企業(yè)財務(wù)管理制度(優(yōu)選15篇)
在不斷進步的社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
（一）我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務(wù)時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題，面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務(wù)活動中，以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的'所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中，對每個人和每個部門的權(quán)利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。
（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu)，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)管理制度2
為加強專業(yè)合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規(guī)范合作社財務(wù)行為，穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制，根據(jù)《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》的原則和要求，并結(jié)合專業(yè)合作社的實際財務(wù)情況，制定本制度。
一、資金收入和支出管理制度
專業(yè)合作社的資金收入和支出管理，是合作社財務(wù)管理的核心工作，必須采取有效措施，切實加強管理。
�。ㄒ唬┵Y金的來源
1、會員會費；
2、會員股金；
3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金；
4、其它非返還的收入；
5、接受的捐贈款；
6、政府扶持的資金。
�。ǘ┵Y金的運用
專業(yè)合作社資金運用必須遵循量入為出，勤儉節(jié)約，為成員辦事，減輕會員負擔，不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟，擴大積累，增強服務(wù)功能，促進合作社經(jīng)濟全面發(fā)展原則。
�。ㄈ⿲I(yè)合作社的資金必須專款專用，不得改變資金的用
途。
�。ㄋ模⿲I(yè)合作社的財務(wù)往來帳目，受勐�？h農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計監(jiān)督和管理，并按要求及時上報有關(guān)數(shù)據(jù)材料。
�。ㄎ澹⿲I(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶，按“村帳鄉(xiāng)管”的財務(wù)制度執(zhí)行管理。
�。⿲I(yè)合作社的會計報表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù)，票據(jù)管理實行領(lǐng)用登記，管用分開，存根的審計監(jiān)督保存入檔制度。
二、財務(wù)審批制度
為增強財務(wù)審批工作的透明度，必須堅持民主管理，民主監(jiān)督的原則。各項財務(wù)收支必須由財務(wù)人員經(jīng)辦，統(tǒng)一使用規(guī)定憑證，嚴禁無據(jù)收付款，嚴禁白條下帳、財務(wù)人員必須堅持按財務(wù)審批程序和財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長審批，500—1000元由理事會審批，1000元以上由理事會、監(jiān)事會成員研究表決通過執(zhí)行，12000元以上召開會員大會討論通過方可執(zhí)行。要嚴把審批關(guān)，不得越權(quán)審批。
三、財產(chǎn)物資管理制度
禁止任何單位和個人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資，未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議決定，任何單位和個人不得擅自用合作社的資金為單位和個人擔保、抵押。
四、審計監(jiān)督制度
建立會員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門監(jiān)督相結(jié)合的審計監(jiān)督機制，對合作社財務(wù)往來，要嚴格實行專項審計，干部離任審計和年終審計制度，審計工作以農(nóng)經(jīng)管理部門為主，合作社理財小組應(yīng)積極配合。審計出的結(jié)果向群眾公布，審計出的問題要認真解決。
五、監(jiān)事會和財務(wù)公開制度
經(jīng)合作社會員代表大會選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會成員。其成員具備的條件是：有群眾威信，堅持原則，辦事公道，具有一定的文化和財會知識。其職能是參與財務(wù)收支計劃，資金的`籌集和使用計劃，固定資產(chǎn)購建計劃，基本建設(shè)計劃，資源開發(fā)計劃。
堅持民主管理、民主理財、民主監(jiān)督，增強財務(wù)工作透明度，具體做到重大決策公平，財務(wù)收支公開和其它經(jīng)濟財務(wù)往來事項公開。
六、財務(wù)報表和財務(wù)檔案管理制度
合作社的財務(wù)報表分為月份和年度財務(wù)報表，財務(wù)人員要按規(guī)定準確、及時、完整地編制財務(wù)報表，定期向主管部門和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù)，并向全體會員公布。
對各種經(jīng)濟合同，財務(wù)計劃及收益分配方案和各種會計憑證，帳薄、會計報表、會計人員的交接清單，會計檔案的銷毀清單等，建立財務(wù)檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做好檔案管理的保密工作；并做到完整無缺、存放有序，方便查找。
七、財務(wù)人員管理制度
專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員要認真貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟
政策、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，認真負責，積極鉆研業(yè)務(wù)知識，敢于堅持原則，樹立廉政奉公、為全體會員服務(wù)的思想。
專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員調(diào)動或因故離職，須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后，將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
八、凡違反本規(guī)定的，由有關(guān)部門追究其責任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
第一條總目標：
加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。
第二條各部門目標：
1.貿(mào)易部：
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。
2.內(nèi)銷部：
(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的.采購規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理。
(4)內(nèi)銷成長率x%，年度內(nèi)銷金額x元。
3.供應(yīng)部：
(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。
(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務(wù)部人事科：
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事，控制管理費用。
5.事業(yè)關(guān)系室：
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
(2)加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
一、目的
為保證公司正常的財務(wù)報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責
1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務(wù)部負責復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項，處理發(fā)票等單據(jù)；
3、人力資源部和財務(wù)部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準；
2.5.個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項虧欠未清的，應(yīng)由該部門主管負責追索；
2.7.暫借經(jīng)費嚴格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，并提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門主管批準后交財務(wù)部審批及領(lǐng)��；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負擔；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應(yīng)及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷。
2.1.9出差員工應(yīng)當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現(xiàn)款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費用（參閱《財務(wù)報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的`費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應(yīng)及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）
b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當?shù)毓緜溆兴奚�，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經(jīng)主管批準后可與客戶住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費用報銷規(guī)定及膳食補助
2.5.1應(yīng)酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經(jīng)濟客位，總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費及因公交際應(yīng)酬之費用可隨附單據(jù)按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務(wù)報銷費用細則》：
五、相關(guān)文件：
1、財務(wù)報銷制度實施細則
2.財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
企業(yè)財務(wù)管理制度5
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分，其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務(wù)管理創(chuàng)新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預(yù)期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動的開展。現(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門，其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo)，部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無法在財務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動，不健全的財務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無法達到預(yù)期效果。財務(wù)管理方法通常會直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動對財務(wù)人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務(wù)管理策略長期存在于其財務(wù)管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理，財務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動時較為復(fù)雜和專業(yè)的一項管理活動，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時，其財務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進行評價，財務(wù)管理部門以及財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財務(wù)管理活動開展狀況進行獲取，相應(yīng)的財務(wù)管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助，但在相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務(wù)管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的`策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng)設(shè)出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務(wù)管理制度的重新確定，通過建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運用，強化各職能部門與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進行調(diào)整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務(wù)管理改革進程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動開展中減少對財務(wù)管理人員的依賴，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應(yīng)用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理，財務(wù)報表制作時，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會更多，且財務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務(wù)管理隊伍開展財務(wù)管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數(shù)量較少，短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財務(wù)工作開展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制
財務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務(wù)管理目標達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以及時進行各種財務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進行的財務(wù)管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個良好的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.
企業(yè)財務(wù)管理制度6
第一章員工守則
員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。
1、按時上下班，不遲到，不早退。
2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。
3、服從領(lǐng)導(dǎo)安排。如有不同意見，可婉轉(zhuǎn)相告，或是書面陳述，但不管領(lǐng)導(dǎo)是否采納意見，皆應(yīng)服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。
4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務(wù)。
5、愛護公司財產(chǎn)，勤儉節(jié)約，做到不浪費、不化公為私。
6、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會同意的除外。
7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。
8、講文明、講衛(wèi)生，嚴禁隨處吐痰，車間與倉庫內(nèi)嚴禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴禁留長指甲。
第二章考勤制度
為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、出勤：時間調(diào)整時由辦公室統(tǒng)一公布通知。
工作時間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。
工作時間內(nèi)不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負責人批準，方可離開工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負責人。
2、簽到：員工上、下班時必須本人親自打卡，不得代打卡及無上班加班打卡，否則均以違紀處罰。
3、遲到：上班時間超過5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。
4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無故離崗者為早退。按曠工處理。
5、請假：員工若有事不能直接到公司，應(yīng)在前一日向主管部門負責人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應(yīng)在當日上班前向主管部門負責人請假，部門負責人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿一天者，以工作時間計算，按個人工資標準由財務(wù)核扣。
6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。
第三章出入廠管理規(guī)則
根據(jù)《一次性使用衛(wèi)生用品的衛(wèi)生標準》的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、員工進入廠房前應(yīng)先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應(yīng)穿著制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內(nèi)，嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應(yīng)在外面把鞋洗刷干凈方可入內(nèi)，以免將泥沙帶入廠內(nèi)。
2、員工上下班應(yīng)從正門出入，嚴禁只圖方便直接走側(cè)門。
3、上班期間嚴禁親朋來訪，若確有急事，應(yīng)先讓親朋告訴主管，讓主管轉(zhuǎn)告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會談，但時間不宜過長。
4、從業(yè)人員上班時不得無故或隨意請假，家中若無大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開或不上班，須先向主管說明，經(jīng)主管批準方可離廠。
5、從業(yè)人員下班時不得私自攜帶廠內(nèi)物品出廠，經(jīng)主管批準或是在廠內(nèi)購買的`物品除外。
6、員工上班時不得攜帶私人物品（水杯例外）進入車間，如食品等。若有攜帶應(yīng)將物品放入衣物柜。
第四章安全生產(chǎn)管理細則
1、遵守安全生產(chǎn)各項規(guī)章制度，遵守各項操作規(guī)程，遵守勞動紀律保障安全生產(chǎn)。
堅決反對違反安全生產(chǎn)規(guī)定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。
2、倉庫及廠房內(nèi)嚴禁吸煙或攜帶引火物品，但在下班時間及倉庫及廠房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時間內(nèi)到倉庫及廠房處吸煙，影響工作。
3、易燃易爆等危險物品應(yīng)放于安全地點，除必要之數(shù)量外，不得攜入工作場所。揮發(fā)性易燃物，還應(yīng)注意溫度及通風。
4、滅火設(shè)備應(yīng)照規(guī)定設(shè)置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時可用之狀態(tài)。同時要熟練使用方法。
5、電線不得接用大保險絲，電力使用后，應(yīng)關(guān)閉電源。下班后應(yīng)關(guān)閉總電源。遇停電時要立刻關(guān)閉總開頭。送電時在開各開關(guān)之前，要先開總開頭。
6、使用氧氣乙炔焊接時，應(yīng)注意附近有無易燃物品，設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查。
7、首先發(fā)現(xiàn)起火的人，應(yīng)立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著火物附近的可然物品，在場的員工均應(yīng)立刻協(xié)同滅火。
8、救火時，應(yīng)特別注意下列事項：
�、�、油類或電線失火，應(yīng)用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；
�、�、衣服著火，立即在地上打滾較易撲滅；
�、�、在火煙中搶救，應(yīng)用濕手巾掩著口鼻；
�、�、如火焰封住路口，應(yīng)利用繩索或電線等物從窗口逃生。
9、在料房等灰塵多的場合工作時，應(yīng)戴上口罩及工作帽。
10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。
11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時必須先關(guān)閉開關(guān)再操作。
12、機械清掃注油時應(yīng)轉(zhuǎn)動停止后行之，但得特別許可時不在此限。如無特殊情況嚴禁機械的空運轉(zhuǎn)。
企業(yè)財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。
第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負責部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。
具體包括：
1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)報告。
4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
第五條應(yīng)指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務(wù)部門負責設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。
第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務(wù)管理部負責銷毀會計檔案，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的'會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條計算機電子財務(wù)文檔，原則上應(yīng)當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章預(yù)算檔案管理
第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務(wù)管理制度8
一、小微企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念現(xiàn)狀
當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營管理過程中對企業(yè)目標以及重點缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式，經(jīng)營者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財務(wù)管理無法正常實施。
對策：小微企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該對自身的財務(wù)管理意識進行及時的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開展的基礎(chǔ)，沒有科學(xué)的財務(wù)管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經(jīng)營者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實施的推動力量。
二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問題及對策
�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營風險較高
從小微企業(yè)的現(xiàn)實情況來看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策：小微企業(yè)應(yīng)該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權(quán)的方式進行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內(nèi)，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預(yù)算以及標準來對成本進行控制，小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟批量模型來對生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進行控制，并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來對成本進行核算，從而實現(xiàn)合理的成本控制。
（三）內(nèi)部機構(gòu)簡單，財務(wù)制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現(xiàn)金支付、費用結(jié)算等財務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現(xiàn)實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，利用完善的內(nèi)部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先，對小微企業(yè)自身的內(nèi)部會計機構(gòu)進行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經(jīng)濟的發(fā)展特點，對自身內(nèi)部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見法律風險
（一）合同及人力資源管理風險
當前，小微企業(yè)面臨的法律風險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風險和人力資源管理風險。對于合同風險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象，各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的`人力資源管理中也存在一定法律風險，比方說，錄用員工時違反國家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L險的防范對策
1.全面風險防范機制的確立
法律風險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營人統(tǒng)一負責，包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對法律風險的控制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以，事后救濟不如事先預(yù)防，輕預(yù)防、重訴訟的做法實不可取。
2．經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層法律風險防范意識的培養(yǎng)和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風險的防范需要對經(jīng)營決策人員和一線員工進行法律知識培訓(xùn)，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
參考文獻
企業(yè)財務(wù)管理制度9
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機構(gòu)是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務(wù)負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目，事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預(yù)算。投資在2萬元以上的項目，須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門、社會組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應(yīng)當修改時，由本單位有關(guān)部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。
(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進行，并邀請上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體，事先寫出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應(yīng)當及時向理事會進行年度工作總結(jié)和財務(wù)報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過后，報告業(yè)務(wù)主管部門和社會組織登記管理機關(guān)。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一，是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動，經(jīng)費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關(guān)部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機關(guān)匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關(guān)活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權(quán)利和義務(wù)，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎勵。
(二)本單位設(shè)立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動的員工，應(yīng)給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
五、財務(wù)管理制度
(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機關(guān)監(jiān)督管理，堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的'工作。學(xué)費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設(shè)備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業(yè)資格的會計人員，建立財務(wù)收支帳目，會計、出納必須分設(shè)。經(jīng)費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目，須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務(wù)，按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設(shè)制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設(shè)的道德準則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī)，積極維護市場經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設(shè)制度或自律公約，認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度，不違反人事、勞動等法律、法規(guī)，自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務(wù)登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，按規(guī)定建立嚴格的財務(wù)管理制度，配備專業(yè)會計人員，財務(wù)報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關(guān)部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應(yīng)嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時間內(nèi)，通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應(yīng)當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動，財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務(wù)項目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。
(四)、信息披露前應(yīng)嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。
對玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
企業(yè)財務(wù)管理制度10
一節(jié)總則
條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的`培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責是：
主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；
籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務(wù)管理制度11
崗位職責:
1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;
2、負責招標信息網(wǎng)公布的`招標工程的投標工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;
3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開標結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標結(jié)果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國家招投標政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;
3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
1建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進展，但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財務(wù)管理的自主權(quán)，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行，大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非常混亂。
2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的.。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng)，從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改革，才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節(jié)約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應(yīng)，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。
3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施
�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認識到在市場經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。
（2）要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時，通過財務(wù)會議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。
（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一步的發(fā)展，促進企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4結(jié)語
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
第一部分：財務(wù)部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管理反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況
三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務(wù)機構(gòu)和人員管理
一、財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動
二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務(wù)記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬
五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性對于調(diào)動工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務(wù)處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時核對保證賬實相符
4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處支款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處領(lǐng)款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細科目出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項
3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)
三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務(wù)部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)
4、開具收據(jù)時應(yīng)按序使用書寫規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準
4、支票使用時應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的.外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進行結(jié)算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進行業(yè)務(wù)開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務(wù)印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中
財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務(wù)負責人進行保管
對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
2、發(fā)票領(lǐng)購后開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務(wù)專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經(jīng)部門負責人簽字后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機關(guān)并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險柜中確保發(fā)票安全
企業(yè)財務(wù)管理制度14
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：
第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；
第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關(guān)的'優(yōu)惠政策進行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務(wù)時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來了很大的風險。
企業(yè)財務(wù)管理制度15
1、引言
隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的`可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。
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