（實(shí)用）財(cái)務(wù)管理制度

　　在充滿活力，日益開(kāi)放的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　連鎖藥店其財(cái)務(wù)管理是建立在資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，以總部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。

　　每一個(gè)連鎖藥店都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，簡(jiǎn)明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，充分采用計(jì)算機(jī)管理，嚴(yán)格內(nèi)部考核制度，實(shí)行統(tǒng)一核算制度。通過(guò)動(dòng)用財(cái)務(wù)手段對(duì)連鎖企業(yè)的各個(gè)部門，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，商品進(jìn)、銷、存的每一個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，充分動(dòng)用銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長(zhǎng)期效益和穩(wěn)定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費(fèi)用的因素，哪些是增加利潤(rùn)、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)分析，達(dá)到依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：

　　資金管理

　　1．資金管理的原則

　�。�1）總部統(tǒng)一使用與授權(quán)使用相結(jié)合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經(jīng)請(qǐng)示總部同意后或在總部授權(quán)的范圍內(nèi)可動(dòng)用銀行存款，否則不能動(dòng)用銀行存款；店鋪存入銀行的銷貨款，未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得自動(dòng)動(dòng)用。

　�。�2）總部統(tǒng)一控制費(fèi)用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費(fèi)用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費(fèi)用的支出，由總部統(tǒng)一開(kāi)支。店長(zhǎng)有節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的責(zé)任，總部有審查費(fèi)用使用情況的權(quán)力。

　�。�3）統(tǒng)一登記注冊(cè)、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應(yīng)是享有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內(nèi)的，有總部向稅務(wù)及工商部門登記注冊(cè)，統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，店鋪只辦理經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，國(guó)家對(duì)企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務(wù)部門直接對(duì)連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內(nèi)，店鋪一般處于委托法人的地位，實(shí)行屬地納稅。

　�。�4）統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號(hào)，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時(shí)，店鋪應(yīng)向總部報(bào)送銷售日?qǐng)?bào)具體體現(xiàn)，它的核心內(nèi)容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，以低于社會(huì)的平均成本取得社會(huì)的平均利潤(rùn)。

　　2．資金管理辦法

　　（1）提高資金的運(yùn)營(yíng)效率和效益，積極采取措施盤(pán)活資金存量，加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門要同信息、配送等部門密切合作，通過(guò)銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的進(jìn)、銷、存實(shí)行單品管理，要從調(diào)整商品結(jié)構(gòu)入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫(kù)存和不良庫(kù)存，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)超市經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和制約作用。

　�。�2）在財(cái)務(wù)管理上要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的預(yù)算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強(qiáng)投資決策和投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，建立投資責(zé)任制，提高投資回報(bào)率。財(cái)務(wù)部門要同企劃開(kāi)發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問(wèn)題上要力求取得一致意見(jiàn)。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。

　�。�3）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度，同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

　�。�4）樹(shù)立勤儉辦企業(yè)的精神，開(kāi)源節(jié)流，在店鋪的裝修、計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實(shí)，脫離實(shí)際。

　　資產(chǎn)管理

　　連鎖藥店的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級(jí)管理辦法。

　　1．流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚┖偷椭狄缀钠凡糠帧?/p>

　　流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則是：

　�。�1）總部和店鋪分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。總部配送到個(gè)店鋪的商品由總部設(shè)置總帳控制管理，在進(jìn)入店鋪以前，一切損失由總部負(fù)責(zé)；店鋪?zhàn)圆傻纳唐�，由店鋪�(zhàn)孕泄芾�，商品在店�?nèi)被盜、短缺由店鋪負(fù)責(zé)。

　　（2）合理設(shè)置庫(kù)存的原則。對(duì)進(jìn)入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強(qiáng)管理，加快對(duì)各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對(duì)進(jìn)入各店鋪的商品加強(qiáng)管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場(chǎng)的商品，二要按照“二八”比例原則對(duì)商品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化保證不缺貨。

　�。�3）分類指導(dǎo)的原則�？偛繉�(duì)各店鋪的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類指導(dǎo)，如：總部要對(duì)各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進(jìn)行監(jiān)測(cè)審核；總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據(jù)銷售情況調(diào)整商品結(jié)構(gòu)；總部有責(zé)任督促各店鋪對(duì)超過(guò)保值期的商品進(jìn)行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負(fù)責(zé)退貨處理。

　　2．流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容

　�。�1）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，一般約為40%~60%，而對(duì)于商業(yè)企業(yè)這個(gè)比例可高達(dá)80%，存貨利用程度的好壞，對(duì)超市財(cái)務(wù)狀況影響極大，因此加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關(guān)成本主要包括：

　　采購(gòu)成本：指從供應(yīng)商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購(gòu)置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進(jìn)的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng)，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當(dāng)然還有一個(gè)與供應(yīng)商談判的成本。而購(gòu)置成本則是購(gòu)入商品本身的價(jià)值，同時(shí)要注重商品品質(zhì)的保證。

　　儲(chǔ)存成本，指為對(duì)存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損等。

　　缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，當(dāng)不確定的因素發(fā)生后，供應(yīng)鏈的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失（還包括需要主觀估計(jì)的商營(yíng)損失）。

　　為了降低存貨成本，必須根據(jù)超市實(shí)際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)貨的項(xiàng)目、選擇供應(yīng)商、決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，前二項(xiàng)內(nèi)容是產(chǎn)品部的職責(zé)，而財(cái)務(wù)部門要做出決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，按照存貨管理的目的需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的.總成本最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量。有了經(jīng)濟(jì)訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。對(duì)保管期長(zhǎng)、銷售量大且長(zhǎng)期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送到各店鋪；對(duì)一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟(jì)時(shí)，可委托社會(huì)化配送中心或其他供應(yīng)商供應(yīng)，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。店鋪也可以在總部授權(quán)的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無(wú)論是總部和店鋪在結(jié)算是應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算規(guī)定，將購(gòu)銷合同、采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，相符合后結(jié)算付款。各店鋪要根據(jù)商品銷售情況及時(shí)調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，對(duì)接近保質(zhì)期的商品要積極開(kāi)展促銷，對(duì)超過(guò)保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。

　�。�2）加強(qiáng)商品銷售管理�？偛繉�(duì)配送中心及店鋪的全部商品要設(shè)置商品管理臺(tái)帳，對(duì)店鋪?zhàn)圆傻纳唐芬话銓?shí)行按商品大類管理，有條件的要逐步過(guò)渡到實(shí)行單品管理，并建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對(duì)商品進(jìn)行盤(pán)店，由總部核定商品損耗率，超過(guò)部分由總部從店鋪的工資總額中作相應(yīng)扣除。

　　3．固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)由總部統(tǒng)一核算，折舊由總部統(tǒng)一提取，分店不分?jǐn)�。分店設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物卡，并承擔(dān)固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的采購(gòu)、添置、調(diào)撥、報(bào)廢均由總部掌管，分店無(wú)權(quán)處置。分店在發(fā)生添置、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)時(shí)須辦手續(xù)，首先向總部提出申請(qǐng)，由總部批準(zhǔn)

　　后交職能部門。另外，各連鎖分店對(duì)所擁有的固定資產(chǎn)須列名細(xì)實(shí)物卡。由專人登記，定期盤(pán)店，分店要保證物卡相符。在使用過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養(yǎng)，其費(fèi)用則由各使用分店承擔(dān)。

　　成本管理

　　連鎖藥店的成本管理主要是通過(guò)商品毛利率、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍、銷售費(fèi)用率三大指標(biāo)進(jìn)行控制。由總部統(tǒng)一進(jìn)行成本核算、統(tǒng)一管理。

　　成本管理的具體內(nèi)容：

　　1、總部要嚴(yán)格控制自身的費(fèi)用開(kāi)支（如宣傳廣告費(fèi)、人工費(fèi)以及其他費(fèi)用開(kāi)支等）。

　　2、總部統(tǒng)一整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一支付貸款利息。

　　3、總部對(duì)各個(gè)店鋪基本上采用先進(jìn)先出法按商品大類計(jì)算毛利率。

　　4、總部要建立毛利率預(yù)算計(jì)劃管理，對(duì)店鋪實(shí)行計(jì)劃控制。總部對(duì)各個(gè)店鋪的綜合毛利率進(jìn)行定期考核，對(duì)影響效益的"骨干商品的毛利率進(jìn)行重點(diǎn)考核。

　　5、總部規(guī)定各個(gè)店鋪的費(fèi)用細(xì)目范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，原則上不允許隨意擴(kuò)大和超標(biāo)。

　　6、總部對(duì)一些費(fèi)用（如水電費(fèi)、包裝費(fèi)等）要進(jìn)行分解，盡量劃細(xì)到各個(gè)店鋪和商品大類。能直接認(rèn)定到各個(gè)店鋪和商品大類的，要直接認(rèn)定；不能直接認(rèn)定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積分?jǐn)偟降赇伜蜕唐反箢悺?/p>

　　7、總部對(duì)各個(gè)店鋪的費(fèi)用通過(guò)下達(dá)銷售費(fèi)用率進(jìn)行總體控制，要建立費(fèi)用率預(yù)算計(jì)劃管理。各店鋪的直接費(fèi)用（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、人工費(fèi)等）要通店長(zhǎng)的利益直接掛鉤。對(duì)達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的店鋪，總部通過(guò)督導(dǎo)制度，幫助其分析造成奮勇增長(zhǎng)，費(fèi)用率上升的原因，并提出調(diào)整改進(jìn)措施。

　　一般情況下，每個(gè)店鋪在開(kāi)張初期的銷售費(fèi)用率可能會(huì)高一些，應(yīng)盡快通過(guò)加強(qiáng)管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。

　　利潤(rùn)管理

　　分店對(duì)外雖然不是核算單位，但其內(nèi)部核算制度卻是健全的。各分店對(duì)自身實(shí)現(xiàn)的銷售，購(gòu)進(jìn)的商品成本都由核算機(jī)構(gòu)按核算程式進(jìn)行核算�？偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關(guān)費(fèi)用細(xì)目、每月月末由各分店結(jié)算內(nèi)部利潤(rùn)、每月上旬將結(jié)算的利潤(rùn)上交總部�？偛繉⒎值甑睦麧�(rùn)匯總扣除總部本身的費(fèi)用及不需分?jǐn)偟膶俜值暧嘘P(guān)費(fèi)用后，即為真正的利潤(rùn)總額。

　　稅金的核算及管理

　　連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實(shí)行售價(jià)核算辦法。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)仍然是價(jià)內(nèi)稅�？偛扛鶕�(jù)各分店的報(bào)表匯總出銷售總額，計(jì)算銷售稅金。又根據(jù)各業(yè)務(wù)部及分店的采購(gòu)發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總，計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅金，然后根據(jù)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　再計(jì)算出應(yīng)交增值稅。總部設(shè)置應(yīng)交稅金總賬、明細(xì)賬，根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制有關(guān)報(bào)表向財(cái)政申報(bào)交納、清算。

　　商品的折價(jià)折讓管理。

　　商品的折價(jià)折讓是促銷手段之一�？偛繉�(duì)折價(jià)折讓商品品種、范圍、折價(jià)的時(shí)限和幅度，都有嚴(yán)格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃，在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準(zhǔn)折價(jià)折讓的部分，總部對(duì)其考核時(shí)，視同銷售額完成。

　　加強(qiáng)連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的措施

　　建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

　　（一）實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　“全面預(yù)算”就是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面地分析，在此基礎(chǔ)上，超市總總部會(huì)同有關(guān)部門和門店對(duì)下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究，然后根據(jù)上報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算進(jìn)行修正補(bǔ)充，便財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由經(jīng)理室通過(guò)后下達(dá)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)過(guò)程控制。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)查找原因，提出解決問(wèn)題的方法。對(duì)由于預(yù)算原因造成的偏差，要修正預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的作用。

　�。ǘ�）積極參與投資決策

　　參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析，完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問(wèn)題的角度不同，財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與，共同進(jìn)行研究分析，可以使投資方案更趨完善。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)結(jié)算資金管理

　　加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)存貨控制。

　　加強(qiáng)庫(kù)存管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運(yùn)行成本。連鎖藥店商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點(diǎn)；在銷售形式上，以敞開(kāi)貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn)，企業(yè)要在進(jìn)貨環(huán)節(jié)、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)商品的管理。

　�。ㄎ澹┙∪珒�(nèi)部控制制度

　　主要在兩個(gè)方面：一是崗位責(zé)任，即明確規(guī)定各個(gè)崗位的工作內(nèi)容，職責(zé)范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程，無(wú)論是大的項(xiàng)目，還是小的費(fèi)用開(kāi)支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。

　　建立計(jì)算機(jī)分析和管理系統(tǒng)

　�。ㄒ唬�實(shí)行會(huì)計(jì)電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場(chǎng)，而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經(jīng)營(yíng)為特色的賣場(chǎng)�？偛繉�(duì)各門店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過(guò)遠(yuǎn)程查詢功能進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。

　�。ǘ�）建立財(cái)務(wù)信息互換中心（財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)）。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要即時(shí)通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺(tái)即財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)，很必要。

　�。ㄈ�）建立財(cái)務(wù)資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無(wú)論在何時(shí)何地均可以登上系統(tǒng)進(jìn)行審批，電子簽名、審批通過(guò)后的“單證”流向財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強(qiáng)了用款的時(shí)效性，便于財(cái)務(wù)的資金安排和資金的預(yù)算管理。

　�。ㄋ模┘皶r(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問(wèn)題。對(duì)商品進(jìn)行分析時(shí)，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標(biāo)可以根據(jù)管理需要設(shè)定。分析指標(biāo)主要有；商品周轉(zhuǎn)率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標(biāo)對(duì)總體指標(biāo)的影響程度等。通過(guò)指標(biāo)分析，可以完善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快商品周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。

　　加速資金周轉(zhuǎn)

　　加速資金的周轉(zhuǎn)，不單是資金籌還要扎實(shí)地管理日常資金收支，按照實(shí)際正確預(yù)測(cè)什么時(shí)候需要多少資金。有計(jì)劃的籌措使用資金，是維護(hù)連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計(jì)劃地周轉(zhuǎn)，必須做好以下工作：

　　1．確實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現(xiàn)金剩余與不足的情況，編制現(xiàn)金預(yù)算，規(guī)劃未來(lái)的現(xiàn)金流入量和流出量。

　　2．協(xié)調(diào)好信貸關(guān)系，保證商品流轉(zhuǎn)資金的取得。

　　3．控制合理庫(kù)存，擴(kuò)大銷售，增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　4．保持收支平衡，研究籌措資金、延長(zhǎng)支票和賒購(gòu)支付物期限的對(duì)策。

　　抓緊高級(jí)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理

　　1．從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才，從基層選拔。

　�。�1）對(duì)于那些好學(xué)上進(jìn)的年輕有為的骨干送往對(duì)口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識(shí)；

　�。�2）對(duì)于那些有貢獻(xiàn)、有實(shí)績(jī)的“能人”應(yīng)該送往國(guó)外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)，回歸后組織各種講習(xí)班，傳授有關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)為連鎖店出謀劃策。

　　2、有關(guān)院校招收職員。這部分職員有較扎實(shí)的專業(yè)功底和理論基礎(chǔ)，進(jìn)連鎖店對(duì)整體規(guī)劃、形象設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)、電腦安裝、調(diào)試等均有很大作用。這部分人員的引入，對(duì)連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。

　　3、聘用從國(guó)外考察、學(xué)習(xí)連鎖管理回來(lái)的學(xué)者或國(guó)外有關(guān)專家指導(dǎo)連鎖店的經(jīng)營(yíng)管理（目前我公司已聘用從國(guó)外回來(lái)的兩位專家）。另外，對(duì)人才管理的更重要的一方面是一定要拉開(kāi)分配檔次。對(duì)那些關(guān)鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報(bào)酬，重獎(jiǎng)勵(lì)，真正實(shí)行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛(ài)本公司。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　為加強(qiáng)勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，特制訂本制度。

　　二、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：

　　財(cái)務(wù)部門是勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的核心和主要工作部門，財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：

　　1、制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程；

　　2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)核算；

　　3、審查和批準(zhǔn)各部門的財(cái)務(wù)支出；

　　4、監(jiān)督和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。

　　2、財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)：

　　財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)主管（負(fù)責(zé)人）、會(huì)計(jì)和出納組成。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的工作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，出納負(fù)責(zé)日常的資金管理和支付支出。

　　三、財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)核算

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和需求進(jìn)行，并通過(guò)上級(jí)部門的審核和批準(zhǔn)后生效。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求明確、合理和可執(zhí)行，包括預(yù)計(jì)收入、預(yù)計(jì)支出和預(yù)計(jì)利潤(rùn)等內(nèi)容。

　　2、會(huì)計(jì)核算的原則：

　　會(huì)計(jì)核算是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；連續(xù)性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按照一定的時(shí)間周期進(jìn)行核算；謹(jǐn)慎性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)確保按照較低的估計(jì)進(jìn)行核算；費(fèi)用匹配原則，即費(fèi)用應(yīng)與相應(yīng)的收入相匹配。

　　3、會(huì)計(jì)核算的流程：

　　會(huì)計(jì)核算的流程包括：業(yè)務(wù)憑證的登記，會(huì)計(jì)賬簿的填制，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析的報(bào)告等。業(yè)務(wù)憑證的登記要求憑據(jù)真實(shí)、賬目清晰，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)賬簿的填制要求規(guī)范、完整和及時(shí)，確保會(huì)計(jì)賬簿的正確性和完整性。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求準(zhǔn)確、周期性和及時(shí)，確保報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。

　　四、財(cái)務(wù)支出審批和支付

　　1、財(cái)務(wù)支出審批的程序：

　　財(cái)務(wù)支出審批是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)支出的審批程序包括：申請(qǐng)、審查和批準(zhǔn)三個(gè)步驟。申請(qǐng)者應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申請(qǐng)表，并提供相關(guān)的支出憑證和合規(guī)材料。審查者應(yīng)仔細(xì)核查申請(qǐng)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保申請(qǐng)符合財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。批準(zhǔn)者應(yīng)綜合考慮各方面的情況，及時(shí)審批并簽署相關(guān)的批準(zhǔn)文件。

　　2、資金支付的程序：

　　資金支付是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，資金支付的程序包括：審核、備案、支付和登記四個(gè)步驟。審核者應(yīng)核對(duì)支出憑證和付款申請(qǐng)表，確認(rèn)支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。備案者應(yīng)將付款申請(qǐng)表和支出憑證妥善歸檔，確保備案的完整性和可查性。支付者應(yīng)按照付款申請(qǐng)表的要求，及時(shí)支付相應(yīng)的款項(xiàng)。登記者應(yīng)將支付的款項(xiàng)和相應(yīng)的支出憑證進(jìn)行登記，確保資金的流動(dòng)和賬目的清晰。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)操作的監(jiān)督和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)督等。財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、財(cái)務(wù)檢查的程序：

　　財(cái)務(wù)檢查是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)檢查的程序包括：計(jì)劃、組織、實(shí)施和總結(jié)四個(gè)步驟。計(jì)劃者應(yīng)制定檢查計(jì)劃，明確檢查的目標(biāo)和內(nèi)容。組織者應(yīng)組織檢查人員，明確檢查的標(biāo)準(zhǔn)和方法。實(shí)施者應(yīng)按照檢查計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查�？偨Y(jié)者應(yīng)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

　　六、財(cái)務(wù)分析和報(bào)告

　　1、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，財(cái)務(wù)比率的分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和財(cái)務(wù)決策的指導(dǎo)等。財(cái)務(wù)分析的目的是分析和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為管理者決策提供依據(jù)和參考。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)告的`編制：

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求，遵循真實(shí)性、完整性和相對(duì)性原則。

　　七、財(cái)務(wù)制度的完善和監(jiān)督

　　1、財(cái)務(wù)制度的完善：

　　根據(jù)勞務(wù)公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)制度應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行完善和修訂，確保財(cái)務(wù)管理的科學(xué)、規(guī)范和高效。

　　2、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督：

　　財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督和檢查的方式包括定期抽查、日常跟蹤和定期評(píng)估等。

　　八、附則

　　本制度的解釋權(quán)歸勞務(wù)公司財(cái)務(wù)部門所有，如有需要修訂或補(bǔ)充，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層的審批并公布執(zhí)行。

　　以上就是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容，勞務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、規(guī)范性和高效性。財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督需要全體員工的積極參與和配合，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)管理的良好秩序。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，重要的.項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

　　4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

　　5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

　　6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開(kāi)戶，嚴(yán)禁開(kāi)設(shè)存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，具體操作如下：

　�。�1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管；

　　（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開(kāi)具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一條

　　為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條

　　本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

　�。ǘ�）秘書(shū)處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)；半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　�。�六）接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的.檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

　　第三條

　　本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。

　�。ǘ�）報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書(shū)長(zhǎng)審批。

　�。ㄈ�）審批權(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第四條

　　本會(huì)人員工資及福利

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)秘書(shū)處專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ǘ�）聘任制的秘書(shū)長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。

　�。ㄈ�）協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書(shū)處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第五條

　　本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。

　　（二）服裝行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第六條

　　本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

　　第七條

　　凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。

　　第八條

　　本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，由理事會(huì)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　為加強(qiáng)市政府辦公室的經(jīng)費(fèi)管理，更好地貫徹執(zhí)行新（會(huì)計(jì)法》，強(qiáng)化辦公室法定代表人對(duì)單位財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和省市有關(guān)財(cái)政法規(guī)、，結(jié)合市政府辦公室工作實(shí)際，特?cái)M定以下財(cái)務(wù)。

　　一、辦公室財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出，增收節(jié)支。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在辦公室領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理全室財(cái)務(wù)工作。

　　二、辦公室全體人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》和省市有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家集體利益，抵制違紀(jì)行為，厲行節(jié)約，反對(duì)奢侈浪費(fèi)。

　　三、辦公室財(cái)務(wù)支出預(yù)算，由行政處根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的年度預(yù)算和各處室編制的預(yù)算，提出年度支出預(yù)算建議方案，報(bào)室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)辦公室主任辦公會(huì)議審議通過(guò)后，由行政處執(zhí)行。如支出預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的，須經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　四、行政處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。處內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，由分管財(cái)務(wù)的處長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)審。每月向辦公室主任、分管副主任報(bào)送實(shí)際支出報(bào)表，每季度向辦公室主任、副主任、紀(jì)檢組長(zhǎng)報(bào)告經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，年終向辦公室黨組報(bào)告財(cái)務(wù)決算情況。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批辦法

　　凡辦公室范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，無(wú)論是行政經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、其他收入、支出經(jīng)費(fèi)都屬于本辦法管理的范圍。

　　1、職工工資及政策性獎(jiǎng)金。工資：每月由行政處按有關(guān)規(guī)定編制"職工工資"上報(bào)盤(pán)，報(bào)財(cái)政審核、銀行發(fā)放。政策性獎(jiǎng)金：由行政處根據(jù)"獎(jiǎng)勵(lì)政策"和當(dāng)月職工人數(shù)編造發(fā)放獎(jiǎng)金名冊(cè)，報(bào)辦公室主任審簽后發(fā)放，對(duì)政策性規(guī)定應(yīng)由職工個(gè)人上繳的工會(huì)會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老基金、教育附加費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)同意后由行政處代扣代交。

　　2、醫(yī)療費(fèi)：按省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因長(zhǎng)期住院或個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)太多確實(shí)造成家庭經(jīng)濟(jì)特別困難的，由職工本人提出"困難補(bǔ)助申請(qǐng)"，經(jīng)辦公室主任會(huì)議研究同意后可酌情補(bǔ)助。

　　3、差旅費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局出臺(tái)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公室科級(jí)和科級(jí)以下干部、職工需省外出差，事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費(fèi)用在3000元以上的，報(bào)辦公室主任審批后報(bào)銷，500元至3000元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷，500元以下的由行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷。

　　4、會(huì)議費(fèi)：市政府召開(kāi)的全市性工作會(huì)議、辦公室各處室召開(kāi)的業(yè)務(wù)會(huì)議，由承辦單位根據(jù)會(huì)議通知，按財(cái)政局會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，事先編報(bào)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)辦公室主任審定，會(huì)議結(jié)束后，由承辦單位或處室負(fù)責(zé)人將各項(xiàng)因會(huì)議而產(chǎn)生的費(fèi)用匯總填好報(bào)銷單，經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審核后報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

　　5、汽車修理費(fèi)：凡需維修的車輛，實(shí)行派修單制度，由駕駛員事先填好報(bào)修單，經(jīng)隊(duì)長(zhǎng)審查后，確定修理項(xiàng)目，金額在1000元以下的由小車隊(duì)長(zhǎng)審核、行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷；1000元至10000元的報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷；超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。汽車大修必須編報(bào)大修專項(xiàng)報(bào)告，待落實(shí)資金后才能維修。對(duì)車輛在家的故障必須在本單位修理班維修，對(duì)修理用的各種材料和修理項(xiàng)目，不論金額大小，駕駛員或隊(duì)長(zhǎng)必須到修理現(xiàn)場(chǎng)審查簽字，最后形成發(fā)票，一月結(jié)算一次，先由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后，再報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷；對(duì)車輛外出故障的修理，原則上拖回修理班進(jìn)行維修，如確實(shí)不能拖回的，在外發(fā)生的修理費(fèi)，先由乘車人員證明后，500元以下的由小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審核后，行政處處長(zhǎng)簽字報(bào)銷；500元至10000元的經(jīng)小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)審核后，報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷；超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

　　6、油料費(fèi)：在本市內(nèi)，實(shí)行每車用加油本按車號(hào)到單位聯(lián)系好的加油站對(duì)車號(hào)加油，月底加油站匯總報(bào)小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后，報(bào)辦公室分管副主任審核后，再報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。禁止用白條加油，在市外確需加油的，須由乘車人在發(fā)票上證明后隨差旅費(fèi)一并報(bào)銷。

　　7、駕駛?cè)藛T的'補(bǔ)助：由小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定核定每月的起始公里登記造冊(cè)，按月核算，報(bào)行政處復(fù)核后，由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)，報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后發(fā)給。

　　8、郵電費(fèi)：辦公室公用電話費(fèi)、在職領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)、住宅電話費(fèi)由行政處指派專人統(tǒng)一結(jié)帳，報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后報(bào)銷。其他人員的電話費(fèi)、市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)駕駛員手機(jī)費(fèi)，BP機(jī)使用費(fèi)在規(guī)定報(bào)銷范圍內(nèi)的由行政處處長(zhǎng)審核，報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷。

　　9、辦公區(qū)水、電、費(fèi)，由辦公室分管水、電的人員經(jīng)辦，行政處處長(zhǎng)審核、報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)副主任審批報(bào)銷。

　　10、接待經(jīng)費(fèi)：如有需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后接待，由此產(chǎn)生的費(fèi)用，由經(jīng)辦人員填好，并注明接待對(duì)象、事由，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)，800元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷；超過(guò)800元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

　　ll、基本建設(shè)支出�；�建資金（包括土建、裝修、修繕）納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。10萬(wàn)元以上的基建項(xiàng)目工程按有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或議標(biāo)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算由辦公室黨組會(huì)議審定。5—10萬(wàn)元的基建項(xiàng)目由辦公室主任會(huì)議審定，5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由行政處提出方案報(bào)辦公室分管副主任、主任同意后實(shí)施，基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須�？顚Ｓ�。支出由基建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，行政處長(zhǎng)審核，5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由分管副主任審簽，5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目由辦公室主任審簽。辦公室20xx元以下的一般小型維修由行政處長(zhǎng)審簽。

　　12、不屬于以上11項(xiàng)的其他費(fèi)用。先由經(jīng)辦人填好報(bào)銷單，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后，金額在3000元以上的報(bào)單位辦公室主任審批；金額在3000元至300元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批；金額在300元以下的由行政處處長(zhǎng)審批。

　　13、預(yù)借款：凡因公務(wù)需借款者，金額在10000元以下的由辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批，金額在10000元以上由秘書(shū)長(zhǎng)、辦公室主任審批。

　　六、報(bào)銷上述費(fèi)用由費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)手人填報(bào)，會(huì)計(jì)審核簽章，審批人簽字報(bào)銷。

　　七、現(xiàn)金管理按照人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定辦理。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　1、目的：

　　為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財(cái)務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

　　4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

　　4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開(kāi)戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書(shū)必須由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的`籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

　　4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費(fèi)用的管理

　　4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

　　4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

　　4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　4.13財(cái)務(wù)電算化管理

　　4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財(cái)務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

　　4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為了更好地完善本店的財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

　　1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺(tái)的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報(bào)表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開(kāi)單才能出貨，每月盤(pán)點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。

　　6、酒水單需要涂改時(shí)必須經(jīng)過(guò)服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務(wù)人員開(kāi)錯(cuò)單，送錯(cuò)酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫(kù)房作增加庫(kù)存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎(jiǎng)的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個(gè)罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開(kāi)除處理。

　　10、每張報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報(bào)銷。

　　11、每店店長(zhǎng)享有200元內(nèi)非正常支出的'決定權(quán)，超出200元的非正常開(kāi)支必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　12、每店店長(zhǎng)享有一定量的簽單權(quán)，財(cái)務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，月中不定期盤(pán)點(diǎn)1-2次，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時(shí)間。盤(pán)點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場(chǎng)監(jiān)督，并在盤(pán)點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。財(cái)務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時(shí)間進(jìn)吧臺(tái)檢查財(cái)務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對(duì)外保守公司的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露任何財(cái)務(wù)情況，否則，以開(kāi)除論處，造成公司的財(cái)務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。

　　16、每月的月底為發(fā)放工資時(shí)間，10日為發(fā)放提成、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助時(shí)間。財(cái)務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報(bào)表，由財(cái)務(wù)和店長(zhǎng)核準(zhǔn)，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。

　　一、現(xiàn)金的收取范圍

　　1.個(gè)人購(gòu)買酒店的物品或接受勞務(wù);

　　2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

　　3.無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

　　4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

　　5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

　　二、現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

　　2.各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;

　　3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

　　4.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

　　5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;

　　7.向股東支付紅利;

　　8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　　三、庫(kù)存現(xiàn)金的'限額

　　1.財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶行的距離合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

　　2.庫(kù)存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng)主辦的銀行核定。

　　3.核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　4.需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請(qǐng)主辦的銀行重新核定。

　　四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

　　1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

　　2.財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

　　4.現(xiàn)金收訖無(wú)誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

　　5.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。

　　6.辦理現(xiàn)金付款時(shí),出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　　7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

　　8.不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

　　9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。

　　10.任何部門和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。

　　11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

　　12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

　　13.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。

　　14.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

　　15.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款,及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金的保管

　　1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)五年。

　　2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

　　3.保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

　　4.出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　5.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)�、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

　　6.現(xiàn)金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

　　7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專車接送。

　　六、收銀員現(xiàn)金管理

　　1.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在營(yíng)業(yè)日終了時(shí),除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財(cái)務(wù)部出納。

　　2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無(wú)安全防范措施的地方。

　　3.收銀員必須在規(guī)定時(shí)間上繳營(yíng)業(yè)款,不得無(wú)故拖延。

　　七、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)

　　1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

　　2.盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤(pán)點(diǎn))和不定期抽查。

　　3.盤(pán)點(diǎn)人員:出納(盤(pán)點(diǎn)人)、會(huì)計(jì)(會(huì)點(diǎn)人)。

　　4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。

　　5.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn)。

　　6.會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

　　八、賬實(shí)不符的處理

　　1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。

　　2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，以服務(wù)員工和病人為宗旨，不以盈利為目的；認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂物資采購(gòu)管理

　　(一)食堂物資采購(gòu)做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　(二)建立物資定點(diǎn)采購(gòu)制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點(diǎn)采購(gòu)或配送。

　　(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物品采購(gòu)單”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)食堂各班長(zhǎng)提出的食物采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)領(lǐng)班審校無(wú)誤后方可采購(gòu)。

　　(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂主管每月月末進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　三、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂收入管理

　　(一)食堂收入主要來(lái)源于員工和病人及陪護(hù)外人員的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)工作餐費(fèi)及招待費(fèi)視同當(dāng)月伙食收入核算。

　　(二)外單位營(yíng)養(yǎng)在我醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進(jìn)行飯卡充值，待月底匯總后由食堂財(cái)務(wù)員直接找外單位收取，每月5日前外單位必須全額付款，否則停止為該單位人員進(jìn)行飯卡充值。

　　(三)零星人員就餐，食堂管理人員收取現(xiàn)金后應(yīng)為其開(kāi)具收據(jù)，然后進(jìn)行飯卡充值，將現(xiàn)金登記入賬。

　　四、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂支出管理

　　(一)食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

　�。�1）糧食支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；

　�。�2）菜金支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂燒菜所耗用的支出

　�。�3）調(diào)料支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過(guò)程中耗用煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂聘請(qǐng)職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購(gòu)入，按實(shí)際支付的價(jià)格計(jì)價(jià)。物資購(gòu)入時(shí)應(yīng)填寫(xiě)食堂物資入庫(kù)單，并經(jīng)食堂主管或財(cái)務(wù)驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后入庫(kù)。

　　現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資的購(gòu)入，可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

　　2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫(kù)單，食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)食堂主管簽章，并記入賬簿。

　　(三)食堂菜類的采購(gòu)由專職采購(gòu)員到菜市場(chǎng)采購(gòu)，并填寫(xiě)“食堂物品采購(gòu)單”，由驗(yàn)收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)常采購(gòu)的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)行定點(diǎn)集中采購(gòu)。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合市場(chǎng)的實(shí)際情況，杜絕購(gòu)少報(bào)多或品名不符現(xiàn)象。

　�。ㄋ模└犊睿簩�(duì)定點(diǎn)采購(gòu)的物品執(zhí)行定期付款制度，經(jīng)驗(yàn)收合格，手續(xù)齊全（發(fā)票填寫(xiě)準(zhǔn)確、完整、規(guī)范）的.物品，由各班長(zhǎng)簽字，食堂主管簽字同意后，交財(cái)務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)，非特殊原因不得支付現(xiàn)金。對(duì)蔬菜、副食以零星為主的采購(gòu)，采購(gòu)員憑各班長(zhǎng)填寫(xiě)的計(jì)劃單，經(jīng)食堂主管同意后，可以領(lǐng)取核定的備用金（以3天的零星采購(gòu)量為限）。每周二、五憑有較發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)帳。報(bào)銷的發(fā)票先經(jīng)班長(zhǎng)審核簽字，食堂主管審核簽字，財(cái)務(wù)核實(shí)發(fā)票無(wú)誤后方可支付現(xiàn)金。對(duì)手續(xù)不全、發(fā)票不規(guī)范的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。

　　五、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)算管理

　　(一)醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧。

　　(二)食堂成本實(shí)行每天一小結(jié)，每月一大結(jié)，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)支出情況及時(shí)匯總，做到日清日結(jié)，每日編制盈虧計(jì)算表，每周將盈虧計(jì)算表進(jìn)行匯總編制食堂周報(bào)，月底按照食堂周報(bào)匯總計(jì)算出“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”，報(bào)告食堂主管，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　　六、醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂負(fù)責(zé)人每月裝訂成冊(cè)，月底和“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”一起保存。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和家庭農(nóng)場(chǎng)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合家庭農(nóng)場(chǎng)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第一條 會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的`計(jì)劃、控制、核算。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理是家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事。

　　第四條 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本家庭農(nóng)場(chǎng)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期分析家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，當(dāng)好參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　第七條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第八條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)家庭農(nóng)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)活動(dòng)的正常順利開(kāi)展，根據(jù)“協(xié)會(huì)”章程等有關(guān)規(guī)定，對(duì)“協(xié)會(huì)”籌集的`經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：

　　一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的原則

　　勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會(huì)員滿意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由協(xié)會(huì)主管財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)“一枝筆”審批。

　　二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

　　1、年會(huì)總結(jié)支出；

　　2、協(xié)會(huì)與友鄰縣區(qū)交流支出；

　　3、重大節(jié)日或重大會(huì)議宣傳支出；

　　4、看望、慰問(wèn)年滿70歲以上會(huì)員支出；

　　5、看望會(huì)員生病支出；

　　6、其它支出。

　　三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)

　　1、根據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)的指示，負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算；

　　2、遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

　　3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)預(yù)算開(kāi)支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷有關(guān)事宜。

　　4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況；

　　5、定期收好會(huì)員會(huì)費(fèi)，做到帳帳、帳物、帳款相符；

　　6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　為加強(qiáng)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理，確保公司資金、貨品的安全，特制定本制度：

　　一、資金管理

　　(1)直營(yíng)店實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁任何人以任何借口挪用直營(yíng)店貨款，即坐支現(xiàn)；

　　金違者，并對(duì)當(dāng)事人給予每人每次罰款100元；嚴(yán)重者追究相關(guān)法律責(zé)任。

　　a. 自行收取營(yíng)業(yè)款的門店店鋪負(fù)責(zé)人應(yīng)將每天的現(xiàn)金收入(營(yíng)業(yè)款)，于次日上午的11點(diǎn)前存入公司指定的銀行賬號(hào)；在當(dāng)日下午4點(diǎn)之前營(yíng)業(yè)款超過(guò)20xx元(含20xx元)的，必須在當(dāng)天下午4：30之前存入公司的指定賬號(hào)，否則，給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款100元，不按規(guī)定造成的后果自行承擔(dān)；若因特殊情況確認(rèn)無(wú)法及時(shí)存入的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，并于次日下午3點(diǎn)前及時(shí)補(bǔ)存。營(yíng)業(yè)款超過(guò)1天未存入公司指定銀行賬號(hào)，又無(wú)提前向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因的，則按挪用貨款處理，公司將追究其相關(guān)責(zé)任。

　　b. 直營(yíng)店每日結(jié)賬必須在ERP填寫(xiě)今日收入及上交銀行金額必須填寫(xiě)《銷售現(xiàn)金反饋單》，并與ERP系統(tǒng)核對(duì)收現(xiàn)金額、刷卡金額、抵用券等，核對(duì)無(wú)誤后于次日11點(diǎn)之前傳真至財(cái)務(wù)部，若因特殊情況無(wú)法及時(shí)傳真，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映；如未做、未傳及上傳不相符當(dāng)天則給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款20元。

　　c .未上ERP的門店(即自行收取營(yíng)業(yè)款的門店)負(fù)責(zé)人除按a和b款規(guī)定外，每天還必須手工做好銷售及收支日?qǐng)?bào)表，并于次日上午11 點(diǎn)前傳真給財(cái)務(wù)部；若因特殊情況無(wú)法及時(shí)傳真，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映；如未做、未傳或上傳不準(zhǔn)確的，給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款20元。

　　注：銷售日?qǐng)?bào)表貨號(hào)全稱、店鋪名稱及制表人、店鋪負(fù)責(zé)人的簽字。

　　d .未上ERP的.門店由財(cái)務(wù)部直營(yíng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售日?qǐng)?bào)表ERP錄入工作。各門店銷售日?qǐng)?bào)表如無(wú)特殊原因應(yīng)于次日下午4:30之前錄入完畢；否則，未按規(guī)定及時(shí)錄入ERP系統(tǒng)或錄入有誤的給予直營(yíng)會(huì)計(jì)每次罰款20元。

　　e .每日門店對(duì)銷售單據(jù)要進(jìn)行整理，并安全放置，若未按規(guī)定執(zhí)行給予店鋪責(zé)任人100元/次的處罰，嚴(yán)重的給予開(kāi)除處理，每月銷售小票、銀行存款回執(zhí)單、POS刷卡單、抵用券、調(diào)撥單、進(jìn)銷存表等必須在每月3號(hào)前送達(dá)財(cái)務(wù)部，無(wú)特殊情況推遲報(bào)送，對(duì)店長(zhǎng)按每天30元罰款。

　　(2)所有聯(lián)營(yíng)的門店(即非自行收取營(yíng)業(yè)款的門店)負(fù)責(zé)人，每天應(yīng)與聯(lián)營(yíng)方核對(duì)前一天的營(yíng)業(yè)額或每月按聯(lián)營(yíng)方對(duì)賬日核對(duì)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)額，確保銷售小票金額必須與聯(lián)營(yíng)方收取營(yíng)業(yè)款一致；

　　并協(xié)助公司相關(guān)人員每月與聯(lián)營(yíng)方的賬目核對(duì)和結(jié)算，做到日清月結(jié)。否則，造成差異部分由門店負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)并給予每次罰款50元。

　　(3)直營(yíng)店收銀員由公司直營(yíng)管理部建議，報(bào)人力行政部審批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，日常銷售收銀由固定收銀員負(fù)責(zé)，直營(yíng)店其他人員及公司的管理人員未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部同意，不得私自參與直營(yíng)店銷售及收銀。

　　(4)直營(yíng)店備用金分為收銀備用金及費(fèi)用備用金，收銀備用金只能用于收銀臺(tái)的收銀零錢找換，不得挪做它用。

　　(5)收銀備用金交接班時(shí)交接給下一班，由收銀員間相互交接并作好交接，手續(xù)登記工作。

　　(6)費(fèi)用備用金由收銀員保管，用于直營(yíng)店的日常費(fèi)用開(kāi)支，費(fèi)用統(tǒng)一由店長(zhǎng)回公司開(kāi)例會(huì)時(shí)向財(cái)務(wù)部核報(bào)，其他時(shí)間一律不予以辦理。(外埠門店開(kāi)例會(huì)時(shí)或統(tǒng)一郵寄直營(yíng)管理部指定人員，向財(cái)務(wù)部核報(bào)。)費(fèi)用自發(fā)生之日起不得超出30天，否則一律不予以承認(rèn)。

　　(7)店長(zhǎng)、收銀員作為店鋪備用金、營(yíng)業(yè)款安全保管的第一負(fù)責(zé)人，應(yīng)注意備用金、營(yíng)業(yè)款的防偷、防盜；否則，造成后果由店長(zhǎng)、收銀員自行承擔(dān)。

　　(8)對(duì)于店鋪配備保管柜的，除按上述規(guī)定外，還必須遵守以下規(guī)定：

　　a .保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能收銀和店長(zhǎng)知曉，并注意安全保管。

　　b .如出現(xiàn)涉及鑰匙和密碼保管不善造成的營(yíng)業(yè)款丟失，店長(zhǎng)和收銀負(fù)全責(zé)。

　　c. 收銀收到貨款以后及時(shí)存放保險(xiǎn)箱除，按上述的的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行回款外，確保在當(dāng)天下班前，所有現(xiàn)金及重要票據(jù)(如未及時(shí)給商超的發(fā)票)必須放進(jìn)保管柜里。如果因未放進(jìn)保管柜導(dǎo)致的現(xiàn)金及重要票據(jù)遺失，由店長(zhǎng)和收銀負(fù)全責(zé)，票據(jù)將按照票面金額進(jìn)行罰款。

　　二、 貨品賬務(wù)管理

　　(1)店鋪應(yīng)設(shè)置貨品進(jìn)銷存明細(xì)賬，日常銷售、調(diào)撥、補(bǔ)貨入庫(kù)等業(yè)務(wù)要及時(shí)登賬，若無(wú)特殊情況發(fā)生業(yè)務(wù)未登賬超過(guò)2天，如被抽查出，將對(duì)店長(zhǎng)給予每次罰款50元，如有上ERP系統(tǒng)，日常銷售、調(diào)撥、補(bǔ)貨無(wú)特殊原因必須實(shí)時(shí)在ERP系統(tǒng)處理。

　　(2)貨品入庫(kù)，門店到貨時(shí)首先與物流當(dāng)面清點(diǎn)到貨品大數(shù)，大數(shù)無(wú)差異則可以由店鋪負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)收貨，如有差異，必須由物流方簽字確認(rèn)實(shí)發(fā)數(shù)量。大數(shù)有差異及清點(diǎn)明細(xì)時(shí)若實(shí)物與發(fā)貨清單有差異的，應(yīng)立即填寫(xiě)《門店收貨差異單》，24小時(shí)內(nèi)書(shū)面通知物流部(即倉(cāng)庫(kù))和財(cái)務(wù)部。特殊原因無(wú)法24小時(shí)內(nèi)報(bào)備的，應(yīng)事先電話通知物流部(同時(shí)報(bào)直營(yíng)督導(dǎo))和財(cái)務(wù)部，允許方可按要求時(shí)間點(diǎn)報(bào)備，否則，造成相關(guān)后果由門店自行承擔(dān)。

　�、佟㈤T店到貨先檢查包裝及封箱，如包裝破損及封箱異常的，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物與到貨清單有差異的，差異部份的由物流公司向門店賠付；否則，門店有權(quán)拒收。

　�、�、如包裝及封箱完好的，若實(shí)物與發(fā)貨清單有差異的，應(yīng)先通知物流部(即倉(cāng)庫(kù))復(fù)核或查找；物流部24小時(shí)內(nèi)給予答復(fù)后方可入庫(kù)；同時(shí)填寫(xiě)《收貨差異單》交物流部書(shū)面確認(rèn)；經(jīng)物流部簽字確認(rèn)的《收貨差異單》傳真商品管理部；商品管理部在收到單據(jù)的24小時(shí)內(nèi)給予做好調(diào)整單據(jù)。

　�、邸㈤T店收貨時(shí)，如有無(wú)吊牌或影響二次銷售的在24小時(shí)內(nèi)填寫(xiě)到貨差異單備注是無(wú)吊牌或者其他影響二次銷售的原因，并傳真至商品管理部、物流部及財(cái)務(wù)部，以便后期針對(duì)此類貨品的退貨工作。

　　注：門店收到貨物為店鋪用品(如促銷品、廣宣品)，應(yīng)及時(shí)按零銷售處理。

　　(3)直營(yíng)店退貨(含季節(jié)性退貨、滯銷性退貨等)

　　①、直營(yíng)店退貨，門店必須按品類、款號(hào)、顏色、尺碼進(jìn)行分類整理(按同款貨品包扎后進(jìn)行裝箱)，按品類、款號(hào)、顏色、尺碼統(tǒng)計(jì)填制門店退貨單一式四份，并在維濤ERP系統(tǒng)內(nèi)做好退貨申請(qǐng)單確認(rèn)上傳(存根聯(lián)店鋪留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)商品管理部，第四聯(lián)物流部)。

　�、�、直營(yíng)店接商品管理部通知，方可退貨；退貨時(shí)須附有經(jīng)店長(zhǎng)和接收人員簽名的門店退貨單；倉(cāng)庫(kù)收貨后正常小批量退貨兩個(gè)工作日內(nèi)盤(pán)點(diǎn)入庫(kù)確認(rèn)完畢，換季大批量退貨，倉(cāng)庫(kù)在收貨后十個(gè)工作日內(nèi)盤(pán)點(diǎn)與入庫(kù)確認(rèn)完畢。根據(jù)實(shí)物進(jìn)行確認(rèn)ERP系統(tǒng)內(nèi)門店退貨申請(qǐng)單同時(shí)打印門店退貨單；門店在系統(tǒng)里核對(duì)倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)的退貨清單，差異必須及時(shí)反饋跟蹤確認(rèn)；

　�、邸⒅睜I(yíng)店無(wú)吊牌或影響二次銷售的貨品一律不得私自退回公司倉(cāng)庫(kù)，由公司統(tǒng)一處理；否則倉(cāng)庫(kù)將給予沒(méi)收，并呈報(bào)公司相關(guān)部門。

　　(4)直營(yíng)店調(diào)撥，調(diào)撥單一式三聯(lián)，包括：調(diào)出方、調(diào)入方、財(cái)務(wù)。

　　①、直營(yíng)店調(diào)撥前，事先通知商品管理部，商品專員應(yīng)予以登記、處理并負(fù)責(zé)跟蹤、執(zhí)行、反饋等；否則，未通知商品管理部，門店相互間調(diào)撥造成后果由門店自行承擔(dān)。

　�、�、已上ERP系統(tǒng)門店之間調(diào)撥由調(diào)出方在維濤ERP系統(tǒng)制單(5117)并確認(rèn)。調(diào)出方如未上維濤ERP系統(tǒng)則由商品管理部調(diào)撥員代做調(diào)撥單，調(diào)撥時(shí)根據(jù)調(diào)出方的調(diào)撥單財(cái)務(wù)聯(lián)，做調(diào)撥單保存確認(rèn)后將調(diào)撥單財(cái)務(wù)聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)。

　�、�、調(diào)入方直接在維濤ERP系統(tǒng)核對(duì)下載確認(rèn)。如未上維濤ERP系統(tǒng)，則根據(jù)調(diào)撥單手工登記。

　　④、調(diào)貨之間要雙方互相簽名，不能相互推卸責(zé)任。調(diào)出方在調(diào)貨單上簽名，拿貨人(包括物流員、司機(jī))也在單上簽名；貨到時(shí)，接貨方點(diǎn)貨，檢查包裝外盒與盒內(nèi)貨品是否完全一致，避免錯(cuò)碼，確認(rèn)無(wú)誤后簽名并及時(shí)下載確認(rèn)。所有調(diào)貨單據(jù)要保存完整，以便查找，追究責(zé)任人。

　　注：1、退貨出庫(kù)、調(diào)撥出庫(kù)存時(shí)，貨品必須交公司指定人員，不得將貨品交給其他人員；

　　同時(shí)，退貨單必須有店長(zhǎng)和接收人的簽名且所有退貨單據(jù)店鋪必須保留；否則，造成貨品損失等原因，由店鋪?zhàn)孕谐袚?dān)。

　　2、已上ERP系統(tǒng)店鋪，應(yīng)在收到貨品或退回貨品后及時(shí)完成ERP系統(tǒng)收貨、退貨確認(rèn)。

　　3、貨品補(bǔ)貨、退貨、調(diào)撥等嚴(yán)格按照公司ERP系統(tǒng)流程及相關(guān)制度執(zhí)行，違反者每人每次予以50元罰款。補(bǔ)貨、退貨、調(diào)撥產(chǎn)生的貨品差異，不再進(jìn)行貨品調(diào)整，統(tǒng)一實(shí)行做單調(diào)整(即調(diào)整賬目)。

　　4、具體的收貨及退貨要求與注意事項(xiàng)詳見(jiàn)《南京總倉(cāng)發(fā)貨與退貨要求》。

　　(5)、所有門店貨品銷售必須開(kāi)具銷售小票交納貨款后方可攜帶出店鋪，未開(kāi)具銷售小票貨品攜帶出店鋪的視為店員偷盜行為，除按零售價(jià)計(jì)算貨款賠償外，并處雙倍金額罰款，公司保留開(kāi)除權(quán)利；

　　店員第二次發(fā)生該行為的，統(tǒng)一移送公安機(jī)關(guān)處理。

　　(6)、上ERP系統(tǒng)門店統(tǒng)一打印機(jī)打的銷售小票，未上ERP門店(含商場(chǎng)/超市)銷售統(tǒng)一手工開(kāi)具公司印制或商場(chǎng)/超市的銷售小票，銷售小票必須寫(xiě)上銷售日期、款號(hào)、顏色、尺碼、單價(jià)、零售價(jià)和折扣、折后價(jià)，并注明贈(zèng)送款號(hào)、顏色、尺碼、數(shù)量及開(kāi)票人姓名。

　　(7)、直營(yíng)店員工工服 總則

　　第一條 目的：為了保障門店現(xiàn)金的安全，規(guī)范門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第二條 范圍：本制度適用于所有門店。

　　第二章 門店現(xiàn)金收入

　　第三條 門店的現(xiàn)金銷售收入由店長(zhǎng)保管并在當(dāng)日將收入全數(shù)存入指定銀行，特殊情況可在次日中午12點(diǎn)前存入。

　　第四條 如銷售員收進(jìn)假鈔，則由責(zé)任銷售員進(jìn)行相應(yīng)的損失賠償，如店長(zhǎng)未找到責(zé)任銷售員，則由店長(zhǎng)自行承擔(dān)相應(yīng)的損失，并通知財(cái)務(wù)。

　　第三章 門店費(fèi)用管理

　　第五條 辦公用品采購(gòu)：按需求每月xx日前，由門店店長(zhǎng)提交書(shū)面申請(qǐng)給門店經(jīng)理審核確認(rèn)，門店經(jīng)理在20號(hào)前匯總各門店需求，報(bào)人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第六條 固定資產(chǎn)或小型設(shè)備采購(gòu)：由店長(zhǎng)向門店經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng)，人力資源中心審核總經(jīng)理審批后，由人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)或安排調(diào)度。

　　第七條 固話、物業(yè)水電費(fèi)：每月賬單出來(lái)后，由門店店長(zhǎng)填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》附固話、物業(yè)水電費(fèi)賬單，提交門店經(jīng)理審核，門店經(jīng)理將審核后的單據(jù)交人力資源中心進(jìn)行審批報(bào)賬處理。

　　第八條 員工個(gè)人手機(jī)費(fèi)：統(tǒng)一在工資中提供話費(fèi)補(bǔ)貼，不再由財(cái)務(wù)充值。

　　第九條 飲水費(fèi)：桶裝水要求批量購(gòu)買，盡量降低成本，費(fèi)用在門店備用金中支出。

　　第十條 維修費(fèi)：由店長(zhǎng)提出申請(qǐng)，門店經(jīng)理審批，報(bào)人力資源中心，大宗維修需由人力資源中心經(jīng)辦處理，小件維修由門店經(jīng)理審核裁決，向人力資源中心報(bào)賬并申請(qǐng)維修費(fèi)用。 第十一條 茶葉采購(gòu)：按固定月份由店長(zhǎng)向門店經(jīng)理提交茶葉配置申請(qǐng)，門店經(jīng)理匯總至人力資源中心，由人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第四章 門店備用金管理

　　第十二條 門店備用金為1000元，由門店經(jīng)理申請(qǐng)，財(cái)務(wù)撥款。

　　備用金使用范圍：非月結(jié)快遞費(fèi)、門店配貨調(diào)貨物流費(fèi)、膠帶、汽泡紙等包裝材料費(fèi)、飲水費(fèi)等以及經(jīng)門店經(jīng)理同意不方便由財(cái)務(wù)支付的其他款項(xiàng)。

　　第十三條 每筆備用金支出必須在后臺(tái)提交原始單據(jù)照片做為依據(jù)，并備注每一項(xiàng)費(fèi)用明細(xì),沒(méi)有特殊情況未上傳原始憑證的視為未發(fā)生款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有權(quán)刪除該筆費(fèi)用。

　　第十四條 需補(bǔ)足備用金時(shí)，由店長(zhǎng)填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》并粘貼好已支付相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)，寄給門店經(jīng)理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審批后由出納打款補(bǔ)足備用金，不可坐支門店現(xiàn)金收入。

　　第十五條 嚴(yán)禁將門店現(xiàn)金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門店現(xiàn)金擅自采購(gòu)商品、用于私人事務(wù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將立即辭退相關(guān)責(zé)任人，并追究其法律責(zé)任。

　　第五章 附則

　　第十六條 門店不得坐支現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與備用金分開(kāi)，現(xiàn)金收入必須全數(shù)存入公司指定銀行賬戶。

　　第十七條 門店經(jīng)理的出差備用金只能用于支付出差費(fèi)用，不得用于支付門店相關(guān)費(fèi)用，門店相關(guān)費(fèi)用只能由門店備用金支付或門店申請(qǐng)財(cái)務(wù)支付。

　　第十八條 門店需在次月xx日前將本月的發(fā)生的會(huì)計(jì)資料(刷卡單、合同等)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審與保管。

　　第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

　　第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

　　1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

　　3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

　　4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

　　第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

　　2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

　　第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。

　　第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

　　第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。

　　第四章 銀行存款管理

　　第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。

　　第五章 固定資產(chǎn)管理

　　第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

　　第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

　　第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

　　第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

　　第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第六章 低值易耗品管理

　　第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入

　　1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。

　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

　　3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

　　第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

　　1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

　　2、部門領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。

　　3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。

　　第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的`業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

　　第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

　　第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序

　　1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

　　2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

　　3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

　　4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。

　　第八章 合同管理

　　第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

　　第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

　　第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

　　1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

　　2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

　　第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

　　第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

　　1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

　　2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

　　3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。

　　第三十四條 發(fā)票的管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

　�、儆沙黾{領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

　�、诎l(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

　�、郯l(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

　　2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢

　�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;

　　②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

　　第三十五條 支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

　　2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

　　3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

　　4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

　　第十章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

　　第三十五條 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法

　　財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟�的管理辦法。

　　第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核，第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

　　第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

　　2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

　　3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

　　5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

　　6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作，及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

　　7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。

　　8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

　　9、配合好各部門工作。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

　　第三十七條 出納員崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

　　2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

　　3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

　　4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。

　　5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

　　6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

　　第三十八條 保管崗位職責(zé)

　　1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);

　　2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

　　3、按照常備物品的用量情況，向部門申購(gòu)人提供需求建議。

　　4、對(duì)交還的物品，分門別類，分別上賬入庫(kù)。

　　5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

　　6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù)，必要時(shí)提供使用建議。

　　7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

　　8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

　　第二章費(fèi)用報(bào)銷審批

　　第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問(wèn)費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。

　　第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。

　　第四條 開(kāi)支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí),屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開(kāi)支,必須提前向財(cái)務(wù)本部申請(qǐng),由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。

　　第五條 各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí),可以授權(quán)部門副職簽字,并書(shū)面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報(bào)銷暫緩;確需急辦的,報(bào)請(qǐng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第三章差旅費(fèi)開(kāi)支

　　第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。

　　第八條 總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

　　第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過(guò)此期限的,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

　　第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過(guò)6小時(shí),或白天連續(xù)乘車超過(guò)10小時(shí)的,可購(gòu)買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購(gòu)票價(jià)的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價(jià)的50%補(bǔ)貼;購(gòu)買軟座票者不給補(bǔ)貼。)

　　第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場(chǎng)。火車站、碼頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。

　　第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);聘請(qǐng)公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請(qǐng)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的`規(guī)定于出差前申請(qǐng),特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請(qǐng)示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。

　　第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。

　　第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫(xiě)“出差借款預(yù)算單”;若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)的,還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

　　第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第四章招待費(fèi)支出

　　第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請(qǐng)客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。

　　第二十三條 總公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。

　　第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第二十五條 總公司年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

　　第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。

　　第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請(qǐng)的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;

　　2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數(shù);

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附表3);

　　4.必須事先填寫(xiě)招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);

　　5.凡違反上述原則,未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng),財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。

　　第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。

　　第五章 附則

　　第二十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照?qǐng)?zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。

　　附表1

　　級(jí) 別

　　乘坐標(biāo)準(zhǔn)

　　飛 機(jī)

　　火 車

　　輪 船

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

　　頭等倉(cāng)

　　軟席

　　頭等倉(cāng)

　　部門正職

　　商業(yè)倉(cāng)

　　軟席

　　二等倉(cāng)

　　其他人員

　　普通倉(cāng)

　　硬席

　　三等倉(cāng)

　　附表2

　　級(jí)別

　　單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　助理總經(jīng)理

　　500/800內(nèi)實(shí)報(bào)

　　――

　　部門正職

　　300/500內(nèi)實(shí)報(bào)

　　――

　　部門副職

　　240/400內(nèi)實(shí)報(bào)

　　150/210內(nèi)實(shí)報(bào)

　　處級(jí)經(jīng)理

　　200/320內(nèi)實(shí)報(bào)

　　120/180內(nèi)實(shí)報(bào)

　　一般人員

　　160/240內(nèi)實(shí)報(bào)

　　100/160內(nèi)實(shí)報(bào)

　　附表3

　　級(jí)別

　　標(biāo) 準(zhǔn)

　　行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓

　　總經(jīng)理特批

　　行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請(qǐng))

　　200元/人

　　行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓(或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請(qǐng))

　　150元/人

　　一般宴請(qǐng)

　　80元/人

財(cái)務(wù)管理制度15

　　財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

　　1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應(yīng)收金錢。處置平�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

　　2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開(kāi)銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

　　5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

　　第一章資金批閱準(zhǔn)則

　　1、總則

　�、畔�數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷單上補(bǔ)簽定見(jiàn)。

　　⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào)。

　�、秦�(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、赏鶃�(lái)金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、史钦�常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開(kāi)銷處置準(zhǔn)則

　�、殴�司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

　�、朴|及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則

　　⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。

　�、乒�司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪�司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　⑷實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

　　4、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

　　⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu)，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用。

　�、枪�司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

　　5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

　�、殴�司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況。

　　⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)。

　　⑷作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào)。

　�、晒�司各部分因作業(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　　⑹有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

　　6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

　�、乒�司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

　　⑶敷衍、禮物費(fèi)用開(kāi)銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后方可施行。

　�、确参淳哂袌�(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及本錢開(kāi)銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

　　第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

　　1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu)，保證設(shè)備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

　　4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案。

　�、茡�(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　⑶大工程處置決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　�、确孔庸こ滔�數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

　　⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵凡公司購(gòu)入或便宜的`機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　�、殴�司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒�司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

　　⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)。

　　⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬。

　　⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

　�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。

　�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

　�、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。

　�、煞矝](méi)有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見(jiàn)。

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