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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2024-10-17 13:12:10 財(cái)務(wù)管理我要投稿

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(經(jīng)典)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家收集的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

(經(jīng)典)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　崗位職責(zé):

　　1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

　　2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

　　3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

　　4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。

　　5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的`打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的其他任務(wù)。

　　任職要求:

　　1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

　　2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

　　3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場情況;

　　3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

　　5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項(xiàng)制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會決定。

　　(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負(fù)責(zé)。

　　(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費(fèi)用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報(bào)理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報(bào)告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會議與考察，須報(bào)理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報(bào)告。

　　(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開立課題研究或開辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目，事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算。投資在2萬元以上的項(xiàng)目，須經(jīng)理事會討論確定后方能進(jìn)行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫出報(bào)告，報(bào)請業(yè)務(wù)主管部門、社會組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項(xiàng)制度：本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門寫出草案，交理事會討論批準(zhǔn)后，方能生效。

　　(七)活動(dòng)組織：本校組織評選等活動(dòng)，要認(rèn)真組成工作班子，重大的競爭性評選活動(dòng)，還需聘請公證人員公證。

　　二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項(xiàng)，必須提前十天寫出報(bào)告，報(bào)社會組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。

　　(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫出報(bào)告，經(jīng)上級管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦齊有關(guān)證照，方可開業(yè)。

　　(三)本單位的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告，提出下一年度的工作計(jì)劃，經(jīng)審議通過后，報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門和社會組織登記管理機(jī)關(guān)。

　　三、接受捐贈公示制度

　　(一)本單位經(jīng)費(fèi)來源之一，是鼓勵(lì)會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況，須向理事會報(bào)告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開展專項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，鼓勵(lì)社會各界贊助。凡贊助的`專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專項(xiàng)活動(dòng)，并邀請贊助單位及相關(guān)部門對經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行監(jiān)督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào)，同時(shí)在理事會上報(bào)告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個(gè)人的財(cái)物，價(jià)值在500元以上的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。

　　四、考核獎(jiǎng)懲制度

　　(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度，履行好權(quán)利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻(xiàn)卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng)，每年評選一次，對獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。

　　(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應(yīng)給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

　　對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

　　五、財(cái)務(wù)管理制度

　　(一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營利組織會計(jì)制度》，自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，堅(jiān)持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　(二)做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　(三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍：

　　1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);

　　2、召開會議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);

　　3、友好往來活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

　　4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

　　5、工作人員工資及福利開支;

　　6、設(shè)備添置費(fèi);

　　7、開展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。

　　(四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(所長、主任…)負(fù)責(zé)，聘請具有專業(yè)資格的會計(jì)人員，建立財(cái)務(wù)收支帳目，會計(jì)、出納必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況，每年向理事會通報(bào)，并以書面形式向理事會報(bào)告。

　　5萬元以上的重大開支項(xiàng)目，須經(jīng)理事會批準(zhǔn)方可實(shí)行。

　　(五)本單位財(cái)務(wù)，按規(guī)定接受審計(jì)。

　　六、誠信自律建設(shè)制度

　　(一)、擁護(hù)黨的路線、方針、政策，維護(hù)國家利益，積極參加社會各項(xiàng)公益性活動(dòng)。

　　(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強(qiáng)化“誠實(shí)守信、回報(bào)社會”的意識。

　　(三)、堅(jiān)持“愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會”的理念，大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽(yù)，維護(hù)社會組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī)，積極維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競爭。

　　(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設(shè)制度或自律公約，認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī)，自覺維護(hù)和保障社會組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。

　　(六)、加強(qiáng)社會組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開展各項(xiàng)活動(dòng)。

　　(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國家稅費(fèi)。

　　(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，配備專業(yè)會計(jì)人員，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確，資金使用合理，自覺接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督審計(jì)。

　　(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會計(jì)資料真實(shí)完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。

　　(十一)、堅(jiān)持廉潔奉公，自覺接受政府有關(guān)部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。

　　(三)、信息披露的內(nèi)容

　　1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。

　　2、籌資和接受捐贈隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財(cái)物的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會公眾披露。

　　3、承諾服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

　　5、國家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

　　6、信息披露的時(shí)間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

　　(四)、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對相關(guān)信息資料;

　　2、本單位理事會進(jìn)行審查通過;

　　3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

　　對玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴(yán)重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的'對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　�。ㄒ唬⿷�(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各�?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

　　第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理問題措施

　　前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數(shù)量較多，發(fā)展不穩(wěn)定，每天都會有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理職能直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進(jìn)中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整和系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式存在的問題

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理理念不完善

　　當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷售作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，忽視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)記賬的工具，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的重要作用。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者的財(cái)務(wù)管理意識不強(qiáng)，不能充分運(yùn)用財(cái)務(wù)管理做好企業(yè)的管理工作，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)較多的問題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實(shí)際的工作中，過度追求企業(yè)的利益最大化，將會計(jì)核算作為會計(jì)部門的重要工作內(nèi)容，忽視財(cái)務(wù)管理，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性較為缺乏，不能滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要，財(cái)務(wù)管理工作秩序混亂，財(cái)務(wù)信息失真，財(cái)務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。

　�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理制度不健全

　　我國的中小企業(yè)很少設(shè)定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財(cái)務(wù)管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，但是由于企業(yè)間存在著較大的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度在實(shí)施過程中，會出現(xiàn)較多與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的情況，無法對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供專業(yè)化的服務(wù)。當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)還在沿用簡單粗放型財(cái)務(wù)管理方式，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出完善和健全的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲和財(cái)務(wù)審核制度，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員無法意識到財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員不能按照財(cái)務(wù)管理制度的要求開展各項(xiàng)工作，造成財(cái)務(wù)部門內(nèi)部制度的缺乏，部門職能嚴(yán)重弱化。

　�。ㄈ┴�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識較差

　　中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足，常會出現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現(xiàn)決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著倒閉的危險(xiǎn)，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種原因決策者承擔(dān)主要責(zé)任，也與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄有直接的關(guān)系。企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平較差，在實(shí)際的工作過程中，財(cái)務(wù)操作不規(guī)范，沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財(cái)務(wù)信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

　　二、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的措施

　　（一）完善財(cái)務(wù)管理理念

　　中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，自身要具備創(chuàng)新意識，用科學(xué)的管理理念來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，運(yùn)用科學(xué)的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹立多元化的財(cái)務(wù)管理思想，積極借鑒國外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理理念，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。同時(shí)，還需要加大對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員接受新知識和新理念，豐富專業(yè)素養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

　�。ǘ┙∪�(cái)務(wù)管理制度

　　財(cái)務(wù)管理制度能夠?yàn)槲覈行∑髽I(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會計(jì)制度，要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員按照財(cái)務(wù)管理制度的要求開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，提高會計(jì)人員的`財(cái)務(wù)核算水平，以便真實(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小，但是為了確保財(cái)務(wù)管理工作的高效執(zhí)行，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施崗位分離制度，例如，會計(jì)和出納不能由一人負(fù)責(zé)，應(yīng)該實(shí)行輪換制度。需要在財(cái)務(wù)管理部門建立內(nèi)部稽核制度，對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中用到的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和會計(jì)制度的合理性和合法性，確保會計(jì)信息的合法真實(shí)。

　�。ㄈ⿵�(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會產(chǎn)生一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，需要對企業(yè)的全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識教育，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)員工的財(cái)務(wù)責(zé)任結(jié)合在一起，要求企業(yè)員工與財(cái)務(wù)管理者一起來承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高企業(yè)員工和財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，減少了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還需要加強(qiáng)中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當(dāng)前的市場發(fā)展情況進(jìn)行有效的分析，強(qiáng)化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，促進(jìn)彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。

　　結(jié)論：中小企業(yè)是促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，要想促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，必須要結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出合理的財(cái)務(wù)管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風(fēng)險(xiǎn)意識方面存在較多的問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，完善財(cái)務(wù)管理理念、健全財(cái)務(wù)管理制度和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]蔡勇.現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建[J].中國商貿(mào)，

　　20xx，12：103-104+108.

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨(dú)資運(yùn)營公司，具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局審核，市政府審批。

　　第八條服從政府委派本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財(cái)務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司綜合部負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　　（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ┮蚬霾罱杩睿毥�(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ└黝悜�(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

　　第二十一條公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。

　　第四章基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項(xiàng)目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

　　第二十九條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第三十條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十一條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

　　第九章附則

　　第三十三條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

　　（一）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　　（二）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　　（三）企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會計(jì)核算辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）資本金管理制度；

　�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹o形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。⿲ν馔顿Y管理制度；

　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M(fèi)用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫龋�

　�。ㄊ┎块T負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

　�。ǘ┵Y產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　　（四）企業(yè)計(jì)提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的'凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)分配方案須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

　　第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　　（一）國有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　�。ǘ﹪歇�(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)決算；

　�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項(xiàng)事項(xiàng)；

　�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損等重大事項(xiàng)；

　�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊會計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計(jì)師或主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師對其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會計(jì)終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。

　　第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個(gè)月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財(cái)務(wù)決算上報(bào)國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，正式財(cái)務(wù)決算報(bào)告須在4月初報(bào)國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和會計(jì)核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，不得隨意變更會計(jì)政策和濫用會計(jì)估計(jì)。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動(dòng)等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。

　　第四十二條企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

　　第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作實(shí)行考核制度，對在財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大、造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)及財(cái)務(wù)決算報(bào)告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報(bào)并予以通報(bào)批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財(cái)務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財(cái)務(wù)信息，故意漏報(bào)、瞞報(bào)的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

　　第四十七條會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做賬，或在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并通報(bào)或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章資金籌集

　　第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十一條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

　　第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營業(yè)外收入。

　　第十五條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的'內(nèi)部控制制度。

　　第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十九條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第二十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

　　第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

　　第二十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

　　第二十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。

　　第四章固定資產(chǎn)

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一條銷售部門的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門測繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　第二條銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購并登記保管。

　　開票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應(yīng)及時(shí)交銷,以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。

　　嚴(yán)禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。

　　第三條繳款客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

　　開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時(shí)必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。

　　第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報(bào)xx公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)xx公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第五條銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門核對無誤后入賬。

　　銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

　　第六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的`變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。

　　第七條銷售分析:

　　(一)銷售分析應(yīng)分別由營銷部門和財(cái)務(wù)部門按月進(jìn)行。

　　(二)營銷部門側(cè)重分析銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。

　　(三)財(cái)務(wù)部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則

　　一、總則

　　第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。

　　第二條本制度適用于總公司及所屬各分公司及項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理。

　　第三條本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。

　　二、會計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員均直屬總公司財(cái)務(wù)部管理，向總公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條本公司會計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　第八條會計(jì)報(bào)表由各級財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理并編制合并會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表必須由主辦會計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。

　　第九條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

　　第十條財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。

　　第二節(jié) 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條為加強(qiáng)總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設(shè)立總公司資金管理中心。

　　第二條總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三條總公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條總公司對外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項(xiàng)目部與總公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條總公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)總公司董事會的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。

　　第六條融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條總公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

　　第八條各分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳戶，各分公司及項(xiàng)目部開設(shè)帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項(xiàng)目部均不得白行設(shè)立帳戶。

　　第九條為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向總公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

　　第十條各分公司及項(xiàng)目部、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向總公司資金管理中心報(bào)告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

　　第十一條各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)總公司資金管理中心審批后報(bào)董事長批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫。

　　第十二條各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。

　　第十三條各分公司及項(xiàng)目部審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的，應(yīng)向總公司資金管理中心報(bào)告，總公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。

　　第十四條各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)總公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列，對資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說明。

　　第十五條要款責(zé)任人

　　項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。

　　第十六條要款程序

　　1、進(jìn)度款要款程序

　　(1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。

　　(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

　　2、年終要款規(guī)定

　　(1)年終根據(jù)分公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計(jì)劃，明確責(zé)任人；．

　　(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規(guī)定

　　(1)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計(jì)的工程完成社會審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；

　　(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。

　　第十七條要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項(xiàng)必須無條件確保：

　　1、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金；

　　2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；

　　3、應(yīng)上交的利潤；

　　4、應(yīng)上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計(jì)劃回收款。

　　第十八條要款獎(jiǎng)罰

　　l、對上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任均有權(quán)進(jìn)行處罰；

　　2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

　　四、資金調(diào)度

　　第十九條總公司資金調(diào)度權(quán)歸總公司資金管理中心，各分公司及項(xiàng)目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。

　　第二十條各分公司及項(xiàng)目部因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報(bào)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。

　　五、資金結(jié)算

　　第二十一條各分公司及項(xiàng)目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項(xiàng)目部使用，不收取利息；各分公司及項(xiàng)目部存放在總公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時(shí)，各分公司及項(xiàng)目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。

　　第二十二條各分公司向集團(tuán)申請借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

　　第二十三條各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條資金使用審批規(guī)定

　　1、分公司和項(xiàng)目部按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)總公司資金管理中批準(zhǔn)。

　　2、其它分公司按照月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)的支付由分公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。

　　第二十五條支票與財(cái)務(wù)印章管理

　　支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由分公司(分公司)財(cái)務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條對外付款規(guī)定

　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

　　分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會計(jì)、材料會計(jì)對發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

　　5、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。

　　第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條目的

　　為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條范圍

　　本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條管理部門

　　固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：

　　1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；

　　2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；

　　3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。

　　第五條增減報(bào)告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。

　　第五條盤點(diǎn)

　　公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。

　　第六條固定資產(chǎn)的增置、營造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的.資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。

　　第七條固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

　　第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度

　　第一條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

　　7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。

　　第二條公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三條分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。

　　第四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。

　　第五條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對其進(jìn)行審計(jì)。

　　第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計(jì)支付現(xiàn)金。

　　第七條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第八條現(xiàn)金會計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。

　　第九條財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條對公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分分公司及項(xiàng)目部采用計(jì)劃審批法。

　　第二條審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。

　　第三條在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。

　　第四條凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批�，F(xiàn)金會計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。

　　第五條在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。

　　第六條不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，屢教不改的開除。

　　第七條差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。

　　第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任。

　　第九條各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。

　　第十條凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷。

　　二、計(jì)劃審批試行辦法

　　第十一條本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。

　　第十二條大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在20xx元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。

　　第十三條平時(shí)管理費(fèi)開支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。

　　第十四條公司對該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　第十五條市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。

　　第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。

　　第十八條工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。

　　第十九條緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明

　　原因報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報(bào)銷。

　　第二十條搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。

　　第二十一條出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間要超過8小時(shí)才能補(bǔ)貼。

　　第二十二條出差結(jié)束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。

　　第二十三條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一律不報(bào)。

　　四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定

　　第二十四條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。

　　第二十五條為保證對總公司、分公司及項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。

　　第二十七條項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70％后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十八條管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。

　　第二十九條不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　辦公費(fèi)審批規(guī)定

　　第三十一條添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計(jì)部同意。

　　第三十四條項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用30000元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；

　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；

　　3、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。

　　第三十五條對管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。

　　六、材料票據(jù)審批規(guī)定

　　第三十六條一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。

　　第三十七條合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。

　　第三十八條通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數(shù)量，由材料會計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù)，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。

　　七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定

　　第四十條對分包隊(duì)伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收��；(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰

　　第四十一條低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)。

　　第四十二條招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)。

　　第四十三條所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節(jié)會計(jì)檔案管理制度

　　第一條會計(jì)應(yīng)該以會計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計(jì)中期。

　　第二條會計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍，會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

　　第三條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)該歸檔。

　　第四條會計(jì)憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第五條會計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

　　第六條對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。

　　第七條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規(guī)定

　　第一條公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)(重大款項(xiàng)副總經(jīng)理通過電話請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。

　　第二條有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：

　　總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

　　第三條特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第八節(jié) 會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、核算體制

　　第一條總公司實(shí)行總公司、分公司及項(xiàng)目部、項(xiàng)目部三級核算，對于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨(dú)立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。分公司及項(xiàng)目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。

　　第二條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，其它分公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項(xiàng)目部均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會計(jì)核算，編制會計(jì)報(bào)告。

　　第三條總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導(dǎo)，總公司財(cái)務(wù)管理部對分公司財(cái)務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)部對各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)科對項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能�？偣矩�(cái)務(wù)管理部對所屬各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

　　第四條總公司對會計(jì)人員實(shí)行委派制，各級會計(jì)人員必須對總公司負(fù)責(zé)，各級會計(jì)人員的工作業(yè)績由總公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。分公司及項(xiàng)目部對會計(jì)人員有使用權(quán)。

　　第五條總公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項(xiàng)目部凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財(cái)務(wù)管理郡請示、匯報(bào)，未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報(bào)由各分公司及項(xiàng)目部辦理后報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部備案)。

　　第六條總公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告總公司董事長審批。

　　第七條總公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會計(jì)報(bào)表；各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算，年終將當(dāng)年會計(jì)利潤上交分公司財(cái)務(wù)科，分公司財(cái)務(wù)科要對各分公司的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總。

　　第八條分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。

　　第九條分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格與市場價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十條分公司及項(xiàng)目部之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十一條機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；公司財(cái)務(wù)部按月向各分公司及項(xiàng)目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。

　　第十二條年度末，各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交分公司財(cái)務(wù)科。會計(jì)處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反的會計(jì)分錄。

　　二、會計(jì)核算

　　第十三條會計(jì)核算流程按總公司公布的《財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十四條公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會計(jì)制度》。

　　第十五條各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。

　　第十六條原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對。現(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(科長、總帳會計(jì))監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。

　　第十八條對有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十九條為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。

　　第二十條分公司員工的工資由分公司及項(xiàng)目部每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提。

　　第二十一條各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡化會計(jì)核算程序，由各分公司材料會計(jì)于每年12月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。

　　第二十二條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對各項(xiàng)目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十三條固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下：

　　一類：房屋、建筑物 20年

　　二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 5年

　　三類：施工機(jī)械 10年

　　四類：運(yùn)輸設(shè)備 10年

　　五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年

　　六類：電子設(shè)備 3年

　　提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。

　　第二十四條固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第二十五條固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

　　第二十六條項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)偅徑〞r(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。

　　第二十八條分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項(xiàng)目部的成本。

　　第二十九條對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計(jì)和材料會計(jì)每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。

　　第三十條公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十一條分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)�，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

　　第三十二條成本、費(fèi)用與收入要成配比，要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。

　　第三十三條確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。

　　第三十四條分公司、項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

　　第三十五條目前公司會計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下：

　　1、人工費(fèi)；2、材料費(fèi)；3、機(jī)械費(fèi)；4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)、其它)；5、間接費(fèi)用(下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。

　　手工記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。

　　第三十六條會計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。

　　第三十七條為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項(xiàng)目部的成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下：

　　預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。

　　材料員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計(jì)劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。

　　工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　機(jī)械管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　第三十八條各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。

　　第三十九條為加強(qiáng)對項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98％。

　　第四十一條甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表，如是通過我方過帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說明。

　　第四十二條分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條為確�？己撕秃怂愕臏�(zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計(jì)、材料會計(jì)及公司成本核算科、會計(jì)科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。

　　第四十四條建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)

　　按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

　　第四十五條人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時(shí)間及時(shí)、項(xiàng)目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報(bào)表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。

　　第四十六條平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。

　　第四十七條成本核算和會計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第四十八條為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。

　　第四十九條成本核算和會計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條會計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長都要在會計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　四、財(cái)務(wù)管理

　　第五十一條資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

　　第五十二條公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計(jì)有權(quán)拒付。

　　第五十三條員工借款必須由現(xiàn)金會計(jì)每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計(jì)按制度進(jìn)行處罰。

　　第五十四條為加強(qiáng)對分公司及項(xiàng)目部資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。分公司及項(xiàng)目部必須如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計(jì)情況報(bào)到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會計(jì)各500元。

　　第五十五條安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。

　　第九節(jié) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

　　第一條目的

　　為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條盤點(diǎn)范圍

　　存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)；

　　財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

　　第三條盤點(diǎn)方式

　　1、固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每年于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行；

　　2、突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會和審計(jì)部不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對突擊盤點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對責(zé)任人罰款20xx元以上，嚴(yán)重的罰款2～3萬元。

　　第四條盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng)

　　1、財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定時(shí)間表；

　　2、盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式；

　　3、盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)；

　　4、盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。

　　第五條盤點(diǎn)報(bào)告

　　財(cái)務(wù)管理部依據(jù)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財(cái)務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報(bào)告一式四份，一份報(bào)董事長、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。

　　盤點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第六條賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者。

　　第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例

　　第一條嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開除。

　　第二條每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯(cuò)誤每次處罰扣分。

　　第三條對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月5日前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。

　　第五條分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批，擅自增開罰款1000～20xx元。

　　第六條發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報(bào)批人罰款50元。

　　第七條登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。

　　第八條使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報(bào)銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部公告上曝光。第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度

　　第一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價(jià)。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。

　　第二條內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計(jì)人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

　　第三條內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條審計(jì)人員必須不斷更新知識，掌握新的財(cái)務(wù)、會計(jì)、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。

　　第五條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。在選擇審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須選擇與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計(jì)事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。

　　第六條審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計(jì)結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條審計(jì)人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計(jì)人員處以1000元以上罰款。若審計(jì)人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負(fù)責(zé)處罰。

　　第十條審計(jì)人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會主席匯報(bào)，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。

　　第十一條對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十二條對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見、審計(jì)附件(與審計(jì)有關(guān)的各種證據(jù))必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條票據(jù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、工程審計(jì)部在開展工作過程中必須及時(shí)總結(jié)，必要時(shí)在總公司董事會上要進(jìn)行匯報(bào)。

　　本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計(jì)部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章會計(jì)檔案管理

　　第三條會計(jì)檔案管理包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計(jì)憑證。

　　2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.其它類：會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計(jì)檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，不得在會計(jì)憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計(jì)檔案。

　　第七條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計(jì)檔案查閱登記清冊，及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計(jì)檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對會計(jì)檔案保管期限有特殊要求的，可以報(bào)董事會批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會計(jì)檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計(jì)檔案進(jìn)行保存，同時(shí)刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計(jì)檔案由分立后的'一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報(bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計(jì)往來文件等等;外部往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時(shí)處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財(cái)務(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

　　1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支�；厥帐蹣强睿泶呤諔�(yīng)收金錢。處置平常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

　　2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

　　5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

　　第一章資金批閱準(zhǔn)則

　　1、總則

　�、畔�(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補(bǔ)簽定見。

　　⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號。

　�、秦�(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運(yùn)營事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、史钦＿\(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

　�、殴咎幹萌藛T的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

　�、朴|及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

　�、殴締T工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。

　�、乒締T工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪締T工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�、葘�(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

　　4、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

　�、殴拒囕v修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用。

　　⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運(yùn)用。

　　5、作業(yè)費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

　�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運(yùn)用狀況。

　�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊。

　�、茸鳂I(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報(bào)。

　�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的`，應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　�、视嘘P(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

　　6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

　�、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支。

　�、乒締T工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

　�、欠笱堋⒍Y物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后方可施行。

　�、确参淳哂袌�(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。

　�、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

　　第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

　　1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購，保證設(shè)備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè)，樹立商場價(jià)格詢價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

　　4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案。

　�、茡�(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結(jié)算程序。

　�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會簽。

　　⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

　　6、工程決算程序。

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會簽。

　�、曝�(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　�、确孔庸こ滔�(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

　�、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补举徣牖虮阋说臋C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　�、殴颈静窟\(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒靖魇┕すさ剡\(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運(yùn)用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

　�、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購。

　�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號臺賬。

　�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

　�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

　�、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。

　�、钱a(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

　�、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財(cái)政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見。

　�、煞矝]有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際

　　財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

　　沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營效率。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現(xiàn)在，對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

　　預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。

　　實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識。オ

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對策與建議

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

　　1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

　　建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日�？刂�，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的.部分，力爭在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

　　2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

　　為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對象，深入調(diào)研，組織力量專項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

　　3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

　　財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，通過測試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

　　如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競爭力。

　　通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

　　4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

　　預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過合理的程序進(jìn)行考評，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲，要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級預(yù)算管理委員會定期召開各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒有完成指標(biāo)的給予懲罰。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　為加強(qiáng)專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制，根據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》的原則和要求，并結(jié)合專業(yè)合作社的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，制定本制度。

　　一、資金收入和支出管理制度

　　專業(yè)合作社的資金收入和支出管理，是合作社財(cái)務(wù)管理的核心工作，必須采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)管理。

　�。ㄒ唬┵Y金的來源

　　1、會員會費(fèi)；

　　2、會員股金；

　　3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金；

　　4、其它非返還的收入；

　　5、接受的捐贈款；

　　6、政府扶持的資金。

　�。ǘ┵Y金的運(yùn)用

　　專業(yè)合作社資金運(yùn)用必須遵循量入為出，勤儉節(jié)約，為成員辦事，減輕會員負(fù)擔(dān)，不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大積累，增強(qiáng)服務(wù)功能，促進(jìn)合作社經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展原則。

　�。ㄈ⿲I(yè)合作社的資金必須專款專用，不得改變資金的用

　　途。

　�。ㄋ模⿲I(yè)合作社的財(cái)務(wù)往來帳目，受勐�？h農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計(jì)監(jiān)督和管理，并按要求及時(shí)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)材料。

　　（五）專業(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶，按“村帳鄉(xiāng)管”的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行管理。

　�。⿲I(yè)合作社的會計(jì)報(bào)表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù)，票據(jù)管理實(shí)行領(lǐng)用登記，管用分開，存根的審計(jì)監(jiān)督保存入檔制度。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　為增強(qiáng)財(cái)務(wù)審批工作的透明度，必須堅(jiān)持民主管理，民主監(jiān)督的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦，統(tǒng)一使用規(guī)定憑證，嚴(yán)禁無據(jù)收付款，嚴(yán)禁白條下帳、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持按財(cái)務(wù)審批程序和財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長審批，500—1000元由理事會審批，1000元以上由理事會、監(jiān)事會成員研究表決通過執(zhí)行，12000元以上召開會員大會討論通過方可執(zhí)行。要嚴(yán)把審批關(guān)，不得越權(quán)審批。

　　三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

　　禁止任何單位和個(gè)人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資，未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議決定，任何單位和個(gè)人不得擅自用合作社的資金為單位和個(gè)人擔(dān)保、抵押。

　　四、審計(jì)監(jiān)督制度

　　建立會員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門監(jiān)督相結(jié)合的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對合作社財(cái)務(wù)往來，要嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，干部離任審計(jì)和年終審計(jì)制度，審計(jì)工作以農(nóng)經(jīng)管理部門為主，合作社理財(cái)小組應(yīng)積極配合。審計(jì)出的結(jié)果向群眾公布，審計(jì)出的問題要認(rèn)真解決。

　　五、監(jiān)事會和財(cái)務(wù)公開制度

　　經(jīng)合作社會員代表大會選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會成員。其成員具備的條件是：有群眾威信，堅(jiān)持原則，辦事公道，具有一定的文化和財(cái)會知識。其職能是參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金的籌集和使用計(jì)劃，固定資產(chǎn)購建計(jì)劃，基本建設(shè)計(jì)劃，資源開發(fā)計(jì)劃。

　　堅(jiān)持民主管理、民主理財(cái)、民主監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度，具體做到重大決策公平，財(cái)務(wù)收支公開和其它經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)往來事項(xiàng)公開。

　　六、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度

　　合作社的財(cái)務(wù)報(bào)表分為月份和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向主管部門和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù)，并向全體會員公布。

　　對各種經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案和各種會計(jì)憑證，帳薄、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)人員的.交接清單，會計(jì)檔案的銷毀清單等，建立財(cái)務(wù)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做好檔案管理的保密工作；并做到完整無缺、存放有序，方便查找。

　　七、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)

　　政策、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極鉆研業(yè)務(wù)知識，敢于堅(jiān)持原則，樹立廉政奉公、為全體會員服務(wù)的思想。

　　專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或因故離職，須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后，將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　八、凡違反本規(guī)定的，由有關(guān)部門追究其責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對貨款的安全性問題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對進(jìn)貨中的回扣問題，我們在《進(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進(jìn)快銷。

　　三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

　　計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計(jì)劃、無定額使用資金。

　　3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

　　四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會計(jì)監(jiān)督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會計(jì)制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費(fèi)用、部門利潤進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動(dòng)各部門的'積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會計(jì)監(jiān)督問題。會計(jì)監(jiān)督不單純是對一般費(fèi)用報(bào)銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定："公司財(cái)會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會計(jì)監(jiān)督職能，保證了會計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財(cái)務(wù)管理》

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　近幾年來，無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，然而，對于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，即符合人們對財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　　（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，長期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢姡髽I(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

　�。ǘ┩顿Y缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的'財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ┵Y金回收策略不當(dāng)

　　現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔卟灰�(guī)范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓�(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

　　1。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　2。建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤率（營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾�，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）。

　�。ㄈ┘訌�(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略�？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。

　　2。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責(zé)任制。

　　4。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。

　　總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　財(cái)務(wù)人員的績效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　分公司的會計(jì)核算遵循國家制定的會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　分公司的會計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對侵權(quán)行為束手無策。

　　企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密，維護(hù)合法的權(quán)益。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理會計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息。

　　各級財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請求查明原因，做出處理。

　　對財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

　　總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　項(xiàng)目收支平衡表

　　施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的`，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發(fā)票由會計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

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