是處于對業(yè)務的安全方面考慮。我國醫(yī)院財務在管理創(chuàng)新方面大多處于一個起步的階段，各種創(chuàng)新措施的反饋效果并不太好，在管理創(chuàng)新的宣傳以及推廣方面仍然需要進一步提高。管理創(chuàng)新的表現(xiàn)是互連網(wǎng)財務系統(tǒng)，這給醫(yī)院財務在效率上同樣帶來了一定的影響。從網(wǎng)絡角度來看，一些學者認為網(wǎng)絡財務是管理創(chuàng)新蓬勃發(fā)展下的一種產(chǎn)物，可以很好地降低財務的人為干擾化，在降低醫(yī)院財務管理成本的同時降低醫(yī)院財務面臨的風險。但是，在管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響的同時，我們要考慮到管理創(chuàng)新的分類以及管理創(chuàng)新的性質(zhì)問題，在面對不同形式的管理創(chuàng)新，往往對醫(yī)院財務的影響也是不同的。
二、在醫(yī)院財務管理中存在的主要問題：
1、醫(yī)院財務管理制度不完善：醫(yī)院財務管理一直以來存在的一個問題就是管理制度不夠透明，沒能實現(xiàn)民主全民管理。很多財務自主管理委員會的設置大多形同虛設，對醫(yī)院財務管理只是由部分人員安排決定，管理制度的公開化、規(guī)范化沒能得到落實。還有部分地區(qū)的醫(yī)院財務管理方式落后，仍然缺乏創(chuàng)新性，經(jīng)常出現(xiàn)賬目混亂、賬務丟失情況，給管理報表統(tǒng)計計算等帶來極大的不便，使得管理工作效率低下，資金管理不便利，人力資源上也存在浪費，給醫(yī)院財務管理帶來較大的影響。因此，規(guī)范醫(yī)院財務管理制度的管理，避免了一些突況的發(fā)生，完善創(chuàng)新醫(yī)院財務管理制度對促進醫(yī)院發(fā)展起著非常重要的作用。
2、缺少專業(yè)的財務人才：近些年來，隨著醫(yī)院對財務管理的重視，已經(jīng)把解決好醫(yī)院財務問題作為醫(yī)院管理工作的重中之重。但是在醫(yī)院發(fā)展過程中，專業(yè)的財務人才缺失始終是值得關注的重點問題，一些醫(yī)院的財務人員中包括非專業(yè)人員職務狀況，對財務專業(yè)知識比較匱乏。此外，醫(yī)院財務內(nèi)部缺乏專業(yè)軟件，管理工作效率低，容易出現(xiàn)突況問題。
3、財務監(jiān)管流程不規(guī)范：在醫(yī)院財務監(jiān)管管理中，資金檢查是基礎，是醫(yī)院財務規(guī)范管理的保證。然而，現(xiàn)在醫(yī)院財務監(jiān)管管理存在嚴重的資金檢查問題，很多醫(yī)院財務監(jiān)管部門對資金檢查不夠重視，把關不嚴，造成許多不符合規(guī)定的情況出現(xiàn)。比如說，現(xiàn)在部分地區(qū)的醫(yī)院存在違規(guī)的形式化檢查以及不合規(guī)定的支出，在醫(yī)院財務管理中具有不好的影響。因此，在醫(yī)院財務管理中，必須要加大內(nèi)部資金檢查的管理力度。
三、新制度下如何開展醫(yī)院財務管理的職能拓展：
1、積極落實新的醫(yī)療政策配套制度：由于當前處于新制度的'環(huán)境之下，因而公立醫(yī)院在整體的制度方面正在不斷的進行改革，國家衛(wèi)生監(jiān)管部門屬于是醫(yī)院的管理者，必須要按照新制度的要求積極的建立一些制度來推行新制度的實施進度，形成一套醫(yī)療政策系統(tǒng)，進而促使醫(yī)院的各方面的穩(wěn)定運行，這樣有利于為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展營造一種制度上的要求。其中醫(yī)院財務管理工作屬于是醫(yī)院經(jīng)濟工作的主要方面，必須要格外重視，財務管理工作屬于醫(yī)院經(jīng)營管理過程中的基礎，能夠直接影響到醫(yī)院的發(fā)展狀況。所以說我國相關管理部門除了要推動新醫(yī)療政策的落實，同時還需要同步的形成一些財務管理方面的政策，進而保證財務管理工作在新制度的規(guī)范下更高效的開展，改善傳統(tǒng)財務管理模式中的一些缺點。
2、改革財務管理制度：為了促進醫(yī)院財務管理的規(guī)范化發(fā)展，就需要不斷地完善財務管理的相關制度，確保財務部門充分地發(fā)揮其管理職能。除此之外，上級方面也應該在政策上給予醫(yī)院財務管理工作一定的支持，及時地對財務管理進行指導，加強財務管理部門與其他醫(yī)療部門之間的溝通與聯(lián)系，使其能夠協(xié)調(diào)發(fā)展。上級部門必須要全權負責所管轄醫(yī)院的財務管理的推進工作，加強財務規(guī)范化宣傳工作，要采取成立領導小組的方式，負責財務管理的監(jiān)督工作，提高財務工作的效率，保證財務管理的透明度。
3、加強財務管理人員的培訓工作：隨著醫(yī)院財務管理的科學化、規(guī)范化，對財務管理的專業(yè)人才也有了更高的要求，財務管理人員需要懂得基本的計算機使用原則，尤其是于賬目處理相關的操作，此外基本的會計知識也是必須的。這就需要加強對專業(yè)財務人員的培訓力度，提高專業(yè)人員的從業(yè)素質(zhì)，各醫(yī)院應該統(tǒng)一招聘優(yōu)秀的從業(yè)人員，對員工進行專業(yè)化培訓，明確醫(yī)院財務管理人才培訓的重要作用。需要注意的是，人才培養(yǎng)目標必須要符合醫(yī)院發(fā)展的需要，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)型財務人才，這一類型的財務人才未來不是從事一般的工作，而是從事醫(yī)院財務新制度發(fā)展的推進工作。這就要求這些財務管理人才除了有實踐能力，還要有一定的專業(yè)理論知識，做到在實踐中應用和創(chuàng)新。所以，加強財務管理人才培養(yǎng)符合醫(yī)院未來發(fā)展的需求。
四、結(jié)束語：據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分比較落后的地區(qū)醫(yī)院仍然沒有實現(xiàn)醫(yī)院財務管理方面的創(chuàng)新性發(fā)展，忽視了創(chuàng)新性的重要性，也沒有積極地利用創(chuàng)新性開展實際的醫(yī)院財務管理方面工作。隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，各行各業(yè)對于財務管理方面都必須要與時俱進，不斷創(chuàng)新其管理模式，對于醫(yī)院的財務管理亦是如此。部分醫(yī)院的財務管理工作無法滿足醫(yī)院運營的實際情況，存在一些逐步暴露出的問題。因此，我們需要進一步完善醫(yī)院的財務管理的模式，規(guī)范財務工作，加強醫(yī)院財務管理人員的培訓工作，促進醫(yī)院財務管理的不斷進步發(fā)展。
財務管理制度12
為了加強社區(qū)建設，規(guī)范財務管理，提高理財水平，結(jié)合社區(qū)居委會實際，特制定本制度：
一、會計、出納要分設。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會計、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會主任不得兼任出納。
二、財會人員要認真學習財經(jīng)法規(guī)、財務管理及會計制度，社區(qū)居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。
三、嚴格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書記三人以上簽字（社區(qū)居委會主任、書記一人兼的，在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字）方可報銷，禁止使用白條下帳。對不符合規(guī)定的.支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區(qū)有關部門反映。
四、嚴格經(jīng)費支出的審批權限。xx元以內(nèi)的經(jīng)費開支需由社區(qū)居委會主任審批；xx元以上開支除社區(qū)居委會主任審批外，還必須由社區(qū)黨委書記簽字。xxx元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會討論決定，或臨時召開社區(qū)成員代表大會討論決定，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時備案。
五、實行民主理財，定期審計。社區(qū)居委會應成立社區(qū)居務監(jiān)督小組（社區(qū)居委會成員及其直系親屬不得擔任財務監(jiān)督小組成員），財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證，檢查監(jiān)督財務計劃、財務制度的執(zhí)行情況和物資管理、財務公開情況，聽取和反映群眾對社區(qū)居委會財務管理工作的意見與建議。社區(qū)居務監(jiān)督小組每季度要對帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結(jié)果，并上報街道辦事處備案；街道辦事處成立社區(qū)居委會財務督察小組，每半年對社區(qū)居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區(qū)居委會及時糾正。
六、掌管社區(qū)經(jīng)費的社區(qū)居委會正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時要接受街道辦事處和有關部門的審計，并辦理財務交接手續(xù)。
七、社區(qū)居委會應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財務管理制度13
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的.第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的'審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度》。
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理細則
一、財務工作崗位職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據(jù)支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人私章。
3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
財務管理制度14
一、編制學校經(jīng)費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結(jié)。
二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。
三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產(chǎn)安全，向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的`行為作斗爭。
四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
五、定期向?qū)W校領導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產(chǎn)每學期末要全面清點核對一次。
七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經(jīng)常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。
八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產(chǎn)和設備，示經(jīng)管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。
九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。
財務管理制度15
為進一步加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的.預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。
財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
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