【優(yōu)秀】財務(wù)管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財務(wù)管理制度1

　　我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現(xiàn)將我局財務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的'各類事業(yè)經(jīng)費。

　　2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。

　　4、經(jīng)營收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。支出包括：

　　1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區(qū)下發(fā)文件標準執(zhí)行。

　　2、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　三、固定資產(chǎn)管理：

　　固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在100元以上、專用設(shè)備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。

　　3、單位應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

財務(wù)管理制度2

　　一、基本原則

　　1、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

　　2、堅持“公開理財、民主理財”，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進廉政建設(shè)。

　　3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統(tǒng)一納入局財務(wù)管理。

　　4、根據(jù)上年度財政撥款、收費來源和實際支出數(shù)，分析其支出的合理、合規(guī)性，結(jié)合區(qū)財政布置口徑，編制好當年度預(yù)算計劃。

　　5、認真做好年終決算的編制和分析，根據(jù)上級核定的收支數(shù)與決算執(zhí)行數(shù)，分析存在的問題和原因，進一步加強財務(wù)管理，提出增收節(jié)支的舉措。

　　二、收入管理

　　1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫(yī)療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動所需費用。

　　2、按上級文件規(guī)定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統(tǒng)一收費發(fā)票，按批準的項目和標準執(zhí)行。

　　3、局組織的所有收費收入，往來款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個人收取，不準私設(shè)“小金庫”。

　　三、支出管理

　　1、經(jīng)費支出的審批

　�、俑黜椫С鰬�(yīng)嚴格按規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，實行局長“一支筆”審批。

　　②日常辦公用品由局辦公室根據(jù)需要統(tǒng)一安排購買和分發(fā)，其他人員不得隨意購買，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長審批。

　�、劬执笞谟∷①M、會議經(jīng)費、專項大額開支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽字后報局長審批。

　　2、經(jīng)費開支規(guī)定

　　①招待費用堅持“必要、合理、從簡”的原則。上級部門和兄弟縣市單位來局檢查指導工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導同意。同時，招待費用實行總量控制。

　�、趯ｍ椊�(jīng)費、專用基金根據(jù)其資金特定的'來源和專門用途，貫徹�？顚Ｓ迷瓌t。專項經(jīng)費使用時，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算明細計劃，經(jīng)分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。

　　③通訊費用按區(qū)兩辦文件規(guī)定標準執(zhí)行。

　�、苈毠そ逃�經(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大�；虮究瓢啵ò�括電大、自考等）學習，由個人申請，經(jīng)科室和分管局長同意后報局長審批，按規(guī)定報銷提高一個學歷階段的學費，其他費用自理。

　　對進修本科以上學歷的學習培訓一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導研究同意后，可提供期末集中輔導和考試時間，所需費用自理。

　　⑤工作人員在市區(qū)因工作需要乘坐出租車的，每月在30元以內(nèi)憑票報銷。

　　四、經(jīng)費報批手續(xù)

　　1、購置重要設(shè)備，承辦科室應(yīng)事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導審批，同意后方可實施。

　　2、舉辦會議和培訓班，按兩辦規(guī)定報批。

　　3、開支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核簽字后，由局長審批；5000元以上的由局黨組研究決定。

　　五、對本局下屬單位的財務(wù)指導和管理

　　1、局下屬單位應(yīng)按月向財政部門和本局報送財務(wù)報表，如實反映經(jīng)費收支情況。

　　2、接待費用從緊掌握，一般來人來客可安排工作餐（每客20元以內(nèi)），上級部門和兄弟縣市來檢查指導工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導匯報，同意后安排。同時，接待費用實行總量控制。

　　3、費用報銷手續(xù)，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導審批報銷；開支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導匯報同意后方可實施；開支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。

　　4、節(jié)假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應(yīng)事先向局分管領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導同意后發(fā)放。

　　5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應(yīng)事先向局報告，經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

財務(wù)管理制度3

　　第一章

　　第一條

　　為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第四條

　　建立責任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

　　公司內(nèi)部要認真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財務(wù)部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當準確完整。

　　公司應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

　�。�1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　�。�3）支出管理

　�。�4）擔�；�金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財務(wù)部門匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章 收入管理

　　第十一條

　　公司收入來源有：

　　（1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的收入

　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

　　（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

　�。�4）投資受益：進行投資取得的受益

　　（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　　（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　　（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

　�。�3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時履約解除擔保責任時，凈預(yù)提的風險準備金等等余額返還擔保基金。

　�。�5）提取長期擔保風險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

　�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

　　（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

　�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

　�。�9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。

　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的`支出。

　�。�11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　�。�12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。

　　第五章

　　擔保基金管理

　　第十四條

　　擔�；�金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

　　（1）國家、企業(yè)法人、個人出資

　�。�2）基金凈收益

　�。�3）其他

　　第十五條

　　擔保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：

　�。�1）未到期責任準備金

　�。�2）長期責任準備金

　　（3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設(shè)備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設(shè)備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。

　　第二十三條

　　建立錢、物、賬分管制度

　　（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

　�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　�。�3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到賬實一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。通過財務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔保費收入，要及時進行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔�；�金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。

　　第二十九條

　　公司在進行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

　　第三十條

　　公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應(yīng)合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

財務(wù)管理制度4

　　一、貨幣資金管理制度的概念

　　(一)貨幣資金管理制度的定義

　　貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。

　　(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應(yīng)遵循的目標)

　　1.保證貨幣資金的安全性

　　保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預(yù)防被盜竊、詐騙或挪用。

　　2.保證貨幣資金的完整性

　　保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。

　　3.保證貨幣資金的合法、合規(guī)性

　　保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)齊備。

　　4.保證貨幣資金的效益性

　　保證合理調(diào)度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。

　　(三)貨幣資金管理制度的地位

　　1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度

　　貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。

　　2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統(tǒng)馭著其他財務(wù)管理制度。

　　二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程

　　這是建立貨幣資金管理制度的根基

　　(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程

　　1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

　　資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的`基礎(chǔ)。

　　2.授權(quán)部門審批

　　資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應(yīng)嚴格履行授權(quán)分級審批制度。不同責任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。

　　3.財務(wù)部門復(fù)核

　　財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。

　　4.收取資金或支付資金

　　收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金;出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。

　　(二)收款流程(以現(xiàn)金為例)

　　1.業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單;

　　2.會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票;

　　3.會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證;

　　4.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　(三)付款流程(以現(xiàn)金為例)

　　1.業(yè)務(wù)部門(人員)填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票;

　　2.會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證;

　　3.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。

　　(四)現(xiàn)金出納員工作流程

　　1.提取現(xiàn)金以備用;

　　2.收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金;

　　3.將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員;

　　4.登記庫存現(xiàn)金日記賬;

　　5.盤點庫存現(xiàn)金;

　　6.與會計對賬;

　　7.制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。

　　(五)銀行出納員主要工作流程

　　1.提取現(xiàn)金以交銀行出納;

　　2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;

　　3.將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行;

　　4.登記銀行存款日記賬;

　　5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表(這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符);

　　6.與會計對賬;

　　7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。

　　三、貨幣資金管理制度的主要內(nèi)容

　　(一)授權(quán)審批制度

　　明確資金收、付的條件、權(quán)限和程序，實行資金預(yù)算管理，做到統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金。

　　(二)不相容職務(wù)相互分離制度

　　1.支付申請崗位與批準支付崗位

　　2.收付款崗位與記賬崗位

　　3.采購崗位與付款崗位

　　4.銷售崗位與收款崗位

　　5.銀行印鑒管理、票據(jù)管理等崗位與出納崗位

　　(三)現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度

　　加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。

　　(四)銀行存款定期核對制度

　　安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

　　(五)印鑒保管和使用制度

　　加強銀行預(yù)留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　(六)票據(jù)保管和使用制度

　　加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　(七)文件記錄管理制度

　　對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　(八)內(nèi)部審計監(jiān)督制度

　　明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況、支付印鑒的保管情況、票據(jù)的保管情況等。

　　四、貨幣資金管理各環(huán)節(jié)存在的的主要風險

　　制定貨幣資金管理制度應(yīng)關(guān)注的主要問題

　　能夠控制住這些風險，是貨幣資金管理制度切實發(fā)揮作用的關(guān)鍵

　　(一)審批環(huán)節(jié)

　　付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或?qū)徟�不嚴，可能導致資金或物資等損失(不應(yīng)該支付的款項付出去了)。

　　(二)復(fù)核環(huán)節(jié)

　　付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核不嚴，可能導致資金的支付不合規(guī)(如會計、稅法等規(guī)定)或不符合企業(yè)實際情況(如不符合當期資金收支計劃等)。

　　(三)收支點

　　資金的收付沒有相應(yīng)審核無誤的原始憑證、會計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權(quán)的款項的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時入賬，導致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟損失。

　　(四)記賬環(huán)節(jié)

　　出納、會計不記賬或記賬不及時、不完整，賬實不符，導致資金損失。

　　(五)對賬環(huán)節(jié)

　　出納與會計不對賬，現(xiàn)金出納不將現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金余額與庫存實有現(xiàn)金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達賬項不及時處理。

　　(六)資金保管環(huán)節(jié)

　　現(xiàn)金出納不按規(guī)定盤點庫存現(xiàn)金;銀行出納不與銀行對賬。

　　(七)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)

　　缺乏對銀行賬戶數(shù)量、種類、余額的監(jiān)控，導致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)。

　　(八)票據(jù)與印章管理環(huán)節(jié)

　　缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴，可能導致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。

財務(wù)管理制度5

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

　　第二條

　　公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第五條

　　加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

　　第九條

　　會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

　　第十三條

　　經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條

　　加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設(shè)備,為3年。

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第三十三條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條

　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的'重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條

　　公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-，營業(yè)稅金及附加，-營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-，營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

財務(wù)管理制度6

　　一、會計人員內(nèi)部牽制管理

　　(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

　　1.會計機構(gòu)負責人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

　　2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

　　其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。

　　5.材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。

　　6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。

　　(三)不兼容職務(wù)分離控制

　　1.管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。

　　2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。

　　3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4.財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

　　二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

　　根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

　　3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導監(jiān)交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。

　　3.會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：

　　( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。

　　( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　　( 3 )各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。

　　四、會計內(nèi)部稽核管理

　　(一)內(nèi)部稽核管理原則

　　1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。

　　2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。

　　(二)稽核人員職責

　　1.審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。

　　審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導匯報并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務(wù)人員考核制度進行處理。

　　(三)稽核管理內(nèi)容

　　1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

　　復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。

　　五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

　　1.在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。

　　2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。

　　3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

　　1.違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。

　　(二)內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。

　　內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導。

　　1.內(nèi)審范圍

　　( 1 )本中心預(yù)算、決算;

　　( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動;

　　( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的'健全性和有效性以及風險管理;

　　( 4 )本中心專項資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產(chǎn);

　　( 6 )本中心財產(chǎn)物資;

　　( 7 )其他審計事項。

　　2.內(nèi)審程序

　　( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

　　( 2 )實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門;

　　( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿;

　　( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄;

　　( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

　　( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見;

　　( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批;

　　( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

　　( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。

　　代理記賬財務(wù)管理制度2

　　公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

　　(1)簽署“代理記賬委托合同”。

　　當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應(yīng)基于相互協(xié)商。 ，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1.受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。

　　2.會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

　　3.編制和提供會計報表的要求;

　　4.會計檔案的保管要求;

　　5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當由會計轉(zhuǎn)讓處理。

　　(2)雙方的責任和權(quán)力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當履行下列義務(wù)：

　　1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。

　　2.應(yīng)配備負責日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

　　3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;

　　4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應(yīng)及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負責。

　　公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1.遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責;

　　2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

　　3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

　　4.與會計相關(guān)的原始會計問題有責任解釋。

　　(3)處理會計業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

　　(4)編制和提交會計報表。

　　按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計報表。

　　(5)定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。

　　(六)承擔委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

財務(wù)管理制度7

　　1、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經(jīng)濟情況，并進展財務(wù)分析。

　　2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要工程和工程實施，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布，承受群眾的監(jiān)視。根據(jù)預(yù)算實施情況，可按編制程序作必要的'補充和修改。決算必須向村民公開。

　　3、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預(yù)算執(zhí)行情況進展定期專項檢查和分析，年終對決算進展審核。

財務(wù)管理制度8

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。

　　二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

　　四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

　　六、財務(wù)人員應(yīng)當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

　　財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度

　　一、財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配備財務(wù)會計人員，依法辦理財務(wù)會計工作。

　　（二）財務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

　�。ㄈ�）公司根據(jù)實際需要，設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務(wù)會計制度

　�。ㄒ唬┤藛T考核：

　　1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。

　　2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。

　　（二）財務(wù)部制度的'建立：

　　1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

　　管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準。

　�。ㄈ�）財務(wù)工作要求：

　　1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

　　2、

　　3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

　　4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　　（一）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收

　　的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。

　�。ǘ�）非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導請示報告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

　�。ㄋ模┕�司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴重過失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。

　　（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項，財務(wù)部有權(quán)拒付。

　�。ǘ�）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　　（三）財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細賬。預(yù)付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會批準的預(yù)算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執(zhí)行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準。

　　（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

　�。�六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。

　�。ㄆ撸�對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

財務(wù)管理制度9

　　為了規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的`問題提出改進措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。

　　2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務(wù)人員實行責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度10

　　1、組織開展本會的.會計工作，并及時向分管領(lǐng)導匯報財務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營管理。

　　2、組織制定本會的各項財務(wù)管理制度，并付諸實施。

　　3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。

　　4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監(jiān)督。

　　5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時間和項目公開賬目。

　　6、做好會計檔案的保管工作。

財務(wù)管理制度11

　　一、報銷程序

　　經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負責人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。

　　二、借款制度

　　為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

　　1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。

　　2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

　　4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理簽字批準。

　　5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

　　6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

　　7、借款程序；填寫借款單——財務(wù)會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。

　　三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

　�。ㄒ唬�、支票管理

　　1、酒樓必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　2、為保證資金的`安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

　　4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

　　5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

　　6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

　�。ǘ�）、發(fā)票管理

　　1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

　　2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

　　（三）、印鑒管理

　　1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

　　2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

　　3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

　　4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。

　　5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

　　2、員工工資、津貼。

　　3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

　　4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

　　五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當以支票進行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。

　　庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

財務(wù)管理制度12

　　為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則，嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。適用范圍：局機關(guān)及會計核算中心。各站所可參照執(zhí)行

　　二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)帳目，理好財、管好錢、做好帳。三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況，當好領(lǐng)導參謀助手。

　　四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出，無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批，20xx元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。

　　五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴格執(zhí)行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。

　　六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支，嚴格控制費用支出。

　　七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

　　八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，局領(lǐng)導可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

　　九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的，必須經(jīng)局長簽字批準方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費，并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。

　　十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求，做到手續(xù)清楚，公私分明，存放可靠。現(xiàn)金管理人員不得公款私存，否則，按違紀論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元，否則，由于保管不當，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象，責任自負。

　　十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　（1）局領(lǐng)導和各股室（含會計核算中心）根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

　�。�2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準后確定全局辦公用品采購計劃；

　�。�3）由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》；

　�。�4）局領(lǐng)導和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額；

　　（5）費用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20xx元的國有資產(chǎn)。

　　采購辦法：

　�。�1）單項價值在20xx元（不含）以內(nèi)或采購總額在10000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導簽署意見，報局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和財務(wù)室負責統(tǒng)一采購結(jié)算。

　　（2）單項價值在20xx元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定，由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，需政府采購的`委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理，由局財務(wù)結(jié)算。

　　十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　十三、本制度自20xx年月日起實施。

財務(wù)管理制度13

　　一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務(wù)建設(shè)，合理使用商會經(jīng)費，特制定本制度。

　　二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。

　　三、為加強商會的財務(wù)管理，將在會員代表大會的領(lǐng)導下，設(shè)立“財務(wù)監(jiān)督審查小組”，全面負責商會的各項財務(wù)監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會員共5人組成。

　　四、商會的經(jīng)濟收入、支出均設(shè)立明細帳，分別由兩名財務(wù)會計管理（財務(wù)科目由會計根據(jù)實際設(shè)定）。現(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

　　五、商會財務(wù)管理實行“一支筆”制度，即各項費用的'支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。

　　六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應(yīng)在消費后一周內(nèi)報銷入賬，如有特殊情況應(yīng)及時向會長說明情況，否則，責任自負。

　　七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會長辦公會研究決定，任何個人無權(quán)獨自決定；違者不予報銷。

　　八、日常支款應(yīng)先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。

　　九、財務(wù)管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。

　　十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。

　　徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會

xxx

20xx年xx月xx日

財務(wù)管理制度14

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責

　　1、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的`執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應(yīng)收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規(guī)范

　　5.1.費用報銷管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷

　　5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。

　　5.3.會計檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

財務(wù)管理制度15

　　公司衛(wèi)生管理制度

　　衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項合理化、明確化，加強公司生產(chǎn)工作的勞動保護、改善勞動條件，保護勞動者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進公司事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動保護的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況為創(chuàng)造一個舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的良好形象，制定本制度。

　　一、衛(wèi)生管理的范圍：

　　公司各部門辦公室、會議室、廁所、綠植及食堂、門窗等辦公場所及其設(shè)施的.衛(wèi)生。

　　二、衛(wèi)生清理的標準是：

　　辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開透風，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵;地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風扇、空調(diào)上無浮塵;書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內(nèi)各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類座套干凈整潔;微機、打印機等設(shè)備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺、拐角處必須時常清掃，保持干凈、清潔、無積塵。

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