企業(yè)的財務(wù)管理13篇

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇1

　　一、中俄合作背景下黑龍江省旅游企業(yè)面臨的機遇

　　作為世界大國，中國和俄羅斯互為領(lǐng)邦，一方面，中俄享有經(jīng)濟貿(mào)易合作的地域優(yōu)勢，另一方面，由于中俄兩國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體系存在很大的不同，通過經(jīng)貿(mào)合作的方式能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的互補。眾所周知，我國的人均自然資源非常匱乏，國內(nèi)需求市場遠(yuǎn)遠(yuǎn)供大于求，決定了我國自然資源具有一定的外部依賴性的特點。與中國相比，俄羅斯具有絕對的自然資源優(yōu)勢，人均資源非常充裕，具有巨大的機遇與潛能。因此，中俄兩國經(jīng)貿(mào)合作的加強，是一種必然的趨勢，能夠促進(jìn)兩國的技術(shù)、資源及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展及優(yōu)化。

　　1.中俄經(jīng)濟聯(lián)系日益密切

　　隨著社會經(jīng)濟的不斷進(jìn)步，我國和俄國的經(jīng)濟合作走出了原來的困境，有了全新的歷史性突破，如騰飛的東方巨龍般高歌猛進(jìn)，持續(xù)增漲。兩國經(jīng)貿(mào)合作呈現(xiàn)多元發(fā)展的態(tài)勢，也就是雙方將加強在礦產(chǎn)、化工、能源、農(nóng)業(yè)、交通等眾多領(lǐng)域的大型項目的合作。在交通領(lǐng)域，中俄將共同建設(shè)兩個大型高鐵項目；在科技領(lǐng)域，中俄簽署了共同研發(fā)、生產(chǎn)的一些重點項目。20xx年5月，普京總統(tǒng)訪華期間，兩國元首簽署了《關(guān)于中俄全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系新階段的聯(lián)合聲明》。這次總理會晤，實際上是落實兩國元首共識，體現(xiàn)新階段的歷史性的重要會晤。從兩國簽署的一系列重要合作文件可以看出，中俄在經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域的合作向全方位、深層次方向發(fā)展。在這樣的時代背景下，中俄貿(mào)易的穩(wěn)定和高速進(jìn)步，給黑龍江的對俄貿(mào)易提供了發(fā)展的有利環(huán)境。

　　2.俄投資環(huán)境日趨強大

　　20世紀(jì)末期，由于蘇聯(lián)解體造成的削弱，俄國經(jīng)濟急劇下滑，當(dāng)年GDP下降到世界第二十三位，排名奧地利之后。然而21世紀(jì)以來，俄國不斷發(fā)展工業(yè)，增加外匯儲備，使得經(jīng)濟平穩(wěn)增長，全年通貨膨脹率穩(wěn)中有降。再加上俄國啟動新一輪稅務(wù)改革，政策環(huán)境全面放寬，法律體系日漸完善，運輸環(huán)境提高等國內(nèi)原因，使俄的投資環(huán)境日趨強大。而黑龍江省作為中國的北部邊境，有著得天獨厚的地理優(yōu)勢和自然風(fēng)光，自然成為了俄國投資的第一選擇。

　　二、黑龍江旅游企業(yè)財務(wù)情況

　　1.企業(yè)財務(wù)信息失真

　　由于當(dāng)前黑龍江的旅游企業(yè)對其財務(wù)以及業(yè)務(wù)信息的管理還沒有專業(yè)的集成化處理模式，其相關(guān)信息主要來源還是一線的業(yè)務(wù)工作人員，對于他們的財務(wù)管理，大多采取票據(jù)審核反饋，缺乏必要的規(guī)范制度對其進(jìn)行必要的約束管理。因此很容易出現(xiàn)疏漏和失真。對于信息的反饋管理不能做到準(zhǔn)確和及時，公司對于財務(wù)的各種決策就很可能出現(xiàn)問題。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)必須能夠?qū)κ袌鲞M(jìn)行及時的跟蹤和把握，并依據(jù)其不斷調(diào)整方向，才能適應(yīng)激烈的市場競爭。財務(wù)決策信息的不及時還可能影響企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債的總結(jié)分析，導(dǎo)致虧損嚴(yán)重的后果。

　　2.企業(yè)財務(wù)部門冗雜

　　很多企業(yè)的財務(wù)部門交叉冗雜，部門內(nèi)部沒有明確的分工。其個根本原因在于多數(shù)企業(yè)沒有對財務(wù)管理投入足夠的關(guān)注，在對利潤的重點投入的同時，沒有兼顧財務(wù)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率下降，嚴(yán)重時甚至?xí)�令企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)流失。

　　三、黑龍江省旅游企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1.旅游財務(wù)管理的信息欠缺

　　現(xiàn)階段，黑龍江省旅游企業(yè)普遍存在財務(wù)管理流程方面的缺陷，企業(yè)的決策信息需要由相關(guān)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行反饋獲得，造成了旅游財務(wù)管理信息的欠缺。黑龍江省旅游企業(yè)只能通過核算手段來判斷資產(chǎn)的收益情況，且不同財務(wù)管理人員的核算方法存在較大的差異，使得企業(yè)的決策缺乏真實情況的支持，企業(yè)財務(wù)管理部門無法進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，造成了旅游企業(yè)財務(wù)管理的信息滯后且準(zhǔn)確性較低，嚴(yán)重影響了黑龍江省旅游財務(wù)管理的發(fā)展。

　　2.旅游企業(yè)財務(wù)管理制度松散

　　企業(yè)的財務(wù)管理制度，就是該企業(yè)的財務(wù)信息統(tǒng)計以及財務(wù)工作安排的相關(guān)制度總稱。對于旅游企業(yè)來說，企業(yè)的財務(wù)管理制度是其進(jìn)行財務(wù)管理工作所必須遵循的規(guī)則和條件。所以一個企業(yè)的財務(wù)管理制度的完善與否直接影響著整個企業(yè)財務(wù)管理工作的效率和準(zhǔn)確性。對目前黑龍江內(nèi)大多數(shù)的旅游企業(yè)來說，其財務(wù)管理制度存在如下問題：由于近些年來黑龍江省旅游業(yè)的高速發(fā)展，大部分旅游企業(yè)的財務(wù)管理制度滯后，其中相當(dāng)一部分旅游企業(yè)屬于小微企業(yè)，其經(jīng)營規(guī)模偏小，財務(wù)管理機制和會計核算機制十分落后，企業(yè)對內(nèi)部控制重視不足而且觀念落后，并且企業(yè)對于內(nèi)部控制的認(rèn)識不足、執(zhí)行力低下使得大部分規(guī)則制度只能紙上談兵。而其他很多企業(yè)即使有先進(jìn)的財務(wù)管理制度，卻也不能把財務(wù)管理和其經(jīng)濟業(yè)務(wù)有效結(jié)合起來，從而導(dǎo)致不能保證財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，不能為旅游企業(yè)正常經(jīng)營和運行提供保障，反而使企業(yè)的運轉(zhuǎn)變得更加緩慢，成為了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　3.旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全

　　目前黑龍江省旅游企業(yè)面臨的主要風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險。結(jié)合黑龍江省旅游企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，我們發(fā)現(xiàn)，有些旅游企業(yè)在面臨較常見的旅游突發(fā)事件如旅游項目被動發(fā)生變化、旅游項目環(huán)境或制度發(fā)生變化等有可能影響到旅游企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)危機時，處理起來不夠及時和靈活，這也大大降低了企業(yè)抵御風(fēng)險能力，從而影響旅游企業(yè)的長期生存和發(fā)展。究其原因，是由于這些旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全，而這些容易被人忽略的風(fēng)險防范機制卻恰恰成為了大部分旅游企業(yè)的致命傷。建立健全的旅游企業(yè)風(fēng)險防范機制，成為了黑龍江省大部分旅游企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

　　四、解決黑龍江省旅游財務(wù)管理問題的對策

　　1.采取有效的旅游財務(wù)管理模式

　　針對黑龍江省旅游財務(wù)管理模式相對比較落戶的特點，在實際的旅游財務(wù)管理過程中，要提升旅游財務(wù)管理的觀念，采取有效的旅游財務(wù)管理模式，重視旅游財務(wù)管理的核心價值和地位，切實提升旅游財務(wù)管理的實際水平。要求黑龍江省旅游財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的旅游財務(wù)管理的知識和方法，提高旅游管理人員的綜合素質(zhì)，督促并支持財務(wù)管理人員履行職責(zé)，充分認(rèn)識到旅游財務(wù)管理的核心作用，落實旅游財務(wù)管理的規(guī)章制度，發(fā)揮旅游財務(wù)管理在黑龍江省旅游發(fā)展中的積極作用，不斷提高旅游財務(wù)管理的能力，保障黑龍江省旅游財務(wù)管理的健康發(fā)展。

　　2.旅游企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)及管理力度

　　旅游企業(yè)要進(jìn)行有效的'財務(wù)管理，需要依據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w情況，在法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的實際發(fā)展情況來建立健全的財務(wù)管理制度。各個旅游企業(yè)應(yīng)在分工合作的基礎(chǔ)上，設(shè)置科學(xué)合理的工作崗位，讓各個員工明確自己的工作職責(zé)，來進(jìn)行有效科學(xué)的內(nèi)部管理；制定科學(xué)的財務(wù)監(jiān)管機制以及會計核算的標(biāo)準(zhǔn)流程，并在出現(xiàn)問題時及時的進(jìn)行修復(fù)和完善；深入了解參與財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和相關(guān)崗位的員工，以加強對崗位的控制管理，盡量減少違規(guī)違法的財務(wù)行為的發(fā)生。

　　3.逐步健全旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)估體系

　　財務(wù)風(fēng)險的管理對于企業(yè)來說至關(guān)重要，激烈的市場競爭風(fēng)險無處不在，對于各類財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)投入大量的精力進(jìn)行預(yù)估和避免，樹立足夠的財務(wù)風(fēng)險意識，密切關(guān)注企業(yè)運作過程中的可能發(fā)生問題的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)估需要有可靠的機制作為依托，合理管理各生產(chǎn)要素的矛盾。同時要有效的評判相關(guān)風(fēng)險，對企業(yè)運作的內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境進(jìn)行評估。另外，為對不同的潛在風(fēng)險進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)有自己的預(yù)警系統(tǒng)，對于各類預(yù)警信息進(jìn)行規(guī)范化的系統(tǒng)管理，使各類的都處于企業(yè)的可控范圍之內(nèi)，最大化的減少由財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的企業(yè)虧損。

　　4.引進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立旅游財務(wù)管理的信息系統(tǒng)

　　隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)成為影響旅游企業(yè)發(fā)展的重要因素。現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信息技術(shù)能夠獲取準(zhǔn)確、全面的信息，進(jìn)而促進(jìn)旅游財務(wù)管理活動的高效發(fā)展。黑龍江省旅游財務(wù)管理過程中，要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的信息技術(shù)，擴大財務(wù)信息的獲取途徑，全方面的采集旅游財務(wù)管理信息，建立旅游財務(wù)管理的信息系統(tǒng)，對各種旅游財務(wù)信息進(jìn)行及時快速地處理，規(guī)范旅游財務(wù)的有序管理，提升黑龍江省財務(wù)管理的水平。同時，旅游財務(wù)管理人員要強財務(wù)管理的信息理念，關(guān)注與旅游財務(wù)管理相關(guān)的有效信息，為財務(wù)管理提供有價值的反饋信息和財務(wù)決策依據(jù)。

　　五、結(jié)語

　　在中俄合作背景下，黑龍江省旅游企業(yè)面臨著極好的機遇，可是企業(yè)財務(wù)管理方面的問題卻層出不窮：企業(yè)財務(wù)管理制度松散、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全。這需要采取有效的旅游財務(wù)管理模式，不斷完善旅游企業(yè)財務(wù)管理制度，加大企業(yè)管理的力度，逐步健全旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制，引進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立旅游財務(wù)管理的信息系統(tǒng)，讓黑龍江省旅游企業(yè)在中俄合作的良好背景下迅速發(fā)展，成為黑龍江省經(jīng)濟發(fā)展的特色企業(yè)。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇2

　　摘要：伴隨著近些年來我國經(jīng)濟與交通水平的快速提升，我國公路的建設(shè)工作也進(jìn)入了前所未有的高速發(fā)展階段，因此，其公路養(yǎng)護(hù)的規(guī)模也越來越大，公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)如何在市場激烈的競爭中處于不敗之處是企業(yè)應(yīng)該重視的問題，而優(yōu)化公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理是改善企業(yè)規(guī)模的首要選擇，因此，本文將主要針對我國公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行簡單分析，并提出相關(guān)的有效措施，希望能為我國公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理工作的改善具有幫助作用。

　　關(guān)鍵詞：公路養(yǎng)護(hù)；財務(wù)管理；有效措施

　　財務(wù)管理主要是對企業(yè)的資金、資源、支出以及收益等利用決策、預(yù)測等手段進(jìn)行有效的合理分配、登記與利用，公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理部門的主要工作是對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃與利用，同時對于財務(wù)支出與收入的每一筆狀況進(jìn)行登記，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　一、公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題

　　1.財務(wù)管理制度不完善

　　財務(wù)管理制度不完善是我國公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)存在的不可否認(rèn)的問題之一，其主要原因在于管理人員的管理意識過于薄弱，其對于企業(yè)的財務(wù)管理制度沒有給予足夠的重視，一般情況下，管理人員只重視財務(wù)數(shù)值而忽視了財務(wù)管理制度，因此，使得企業(yè)的財務(wù)管理滯后。并且，由于企業(yè)的財務(wù)不僅接受財務(wù)部門的管理，還需要接受單位領(lǐng)導(dǎo)的管理，同時，雙重的管理模式也為財務(wù)管理帶來了一些困難，兩大管理主體的交流一旦不夠緊密，則會導(dǎo)致財務(wù)管理的數(shù)據(jù)出錯、財務(wù)核算不規(guī)范等。

　　2.財務(wù)管理力度不到位

　　財務(wù)管理是公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，而公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)對于財務(wù)管理的力度不到位，則導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金無法得到很好的利用，例如，在一個項目的.競標(biāo)中，由于對于企業(yè)內(nèi)部的資金么沒有清楚的認(rèn)識，因此，對于投資項目的未來發(fā)展方向、收益以及投資方向等都沒有明確的認(rèn)識，所以，極其容易造成資金的浪費。企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行全面的核算，可是，目前我國企業(yè)的預(yù)算制度形同虛設(shè)，財務(wù)管理制度無法發(fā)揮其本來的作用效果，其主要原因還是歸咎于財務(wù)管理的力度不到位。

　　3.成本管理存在明顯不足

　　成本管理是提高公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)效益極其重要的手段之一，在一個公路養(yǎng)護(hù)項目中，其材料成本是不斷提升的，而競標(biāo)價格則是不斷下降的，因此，成本管理對于未來的利潤的影響是極其巨大的。但是，目前我國的大部分企業(yè)都缺乏必要的成本控制意識，例如，在進(jìn)行項目預(yù)算時，往往是根據(jù)當(dāng)前物價與以往經(jīng)驗進(jìn)行預(yù)算；在進(jìn)行人工費用的發(fā)放時，即使對于員工費用數(shù)目有較為嚴(yán)格的控制，但是對于人員數(shù)量卻沒有嚴(yán)格的控制，使得一些部門擁有動手腳的機會，使得項目成本升高。同時，對于項目材料的管理不善與浪費也是導(dǎo)致成本增高的原因之一。

　　4.財務(wù)管理手段落后

　　目前，伴隨著計算機電子技術(shù)在生活中的使用越來越廣泛，財務(wù)管理也越來越趨近于電子化。但是，目前我國利用計算機進(jìn)行財務(wù)管理的企業(yè)只是極小一部分的，大部分的公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)并不懂得使用計算機進(jìn)行財務(wù)管理，其工作效率低下，對于財務(wù)信息沒有辦法及時地搜集與記錄，因此，企業(yè)對于成本管理沒有實時的精確掌握。而即使小部分已經(jīng)使用了計算機化的財務(wù)管理模式，可是卻只是作為擺設(shè)，無法發(fā)揮其本身的作用，從而導(dǎo)致資源的浪費。

　　二、公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理的有效措施

　　1.完善財務(wù)管理制度

　　財務(wù)管理制度對于企業(yè)的財務(wù)管理需要有全面的、精確的掌控，其主要在于幫助公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)達(dá)到成本最小化、利益最大化的目的，因此，管理人員對于財務(wù)管理制度的落實與完善應(yīng)該給予重視，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，管理人員應(yīng)該保證制度的落實，使得企業(yè)運行的制度化與規(guī)范化。

　　2.加強財務(wù)管理力度

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，加強財務(wù)管理對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有不可替代的作用，加強財務(wù)管理主要有以下三大手段，第一，全面推廣財務(wù)管理制度；第二，加強對于企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)控與掌握，對于每個項目的成本要有明確的預(yù)算，第三，建立統(tǒng)一的核算制度，避免因為核算標(biāo)準(zhǔn)不同而造成的漏洞。

　　3.加強成本管理

　　對于加強成本管理主要有以下三個步驟，首先，應(yīng)該深化公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理制度，包括對于人員管理、成本管理等制度的改革；其次，控制項目成本，主要是在材料、人員管理等方面入手從而達(dá)到節(jié)約成本的目的，例如使用獎懲機制來對工程中的材料浪費現(xiàn)象進(jìn)行整治，從而達(dá)到減少浪費、節(jié)約成本的目的；最后，公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)需要定時定期地機械設(shè)備進(jìn)行檢查維修，避免因為機器故障而造成的損失。

　　4.更新財務(wù)管理方式

　　為了跟上市場高速發(fā)展的潮流，公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)需要對自身的管理手段及時進(jìn)行更新。財務(wù)管理的電子化是企業(yè)管理的必然趨勢，企業(yè)需要建立自己的財務(wù)管理系統(tǒng)，以提升財務(wù)管理的效率，節(jié)約人力資源。同時，計算機系統(tǒng)對于財務(wù)管理的控制較為全面與及時，在高速運動的市場經(jīng)濟時代，公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)需要摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，財務(wù)管理對于公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展具有其無可替代的重要性，本文主要針對公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行簡單分析，其主要問題為財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)管理力度不到位、成本管理存在明顯不足以及財務(wù)管理手段落后，同時，本文還針對以上問題提出了有效的解決措施，例如完善財務(wù)管理制度、加強財務(wù)管理力度以及更新財務(wù)管理方式等，僅供參考。

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　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇3

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的'日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇4

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司設(shè)財務(wù)部，部門下設(shè)會計和出納崗位。

　　第四條

　　公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章

　　財務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條

　　會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項費用報賬工作。

　　(二)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達(dá)賬項。

　　(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第八條

　　會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十條

　　財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條

　　財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條

　　財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十七條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條

　　支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十條

　　對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條

　　除本規(guī)定第二十二條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條

　　日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

　　財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條

　　符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條

　　發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條

　　工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　差旅費由會計審核并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十二條

　　無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條

　　出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章

　　會計檔案管理

　　第三十四條

　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條

　　會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條

　　會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條

　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第三十八條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

　　(六)個人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條

　　本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條

　　充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條

　　會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的`特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條

　　結(jié)帳、對帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條

　　為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條

　　借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條

　　出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條

　　業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

　　第五條

　　第六條

　　其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

　　第十條

　　本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇5

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

　　4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

　　4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財務(wù)部門工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)控制。

　　4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項稅款；

　　4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

　　4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。

　　4.5會計核算的一般原則

　　4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。

　　4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

　　4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達(dá)賬項的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案；

　　4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費用的管理

　　4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。

　　4.9.2發(fā)生的'所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。

　　4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　4.11利潤及利潤分配的管理

　　4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

　　4.12財務(wù)報告的編制

　　4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告；在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

　　4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

　　4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。

　　4.12.4財務(wù)報告的公布

　　4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項。

　　4.13財務(wù)電算化管理

　　4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

　　4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇6

　　財務(wù)管理歷來是一個企業(yè)中十分重要的一個環(huán)節(jié)，以至于在一個公司里，首席財務(wù)官(CFO)可以成為僅次于首席執(zhí)行官的重要角色。而對于一般的非財務(wù)人員來說，掌握一定的財務(wù)知識，也會在很大程度上保證企業(yè)戰(zhàn)略的順利進(jìn)行。通過財務(wù)管理實訓(xùn)，本實訓(xùn)是在完成財務(wù)管理專業(yè)所有專業(yè)課程的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，通過綜合實訓(xùn)使學(xué)生系統(tǒng)掌握財務(wù)管理的主要內(nèi)容，使自己掌握資本結(jié)構(gòu)、股利分配、普通股籌資、營運資金管理、成本核算等相關(guān)內(nèi)容。通過實訓(xùn)，自己能運用所掌握和理解的財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容與企業(yè)實際相結(jié)合，對各類財務(wù)管理問題、成本核算等內(nèi)容進(jìn)行分析和判斷，提高分析問題、解決問題的能力。

　　如籌資、投資、營運、分配，同時掌握財務(wù)管理主要工作程序包括預(yù)測、決策、預(yù)算、分析等，加強對課程了解，培養(yǎng)對所學(xué)課程的興趣和熱情，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識的積極性。實訓(xùn)內(nèi)容本實訓(xùn)安排了兩周的時間進(jìn)行，具體分為六部分，包括財務(wù)分析模擬實訓(xùn)、財務(wù)預(yù)算模擬實訓(xùn)、籌資管理模擬實訓(xùn)、投資管理模擬實訓(xùn)、流動資金管理模擬實訓(xùn)、財務(wù)成果分配模擬實訓(xùn)。在實訓(xùn)的過程中利用相關(guān)中級財務(wù)管理書籍，同時上機利用EXCEL軟件操作，運用到相關(guān)計算機財務(wù)管理等知識。整個實訓(xùn)過程是以幾家典型成功的上市公司為例，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理剖析。

　　本實訓(xùn)將借鑒經(jīng)典的財務(wù)管理理論體系，結(jié)合我國自身的特點重點講述管理控制的原理、原則等，使學(xué)員能夠建立起財務(wù)管理的知識框架，更好的掌握在企業(yè)管理中利用財務(wù)工具控制工作的量與度的關(guān)系。當(dāng)今的財務(wù)管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬變的`資本市場及財務(wù)管理發(fā)展趨勢，并掌握最新的策略與技術(shù)，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!

　　通過我們對財務(wù)管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓(xùn)練，有效地提高我們的綜合分析能力。同時通過對本次實訓(xùn)的學(xué)習(xí)，可以對我們所學(xué)的專業(yè)知識的掌握程度以及運用能力進(jìn)行綜合考察，為我們即將從事的財務(wù)管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。從一開始，拿到實訓(xùn)資料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到后來自己拿出財務(wù)管理的書，一個個知識點的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實訓(xùn)報告。

　　實訓(xùn)只是一種形式，但這次實訓(xùn)培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的能力，給我上了很好的一課。

　　現(xiàn)代社會是講究速度的，生活節(jié)奏快，工作節(jié)奏更快。企業(yè)當(dāng)然希望自己的員工是能將理論與實踐相結(jié)合的，說白了，既要有經(jīng)驗又要有高學(xué)歷。如何將所學(xué)的理論知識較好的運用到實踐中去，怎樣完成從理論到實踐的過渡是極其重要的。因此實訓(xùn)是我們大學(xué)生活的一個重要部分。這一次的實訓(xùn)雖然時間短暫，只是在校內(nèi)自主實訓(xùn)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書本上無法得來的。通過財務(wù)管理綜合實訓(xùn)，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務(wù)管理工作的本質(zhì)。實訓(xùn)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實訓(xùn)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多課堂之外的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。通過這次的實訓(xùn)，不僅從中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，還鞏固了所學(xué)的知識，對于我一個即將畢業(yè)的大學(xué)生來說，這次實訓(xùn)可以說是對大學(xué)四年知識的再次溫習(xí)，同時也學(xué)會了獨立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實訓(xùn)將會給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應(yīng)工作。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇7

　　一、引言

　　財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)目標(biāo)，是企業(yè)實施財務(wù)管理活動期望實現(xiàn)的結(jié)果。財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，合理的財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的前提。只有確定了合理的目標(biāo)，財務(wù)管理工作才有明確的方向，企業(yè)的各項財務(wù)活動才能順利開展。因此，企業(yè)應(yīng)立足于市場經(jīng)濟體制的要求，并根據(jù)自身實際情況，科學(xué)合理地選擇、確定財務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)的財務(wù)管理活動受環(huán)境制約，并受多種因素影響。各種因素縱橫交錯、相互制約。作為理財活動的重要環(huán)境因素，資本市場的完善程度對財務(wù)管理目標(biāo)的影響尤為突出。現(xiàn)代企業(yè)由于兩權(quán)分離，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在。探索如何基于信息不對稱的現(xiàn)狀確立合理的財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)需要認(rèn)真思考的重要問題。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)研究現(xiàn)狀

　　究其發(fā)展歷程，財務(wù)管理目標(biāo)眾多。當(dāng)今關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)的探討，股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化是最主要的兩個觀點。股東利益最大化觀點的出現(xiàn)早于相關(guān)者利益最大化。股東利益最大化是指管理層應(yīng)該努力通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東帶來更多的財富。持有該觀點的人認(rèn)為資本是企業(yè)中最重要的要素，管理者應(yīng)該盡最大努力為股東賺錢，以增加社會價值。著名學(xué)者哈耶克曾指出，為股東賺錢與履行社會責(zé)任是可以并存的。埃巴(20xx)則更立場鮮明的認(rèn)為，只有把股東利益放在第一位，才能使社會福利最大化。股東利益導(dǎo)向的公司財務(wù)模式和理論被批評對企業(yè)員工、顧客、環(huán)境等利益相關(guān)者的利益不夠重視，從社會學(xué)和經(jīng)濟學(xué)的角度來說不負(fù)責(zé)任(李心合，20xx)。

　　隨著知識經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，資本以外的其他要素對企業(yè)而言越來越重要，股東之外的其他利益相關(guān)者地位也有所提高。有學(xué)者認(rèn)為在這種情況下，從可持續(xù)發(fā)展的角度而言，企業(yè)只關(guān)注股東利益已經(jīng)與社會經(jīng)濟發(fā)展要求不相符，應(yīng)予以改變。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮包括股東在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的利益。他們認(rèn)為，以相關(guān)者利益最大化作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，取代之前的股東利益最大化，可以有效彌補股東利益至上忽略其他相關(guān)者利益的不足，符合企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的要求。然而，隨著研究的深入，也有眾多學(xué)者對以兼顧所有相關(guān)者利益的相關(guān)者利益最大化觀點提出質(zhì)疑。認(rèn)為相關(guān)者利益最大化治理模式實際上是將股東利益最大化的負(fù)外部性內(nèi)部化到公司治理中，在現(xiàn)實條件下存在明顯不足。首先，利益相關(guān)者利益定位不明確;其次，利益相關(guān)者間利益有沖突，難以實現(xiàn)利益最大化;最后，利益的分配難以量化，不具有可操作性。

　　三、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實選擇

　　(一)信息不對稱對企業(yè)財務(wù)管理活動的影響。

　　現(xiàn)代企業(yè)由于兩權(quán)分離，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在。信息不對稱包括逆向選擇和道德風(fēng)險，會對經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響。逆向選擇的發(fā)生根源于交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方相對于其他參與者來說具有信息優(yōu)勢。信息優(yōu)勢方會通過各種途徑利用信息優(yōu)勢謀取利益，對市場運行產(chǎn)生不利影響。道德風(fēng)險的發(fā)生是因為交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方在整個交易的履行過程中能夠觀察到他們的行動，而其他參與方卻不行。道德風(fēng)險的產(chǎn)生源于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，并且這是絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)具有的特征。事實上，股東和債權(quán)人不可能非常有效地直接觀察到高層管理人員的努力程度和工作效率。于是，管理人員就有可能懈怠，或?qū)⒐�司狀況惡化歸結(jié)為他們不可控制的因素。顯然，信息不對稱對經(jīng)濟活動有重要影響，財務(wù)管理活動也不例外。企業(yè)實施財務(wù)管理活動的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。而要實現(xiàn)這一目標(biāo)，必須考慮信息不對稱問題。一方面企業(yè)需要處理好兩權(quán)分離狀態(tài)下投資者、債權(quán)人和經(jīng)營者之間的關(guān)系。研究在信息不對稱的狀況下，這三者之間利益沖突所產(chǎn)生的代理成本以及減少代理成本的方法，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化;另一方面需要在信息不對稱現(xiàn)象普遍存在的市場中實施投資管理、籌資管理、資金運用管理等活動增加企業(yè)的價值(南星恒，20xx)。劉海龍(20xx)認(rèn)為在整個財務(wù)管理過程中，都不可避免會受到信息不對稱影響。詹森和麥克林認(rèn)為代理成本出現(xiàn)的一個重要原因就是所有者和經(jīng)理層之間存在信息不對稱。企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)，

　　必須通過實施一系列活動降低代理成本�？梢�，研究如何降低代理成本提高公司價值，必然是企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)之一。彭益(20xx)認(rèn)為信息不對稱是影響公司決策行為的重要因素，財務(wù)管理目標(biāo)的確定必須考慮信息不對稱的客觀存在。綜上所述，信息不對稱對財務(wù)管理活動有重要影響。企業(yè)在實施財務(wù)管理活動時，必須考慮信息不對稱普遍存在的客觀情況。因此，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的確定，必須認(rèn)真考慮信息不對稱這一現(xiàn)實條件。

　　(二)基于信息不對稱視角的股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化利弊分析。

　　財務(wù)管理目標(biāo)是各種因素相互作用的綜合結(jié)果。財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于社會經(jīng)濟發(fā)展，受社會政治經(jīng)濟條件制約。企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)實條件確定財務(wù)管理目標(biāo)，方能實現(xiàn)促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展的目的。在我國的新興資本市場，信息不對稱現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。探討企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是應(yīng)該選擇股東利益最大化，還是應(yīng)該選擇相關(guān)者利益最大化之前，有必要對兩者在信息不對稱普遍存在的現(xiàn)實條件下的利弊進(jìn)行分析。

　　相關(guān)者利益最大化觀點認(rèn)為，企業(yè)是利益相關(guān)者共同所有，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，管理者不僅要考慮股東的利益，還要考慮債權(quán)人、雇員等其他利益相關(guān)者的利益。凡是利益受企業(yè)經(jīng)營活動影響，并能影響企業(yè)經(jīng)營活動的'群體與個人，其利益都應(yīng)該納入企業(yè)考慮的范圍(李心合，20xx)。在該觀點下，公司財務(wù)目標(biāo)兼顧了各利益相關(guān)者的利益，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　這是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)要達(dá)到的理想狀態(tài)，但實際執(zhí)行中存在很多問題。首先，增加企業(yè)融資難度。在相關(guān)者利益最大化觀點下，利益相關(guān)者擁有話語權(quán)，但卻不一定擁有資金，會使企業(yè)在信息不對稱普遍存在的資本市場中面臨更強的融資約束，從而限制企業(yè)發(fā)展;其次，對決策效率產(chǎn)生不利影響。與投資者控制相比，投資者與其他利益相關(guān)者分享控制權(quán)可能使決策過程變得低效。因為投資者和其他利益相關(guān)者在許多決策目標(biāo)上都存在沖突，很難達(dá)成一個合適的互惠政策，可能會導(dǎo)致決策僵局;再次，使管理層的可靠度降低。在兩權(quán)分離已成為現(xiàn)代公司特征的狀況下，所有者很難有效觀察代理人的努力程度。理性的管理人員會利用努力程度的不可觀察性而選擇偷懶。這是典型的由信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險問題;最后，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。相關(guān)者利益最大化強調(diào)企業(yè)對社會責(zé)任的承擔(dān)。對公司社會責(zé)任的廣泛推動，實際上等于對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行稅法之外的征稅行為。

　　反觀股東利益最大化，其在實際執(zhí)行中的優(yōu)勢很突出：優(yōu)勢一，提高管理層的透明度，降低道德風(fēng)險。因為股東利益最大化目標(biāo)相對明確并容易量化，便于考核和獎懲;優(yōu)勢二，能夠在一定程度上改善管理層短視現(xiàn)象。因為股價不僅受當(dāng)前經(jīng)營成果影響，也受未來經(jīng)營成果影響;優(yōu)勢三，緩解企業(yè)融資約束。股東利益最大化的財務(wù)目標(biāo)，降低了道德風(fēng)險，改善了信息不對稱現(xiàn)象，有利于企業(yè)融資;優(yōu)勢四，提高決策效率。股份以剩余要求權(quán)的形式存在，不影響管理層做出決定;優(yōu)勢五，降低交易成本。當(dāng)風(fēng)險在不同時期變化時，制定或修訂關(guān)于企業(yè)各個求償者之間分享規(guī)則的合同成本很大。股東承擔(dān)有限責(zé)任，在與合同中明確規(guī)定風(fēng)險的分配相比，股東在承擔(dān)公司風(fēng)險方面更容易而且成本更低。

　　(三)基于信息不對稱視角的財務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實選擇。

　　基于信息不對稱現(xiàn)象普遍存在的現(xiàn)實條件，并鑒于股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化的利弊分析，股東利益最大化是財務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實選擇。本文認(rèn)為，股東利益最大化的外部性最好是通過法律和合約手段，而不是通過公司高級職員和董事的自由決策行動來解決�？梢栽谝欢ǖ姆�律環(huán)境下，通過合理地設(shè)計一套機制來誘使代理人顯示其私人信息，從而達(dá)到多方的利益協(xié)調(diào)，維護(hù)相關(guān)者的利益。

　　第一，加強監(jiān)管，完善相關(guān)法律制度。在知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)的理財主體應(yīng)該更加細(xì)化和多元化。企業(yè)的股東、經(jīng)營管理者、債權(quán)人等利益相關(guān)者之間有著一種法律上的契約關(guān)系，企業(yè)在這種契約基礎(chǔ)上組成。對相關(guān)者利益的保護(hù)，需要法律環(huán)境來支持，以法律的形式保障相關(guān)者利益。首先，建立健全產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度。以立法的形式保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益;其次，加強市場法律制度建設(shè)，借助市場力量，使企業(yè)理財活動日趨規(guī)范;再次，加快企業(yè)社會責(zé)任立法。通過法律手段，促使企業(yè)對生態(tài)環(huán)境、自然資源的保護(hù)與合理利用承擔(dān)責(zé)任，對企業(yè)員工承擔(dān)責(zé)任，主動承擔(dān)對社會福利和社會公益事業(yè)的責(zé)任等，從而牢固樹立誠信經(jīng)營、合作共贏的理念，樹立以人為本的價值觀。

　　第二，強化激勵，充分利用合約安排。法律具有一定的剛性，并且是不完備的，若要保障相關(guān)者利益，還需要其他措施來支持，比如簽訂合約。合約安排是減少由于內(nèi)部人員的多項選擇所帶來的外部性，降低信息不對稱影響的一項非常重要的工具。具體而言，有兩種方法可以在合約上對利益相關(guān)者實行保護(hù)。第一種是限制內(nèi)部人員可選擇的行動集，限制的手段可以是排除那些更可能為其他利益相關(guān)者帶來負(fù)外部性的行動�？s小內(nèi)部人員的行動集會產(chǎn)生交易成本并會降低靈活性，不過仍然能夠創(chuàng)造價值;第二種是使利益相關(guān)者的索取權(quán)對有偏誤的決策盡量敏感。合約并不是一定要完全限制管理層的活動，相反為其提供一定的空間會更有效。賦予管理人員一定的靈活性可以使管理人員對公司環(huán)境變化和未預(yù)知的契約結(jié)果做出靈活反應(yīng)。

　　四、結(jié)論

　　財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)而言至關(guān)重要，企業(yè)必須立足實際，綜合考慮各種因素，科學(xué)合理地確定財務(wù)管理目標(biāo)。作為影響理財活動的重要環(huán)境因素，資本市場中普遍存在的信息不對稱現(xiàn)象對財務(wù)管理目標(biāo)的確定有重要影響。而信息不對稱情況的改善是一個長期漸進(jìn)的過程。因此，盡管相關(guān)者利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理的理想目標(biāo)，但基于其在實際執(zhí)行中困難重重，在技術(shù)層面上也很難實現(xiàn)。而通過加強監(jiān)管，完善相關(guān)法律制度、強化激勵、充分利用合約安排這些手段的合理設(shè)計與有效實施，再加上市場對企業(yè)的自動調(diào)節(jié)，以股東利益最大化為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的企業(yè)同樣不會偏離相關(guān)者利益最大化太遠(yuǎn)。同時，股東利益最大化的財務(wù)管理目標(biāo)簡潔明了，易于實現(xiàn)。因此，股東利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實選擇。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇8

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的'效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2、現(xiàn)金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇9

　　摘要：企業(yè)財務(wù)管理的核心是對財務(wù)總體的管理，財務(wù)總體管理的重點則是對可能出現(xiàn)的主要財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機進(jìn)行超前的控制和管理，以避免由財務(wù)管理轉(zhuǎn)化為財物風(fēng)險管理，從而使企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);管理;財務(wù)

　　一、知識經(jīng)濟時代簡介

　　隨著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟的發(fā)展，當(dāng)社會生產(chǎn)力和經(jīng)濟實力達(dá)到一定高度，大型企業(yè)集團也就應(yīng)運而生。隨著我國的市場經(jīng)濟體制的建立和健全發(fā)展，一些經(jīng)濟實力強的企業(yè)，通過并購和聯(lián)合等方式將一些相對實力弱小的企業(yè)進(jìn)行收購，這也就形成了大型企業(yè)集團公司。隨著大型集團公司的產(chǎn)生，對于集團公司的管理也將面臨著挑戰(zhàn)，其中企業(yè)的財務(wù)管理又是企業(yè)管理的核心所在。

　　(一)知識經(jīng)濟的內(nèi)涵

　　知識經(jīng)濟實際上也就是人們常說的智能經(jīng)濟，簡單的理解就是以知識為基礎(chǔ)的現(xiàn)代經(jīng)濟。現(xiàn)代社會是一個信息社會，現(xiàn)代社會也是一個高科技社會，企業(yè)要想生存和發(fā)展，就必須靠知識來武裝自己。知識經(jīng)濟不在是過去的手工生產(chǎn)，而是靠現(xiàn)代的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為核心產(chǎn)業(yè)，通過科學(xué)的手段，有效的合理的對其資源進(jìn)行分配，已達(dá)到最大程度的利用現(xiàn)有資源獲取最大的經(jīng)濟效益。

　　(二)知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理面臨的問題

　　1.財務(wù)管理目標(biāo)呈多元化趨勢

　　在知識經(jīng)濟時代中，知識資本占據(jù)指導(dǎo)地位，企業(yè)財務(wù)管理不在是以股東利益的最大化為企業(yè)目標(biāo)，而是要同時盡最大可能的實現(xiàn)相關(guān)主體的`利益最大化，于是主體多元化也就應(yīng)運而生。在知識資本在現(xiàn)代經(jīng)濟體中的重要性日益凸顯，使得企業(yè)的利益不僅僅歸屬于企業(yè)股東，企業(yè)利益分布廣泛，所以在企業(yè)財務(wù)管理時，就不僅要實現(xiàn)企業(yè)股東利益的最大化，同時還得注意企業(yè)各個相關(guān)主體的利益，只有這樣，企業(yè)才可能在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中穩(wěn)步快速發(fā)展。

　　2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化加速

　　知識經(jīng)濟時代與過去的工業(yè)經(jīng)濟時代在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上有著巨大的差異性。在知識經(jīng)濟時代里，當(dāng)然無形的知識資本將占據(jù)企業(yè)資本的主要組成部分，知識資本將成為企業(yè)的核心競爭力;而在過去的工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)的主要資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是由有型的企業(yè)廠房、設(shè)備等構(gòu)成。

　　二、企業(yè)管理決策分析

　　(一)要加強企業(yè)成本管理

　　1.以優(yōu)化固定資產(chǎn)降低成本

　　在現(xiàn)代社會中一切都是以利益為出發(fā)點，當(dāng)然企業(yè)也不例外。在經(jīng)濟社會中，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，都遵循著同一原則(效益性、效率性、經(jīng)濟性)。通過經(jīng)濟型設(shè)備實現(xiàn)產(chǎn)能、企業(yè)投資規(guī)模。市場定位有機結(jié)合，從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。當(dāng)然針對不同的公司也將采取不同的方式方法，有一些公司處于資金、技術(shù)等方面的綜合考慮，也會將其業(yè)務(wù)完全外包給其他成熟的專門企業(yè)，已達(dá)到降低成本和風(fēng)險的目的。

　　2.以協(xié)同辦公、矩陣式管理降成本

　　在現(xiàn)代信息社會中，做任何事情都是講究的團隊，單打獨斗的時代已經(jīng)過去。協(xié)同辦公、矩陣管理就是團隊合作的最好體現(xiàn)。協(xié)同辦公、矩陣管理的優(yōu)點主要表現(xiàn)在：在能夠完成任務(wù)的同時，也能有效的發(fā)揮各個職能部門的作用;同時還可以發(fā)揮企業(yè)各個員工的長處優(yōu)點，挖掘了大家的意見和建議，充分體現(xiàn)了每一個人的價值所在;不僅僅如此，還可以避免因為部門的不同，而做一些重復(fù)的工作，減少企業(yè)成本的支出;可以提高員工的工作積極性，工作效率也就自然的提升了起來;可以促使各個部門的員工之間相互學(xué)習(xí)，共同提高的作用。

　　3.以完善采購成本管理體系降成本

　　采購成本管理體系的核心內(nèi)容是：一切以市場需求為導(dǎo)向，利用價格和供求規(guī)律，妥善處理好供需雙方的利益關(guān)系，從而達(dá)到對采購成本的精細(xì)管理，盡可能的提高供應(yīng)鏈的價值，從而建立起低成本的競爭優(yōu)勢，以達(dá)到提高企業(yè)的核心競爭了為最終目的。

　　4.以加強財務(wù)控制能力建設(shè)和全面預(yù)算管理降成本

　　這種管理與上所述管理在導(dǎo)向上有著很大差異性，該管理手段是以“戰(zhàn)略——目標(biāo)為企業(yè)導(dǎo)向，嚴(yán)格制度預(yù)算需求，做到企業(yè)的任何一筆開銷都要在提前的預(yù)算之內(nèi)”。與此同時，企業(yè)將以此為契機，將企業(yè)財務(wù)管理向其他方向發(fā)展和延伸，比如產(chǎn)品研發(fā)、營銷服務(wù)等。這樣以來，企業(yè)既可以達(dá)到宏觀掌控，也可以起到微觀指導(dǎo)的目的，從而提升企業(yè)的整體財務(wù)管理能力。

　　(二)企業(yè)財務(wù)管理信息化

　　在現(xiàn)代社會中，速度信息位居首位，企業(yè)只有實現(xiàn)信息化管理，那樣才可以適應(yīng)社會的發(fā)展需要。

　　1.改變觀念和加強培訓(xùn)至關(guān)重要。

　　企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，那么企業(yè)的每一個員工都應(yīng)當(dāng)積極參與其中，首先企業(yè)必須從上到下要有一個信息化的意識。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工都應(yīng)當(dāng)做適當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)信息化知識和財務(wù)管理方面的基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，使其樹立起以財務(wù)管理為核心、以企業(yè)資金流的控制為重點的現(xiàn)代企業(yè)管理理念。

　　2.軟件技術(shù)要與企業(yè)財務(wù)管理的實際緊密結(jié)合

　　企業(yè)信息化的形成就必須要有一個平臺，該平臺應(yīng)該與企業(yè)的實際情況緊密結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，從而提高企業(yè)的整體管理水平，促使企業(yè)與國際經(jīng)濟接軌的進(jìn)程。

　　3.要全面部署，分步實施，突出重點，以點帶面

　　在財務(wù)管理的實施過程中，要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)有狀況，制定出詳細(xì)的分步計劃，明確在各個階段的企業(yè)目標(biāo)以確保與企業(yè)的實際發(fā)展相吻合，逐步實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化的整體目標(biāo)和方向。在各個計劃實施階段，要突出重點和要點，從而推進(jìn)整個系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展，以達(dá)到提高企業(yè)的綜合競爭力。

　　三、財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)多元化

　　1、融資管理對象實現(xiàn)知識化

　　在知識經(jīng)濟時代，知識資源將是企業(yè)發(fā)展的的核心要素，因此在企業(yè)融資時的融資對象也有了相應(yīng)的改變，把過去的金融資本轉(zhuǎn)變到知識資本中來，企業(yè)從“融資”向“融知”的轉(zhuǎn)變，知識資本將逐步成為一個企業(yè)的核心競爭力，一個企業(yè)的科技發(fā)展水平程度、儲備的科技人才都一一量化為企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以實現(xiàn)企業(yè)多元化快速健康發(fā)展。

　　2、資本結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化組合

　　企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)簡單的理解就是企業(yè)中各種資本的價值構(gòu)成以及比例，企業(yè)如果能夠合理的安排企業(yè)各種資本結(jié)構(gòu)的比例，不僅可以直接增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還可以提高企業(yè)在經(jīng)濟社會中的核心競爭力。企業(yè)要想在新經(jīng)濟時代下穩(wěn)步發(fā)展，那么企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要：首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)從新確認(rèn)知識資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占比例的調(diào)整;其次，還要調(diào)整企業(yè)金融資本內(nèi)部的本身比例組成;最后要樹立一個知識資本的意識。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)中，對于一個財務(wù)人員來說熟練的記賬和平賬那只是其基本功罷了，財務(wù)人員只有能夠利用專業(yè)的財務(wù)知識輔助業(yè)務(wù)人員做業(yè)務(wù)分析，通過業(yè)務(wù)分析以幫助提高管理人員的決策水平，這才能真正體現(xiàn)財務(wù)人員的價值所在。因此，財務(wù)人員不僅僅懂得財務(wù)就行了，還應(yīng)當(dāng)懂得企業(yè)的經(jīng)營。財務(wù)人員在懂得企業(yè)經(jīng)營后，在結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)濟數(shù)據(jù)，對企業(yè)的運營做出準(zhǔn)確的判斷，并為企業(yè)的產(chǎn)品提出寶貴的意見，從而為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[3] 王豐，國有企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)管理問題研究，《管理學(xué)者》，20xx，(4)。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇10

　　一、引言

　　近年來我國房地產(chǎn)領(lǐng)域開發(fā)火熱，以及商業(yè)活動的蓬勃發(fā)展，從而帶動了裝飾企業(yè)（行業(yè)）的不斷發(fā)展。由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，行業(yè)準(zhǔn)入的門檻較低，內(nèi)部管理機制相對不夠完善，尤其是在財務(wù)風(fēng)險管理方面缺乏足夠的管控意識及措施。裝飾企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生主要由于裝飾企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)存在不合理性，以及融資行為不當(dāng)導(dǎo)致裝飾企業(yè)不能夠及時償還債務(wù)，從而使預(yù)期收益下降而產(chǎn)生的風(fēng)險。裝飾企業(yè)不僅僅要面對建筑裝飾行業(yè)所存在的一般性財務(wù)風(fēng)險，同時也面臨著由自身特征所引起的一系列財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制效率和效果直接影響著企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力以及所占有的市場空間。為此，裝飾企業(yè)必須加強對財務(wù)風(fēng)險的管理，為企業(yè)運行及發(fā)展提供健康的環(huán)境。

　　二、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生的背景分析

　　我國裝飾企業(yè)由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場競爭，裝飾企業(yè)的資金來源基本依靠商業(yè)銀行或民間社會資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結(jié)構(gòu)導(dǎo)致裝飾企業(yè)對國家信貸以及外匯等政策相當(dāng)敏感，甚至銀行利率和匯率的波動都會加重裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；從企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，目前我國裝飾企業(yè)以短期負(fù)債為主，一旦裝飾企業(yè)出現(xiàn)支付危機，企業(yè)信用不足將導(dǎo)致無法從銀行獲得貸款而產(chǎn)生惡性循環(huán)，另一方面，逾期借款更加劇了財務(wù)風(fēng)險的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)處于更加被動的境地。其次，裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制較落后。裝飾企業(yè)財務(wù)管理的資金籌集、運用、積累和分配的各個環(huán)節(jié)都會存在一定的風(fēng)險，沒有一個公司的財務(wù)管理處在無風(fēng)險的狀態(tài)下，尤其是在當(dāng)前激烈的市場競爭中。多數(shù)企業(yè)忽視財務(wù)風(fēng)險管理，沒有建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，有的企業(yè)雖然形成了財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控機制，但是卻不能執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督制度，無法正確分析企業(yè)即將面臨的挑戰(zhàn)，并且也沒有預(yù)見風(fēng)險并積極采取應(yīng)對策略。通常情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督是由財務(wù)部門來擔(dān)任或者有財務(wù)部門分立出來，這就導(dǎo)致針對財務(wù)風(fēng)險管理無法得到監(jiān)督，反而對財務(wù)信息的真實性以及完整性造成一定損害。同樣，財務(wù)風(fēng)險管理人員多數(shù)由會計人員兼崗，這種人員配置導(dǎo)致財務(wù)信息的不真實。

　　三、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

　�。ㄒ唬┭b飾企業(yè)應(yīng)該對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整

　　裝飾企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本公司的投資規(guī)模來進(jìn)行籌資資金規(guī)模的確定，籌資規(guī)模一定

　　要與投資規(guī)模相適應(yīng)，這樣才能最大限度的減少籌資規(guī)模過大而產(chǎn)生的資金的閑置，更不會由于籌資過少影響公司的發(fā)展；其次，裝飾企業(yè)還應(yīng)該對資金籌集的比例進(jìn)行調(diào)整，要適當(dāng)擴大權(quán)益資金的份額；再次，要實現(xiàn)籌資方式的多元化以及合理調(diào)配長期與短期負(fù)債之間的相對比例，減少短期負(fù)債比率，增加長期負(fù)債的比例，以盡量減少支付危機發(fā)生的風(fēng)險。以某裝飾企業(yè)為例，在資金籌措時首先對企業(yè)的項目以及發(fā)展?jié)摿�進(jìn)行評估，調(diào)整融資機構(gòu)和途徑，積極推進(jìn)企業(yè)上市，通過發(fā)行股票、債券、商業(yè)信用和融資租賃等方式來籌措資金，擴大權(quán)益資金份額；并增加長期負(fù)債的比率，減少短期負(fù)債比率。通過上述途徑，該企業(yè)大大降低了財務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�）建立健全裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制

　　由于我國裝飾企業(yè)起步較晚且規(guī)模大多相對較小，因此對于財務(wù)風(fēng)險管理的意識和理念相對落后。目前裝飾企業(yè)的風(fēng)險管理大多數(shù)為事后風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理的意識尚未落實。以某裝飾企業(yè)為例，該企業(yè)在建立和完善風(fēng)險管理預(yù)警機制時采取了全面的財務(wù)風(fēng)險管理機制，根據(jù)當(dāng)前的房地產(chǎn)市場形勢以及公司的財務(wù)環(huán)境來進(jìn)行風(fēng)險因素的確定，并且在對數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上確定風(fēng)險閾值以及進(jìn)行風(fēng)險處理預(yù)案的制定；待上述基本工作完成后對財會部門進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)管，確保企業(yè)內(nèi)部有效的監(jiān)管，促進(jìn)主動監(jiān)管局面的形成，并及時對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行制度上的修整。上述管理機制的確定使得財務(wù)審查和審核體制不斷完善，保證各個部門的相對獨立性。此外，在裝飾企業(yè)規(guī)模較小時，通過聘請具有外部審計人員對其財務(wù)報表進(jìn)行審核。通過及時完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制尤其是風(fēng)險管理預(yù)警、管理應(yīng)對等機制的建立，使得該企業(yè)能夠從容應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）制定正確的投資決策

　　裝飾企業(yè)的投資決策，應(yīng)該充分考慮到與裝飾企業(yè)相關(guān)的房地產(chǎn)經(jīng)濟環(huán)境和裝飾企業(yè)的自身的經(jīng)營狀況。首先，裝飾企業(yè)應(yīng)該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產(chǎn)生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業(yè)為例，在對某一項目進(jìn)行投資之前首先通過專門的咨詢機構(gòu)對企業(yè)投資的可行性進(jìn)行評估，在對項目分析以后找到投資收益與風(fēng)險的平衡點，對收益、風(fēng)險和穩(wěn)健最優(yōu)的項目進(jìn)行投資，將投資建立在科學(xué)的論證基礎(chǔ)之上；另外，該裝飾企業(yè)對投資項目進(jìn)行風(fēng)險評估之后，及時制定相關(guān)的制度以對投資項目進(jìn)行規(guī)范，并論證項目的風(fēng)險限額，通過壓力測驗以及情景評價等方法量化企業(yè)所能夠承擔(dān)的投資風(fēng)險。

　�。ㄋ模┭b飾企業(yè)的資金回收風(fēng)險

　　對于裝飾企業(yè)項目款項的回收，應(yīng)做好資金回收的全過程控制。首先，裝飾企業(yè)要做好資金回收的事前控制，在應(yīng)收款項正式形成之前，對應(yīng)收賬款及以影響其足額回收的有關(guān)因素進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定出適合本企業(yè)的應(yīng)收款項事前控制機制，從源頭上減少不合理的應(yīng)收款項的形成；另外裝飾企業(yè)對客戶進(jìn)行選擇的時候也應(yīng)將對該企業(yè)的信用度進(jìn)行充分的評價。其次，裝飾企業(yè)還要加強事中控制，通過資信管理部門參與裝飾服務(wù)的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質(zhì)量產(chǎn)生的貨款拒付等問題；最后，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行事后控制，對應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)跟蹤，由相關(guān)項目負(fù)責(zé)人員加強與對方的溝通，盡早排除可能導(dǎo)致貨款拖欠的`隱患。以某企業(yè)為例，該企業(yè)十分重視對項目資金回收的全過程管理，不僅在項目接收之前對可能發(fā)生的影響應(yīng)收賬款足額回收的相關(guān)因素包括合作方信譽在內(nèi)的因素進(jìn)行分析，還從自身努力嚴(yán)格要求項目完成的質(zhì)量，減少因為項目不達(dá)標(biāo)造成的壞賬產(chǎn)生，并根據(jù)合同約定的付款時間與項目負(fù)責(zé)人溝通資金支付的情況，排除項目款項的拖欠。

　�。ㄎ澹┭b飾企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部全員財務(wù)風(fēng)險防范意識

　　財務(wù)風(fēng)險管理雖然是由裝飾企業(yè)高層管理者來具體制定和實施的，但是其執(zhí)行仍舊要依靠基層的員工來完成。例如某個項目的投、融資活動的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應(yīng)商的具體選擇、客戶業(yè)務(wù)承接的篩選等等都需要各個層次員工的參與。因此，裝飾企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險抵御能力首先要著力提高企業(yè)內(nèi)部各個層次員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國內(nèi)裝飾的“領(lǐng)導(dǎo)者”，在對基層員工財務(wù)風(fēng)險意識的培養(yǎng)方面十分重視。企業(yè)員工所處的部門不同，因而對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識各不相同，該裝飾企業(yè)采用視頻、以及PPT等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御中的能夠發(fā)揮的重要作用，使員工對其工作以及自己能發(fā)揮的重要作用有了更加深刻的認(rèn)識，通過這樣的方式，大大刺激了員工的責(zé)任感和主人翁意識，也增加了員工對自己在防范財務(wù)風(fēng)險過程中能夠發(fā)揮的重要作用能夠很好的理解。

　　四、結(jié)論

　　裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，且受經(jīng)濟形勢的影響較大。因此，裝飾企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須積極調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，改變單一的融資方式，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，進(jìn)行正確的投資規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)員工形成全員風(fēng)險控制的意識，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇11

　　摘要：企業(yè)管理對于提高企業(yè)核心競爭力，以及促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，而在企業(yè)管理過程中，一個重要的方面就是財務(wù)管理，財務(wù)管理過程中必須要面對的一個現(xiàn)實問題就是財務(wù)風(fēng)險。面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，只有明確企業(yè)財務(wù)管理的主要風(fēng)險，才能在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的對策，進(jìn)而將這種風(fēng)險降到最低。本文主要就企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險及其對策問題進(jìn)行探討，在具體展開論述的過程中，主要從財務(wù)管理相關(guān)問題概述、企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險，以及降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相關(guān)對策等三個方面進(jìn)行了重點論述。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理;風(fēng)險;對策

　　隨著全球經(jīng)濟化的快速發(fā)展，我國擁有較多的企業(yè)，其中包括大型企業(yè)、中小型企業(yè)，這些企業(yè)在發(fā)展過程中都獲得了一定的經(jīng)濟效益，但同時在財務(wù)管理方面也存在著較大的風(fēng)險，通過財務(wù)風(fēng)險可在一定程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，而且存在的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險會對企業(yè)的長期生存和發(fā)展造成一定的威脅，只有清楚明白企業(yè)財務(wù)管理中主要存在的風(fēng)險，才能在日常的財務(wù)管理中采取干預(yù)措施降低這種財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而為企業(yè)的正常經(jīng)營以及穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。本文主要就企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險及對策等相關(guān)問題進(jìn)行分析探討。

　　1企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險相關(guān)問題概述

　　1.1財務(wù)管理概述

　　財務(wù)管理指的是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，財務(wù)管理人員利用所掌握的管理知識、技能、方法等對企業(yè)籌集資金、資金使用以及資金分配等進(jìn)行管理活動，通過財務(wù)管理旨在加強管理企業(yè)經(jīng)營水平，提高企業(yè)效益。企業(yè)是從事商品生產(chǎn)、銷售的組織，其主要目的是盈利，隨著改革開放不斷深入，我國的大小型企業(yè)數(shù)量越來越多，在這種條件下，每個企業(yè)都要生存。而財務(wù)資金是企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有資金的支持，企業(yè)將無法完成相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營活動，嚴(yán)重的可能會面臨破產(chǎn)風(fēng)險。

　　1.2財務(wù)管理主要內(nèi)容

　　財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括以下三點：(1)籌資管理，企業(yè)在最初建立的時候首先需要通過籌集大量的資金才能完成企業(yè)的后續(xù)管理工作，而籌資管理也是財務(wù)管理最基本的主要內(nèi)容，具體的主要就是通過籌資決策完成籌資，其中從不同的角度分類，有短期投資也有長期投資，有間接投資也有長期投資；(2)投資管理，對于籌集的資金需要通過投資去創(chuàng)造更大的利益，從而為企業(yè)盈利，這也是財務(wù)管理中的主要內(nèi)容；(3)股利分配，經(jīng)過籌集資金以及資金分配，企業(yè)會獲得一定的利潤，這樣在利潤處理方面，既要考慮到后期企業(yè)發(fā)展過程中的.資金預(yù)留，同時還需要發(fā)放股金，也就是說在這方面既要考慮到企業(yè)后期發(fā)展的需要同時還需要從股東的角度出發(fā)去保證股東的收益[1]。

　　1.3財務(wù)風(fēng)險的概念

　　財務(wù)風(fēng)險指的是由于企業(yè)在財務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的融資不當(dāng)、財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等使得企業(yè)在經(jīng)營過程中喪失了償債能力，最終導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的一種風(fēng)險。不管是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，在財務(wù)管理過程中必然都需要面對財務(wù)風(fēng)險，也就是說，這種財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，在一定程度上是無法避免的，只有采取措施才能將這種風(fēng)險降低到最小，但是要完全地消除這種風(fēng)險是不可能的。

　　1.4財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

　　財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式有以下三種：(1)利率變動風(fēng)險，對于部分負(fù)債的企業(yè)在經(jīng)營過程中很容易受到通貨膨脹等大環(huán)境因素的影響，一旦出現(xiàn)通貨膨脹相應(yīng)的貸款利率就會受到影響，在這種情況下，企業(yè)面臨的貸款利率就會增加，也就是企業(yè)的成本投入會增加，這樣企業(yè)的預(yù)定收益會受到影響；(2)無力償還債務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前條件下許多企業(yè)在經(jīng)營過程中采用的是定期付息，到期還本，但是如果在企業(yè)經(jīng)營過程中預(yù)期的收益無法實現(xiàn)，相應(yīng)的利息以及本金，企業(yè)將無力償還，這種情況下企業(yè)不僅會出現(xiàn)資金緊張，同時由于無力償還，還會影響企業(yè)貸款的信譽；(3)再籌資風(fēng)險，負(fù)債數(shù)量不斷增加，相應(yīng)的負(fù)債比例也會不斷升高，在這種情況下，企業(yè)想要再次籌集資金將會面臨較大的難度，同時籌資的渠道也會更加狹窄。

　　2企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險

　　2.1企業(yè)的籌資風(fēng)險

　　企業(yè)籌資風(fēng)險是企業(yè)在運營過程中需要籌集一定的資金，但是這些籌集的資金對于財務(wù)成果的影響是不確定的。通常情況下，企業(yè)通過籌集資金主要是為了進(jìn)一步擴大經(jīng)營范圍，提高企業(yè)的知名度，從而獲得更大的經(jīng)濟利益，而如果企業(yè)籌集的資金數(shù)量越多，其在后期承擔(dān)的利息就會越大，但是在實際的企業(yè)經(jīng)濟活動中由于受到市場經(jīng)濟的影響，企業(yè)籌集資金的收益以及貸款利率的變動均是不確定的，在不確定的因素下，可能就會因為管理不當(dāng)造成企業(yè)籌資風(fēng)險。影響企業(yè)籌資風(fēng)險的因素方面主要有以下三點：(1)籌資方式，企業(yè)在籌資方面根據(jù)當(dāng)前我國的實際情況，常用的主要是銀行貸款、商業(yè)信用、發(fā)行股票、融資租憑以及發(fā)行債券等，而不同的籌資方式有著各自的優(yōu)勢與弊端，在籌資方式不當(dāng)?shù)那闆r下，企業(yè)很容易面臨較大的籌集風(fēng)險；(2)負(fù)債規(guī)模過大，企業(yè)為了不斷地擴大經(jīng)營活動，無限制地去籌資，這樣會造成企業(yè)的負(fù)債規(guī)模過大，這樣企業(yè)面臨的利息也會越來越多，如果再管理不善，企業(yè)將面臨著無力償還債務(wù)的風(fēng)險，進(jìn)而可能出現(xiàn)破產(chǎn)；(3)負(fù)債的利率，利率的變化對于企業(yè)的影響較大，一旦利率升高，就意味著企業(yè)投入的資金成本越大，同時企業(yè)面臨的利息支出也會增加，這種條件下企業(yè)如果經(jīng)營不善，很有可能面臨破產(chǎn)。當(dāng)然，除了以上幾種因素之外，還有多種因素都會直接影響到企業(yè)的籌資風(fēng)險[2]。

　　2.2企業(yè)的投資風(fēng)險

　　對于籌集的資金主要用于企業(yè)投資經(jīng)營，有效的投資可使得企業(yè)獲得最大利益，而投資不當(dāng)可能會造成投資的資金不僅不能得到一定的收益，同時還可能血本無歸，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通常影響投資風(fēng)險的因素主要有以下三點：(1)不合理的資金利用，在投資過程中可能會因為缺乏一定的經(jīng)驗，而且對于風(fēng)險采取相應(yīng)的防范措施，特別是一些中小型企業(yè)，在這方面表現(xiàn)的更加突出，這樣就很容易出現(xiàn)盲目的投資或者投資混亂，最終造成相關(guān)資金投入利用不合理，最終的收益較少，影響到企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；(2)投資項目單一化，部分企業(yè)在投資過程中投資項目相對單一，好比將所有的雞蛋全部放進(jìn)了一個籃子里，一旦投資的項目出現(xiàn)了虧損或者重大失誤，這就會直接影響大企業(yè)的資金利用，但是如果將所有的資金投資多個項目，可能在投資過程中面臨的風(fēng)險相對要小一些；(3)投資決策缺乏科學(xué)化，部分企業(yè)在投資過程中沒有從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，僅僅只是從眼前短暫的經(jīng)濟利益出發(fā)，最終造成了決策失誤，投資風(fēng)險增大。

　　2.3企業(yè)的運營風(fēng)險

　　企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等運營階段同樣存在著較大的風(fēng)險，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品無法及時銷售，就會造成大量的庫存壓力，這些庫存的商品就會占用一定的資金，這樣用于繼續(xù)生產(chǎn)的費用就會相應(yīng)地降低，影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力，如果積壓庫存量過大，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)再生產(chǎn)。同時在企業(yè)發(fā)展過程中還需要一定的人力資源，企業(yè)待遇提高了，福利變好了，人才越來越少了，也就是在人力資源方面如果管理不善，同樣的會影響到企業(yè)的運營，當(dāng)然企業(yè)在進(jìn)行商品銷售的過程中還需要選擇一些信譽較好的企業(yè)完成銷售，如果將產(chǎn)品銷售給了一些本身經(jīng)濟能力以及信譽較差的企業(yè)，可能這些商品面臨著無法盈利。企業(yè)本身的運營風(fēng)險就會增加。

　　2.4企業(yè)在分配階段面臨的風(fēng)險

　　當(dāng)企業(yè)獲得了一定的經(jīng)濟收益時，會面臨著資金的分配，這些資金一部分用于后期的企業(yè)發(fā)展，另一部分用于股東的分紅，此時就需要協(xié)調(diào)好資金的分配。如果股東們的分紅過少，股東就會產(chǎn)生不良情緒，對于后期的管理會造成影響；但是如果分紅過多，那可用于企業(yè)長期發(fā)展的資金就很有限，這樣企業(yè)長期的生存發(fā)展必然會因為預(yù)留資金問題受到限制。也就是說，在分配階段既要保證股東的收益，同時還要保證企業(yè)預(yù)留資金的合理化。

　　3降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的主要對策分析

　　3.1強化企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險意識

　　企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售過程中已經(jīng)成為了一種獨立的生產(chǎn)經(jīng)營者，在具體的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)需要自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，同時還需要自我約束，面臨的風(fēng)險也需要企業(yè)獨立去承擔(dān)，而隨著市場經(jīng)濟體制的不斷改革，不管是企業(yè)本身的內(nèi)部環(huán)境還是外部大的環(huán)境都會發(fā)生瞬息萬變，如果企業(yè)沒有一定的風(fēng)險意識，那很可能在面對突如其來的風(fēng)險感到手足無措，企業(yè)相應(yīng)的發(fā)展也無從談起，所以，企業(yè)在財務(wù)管理過程中不管是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)還是財務(wù)管理人員均需要有一種風(fēng)險意識，也就是在經(jīng)濟活動中敢于面對風(fēng)險，同時做好風(fēng)險的預(yù)測及其解決方法。當(dāng)較大的風(fēng)險突然來臨之后，企業(yè)已經(jīng)做好了相關(guān)準(zhǔn)備，并通過采取措施將風(fēng)險降低到最小，風(fēng)險意識是企業(yè)財務(wù)管理中必須具備的。

　　3.2采用最低風(fēng)險完成籌資

　　企業(yè)在籌資過程中，需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、市場的變化規(guī)律以及企業(yè)所處行業(yè)的行業(yè)特點等綜合性地去分析評價，然后選擇風(fēng)險較低的籌資方式。當(dāng)然，在實際籌資過程中考慮的因素較多，除了上述說明的之外，企業(yè)還需要對后期的財務(wù)收支情況進(jìn)行預(yù)測，只有在多種因素的綜合作用下，才能選擇出最低風(fēng)險的籌資方式。比如，可以采用先內(nèi)后外的籌資方式，也就是先考慮內(nèi)源融資，然后在考慮外源融資，對于外源融資，一般優(yōu)先考慮債務(wù)融資，然后在考慮股權(quán)融資，這樣可保證籌資過程中資金的動態(tài)平衡，將籌資風(fēng)險降低到最小[3]。

　　3.3提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平

　　財務(wù)管理過程中的主體就是這些財務(wù)管理人員，如果財務(wù)管理人員本身的專業(yè)水平有限，那么肯定會造成財務(wù)管理一塌糊涂。隨著信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)的普遍發(fā)展，在財務(wù)管理過程中逐漸地向信息化方向發(fā)展，所以在提高財務(wù)管理人員專業(yè)水平方面，應(yīng)讓管理人員采用先進(jìn)的財務(wù)管理方法，在這方面，財務(wù)管理人員可以自行學(xué)習(xí)提高相關(guān)技術(shù)水平，或者是通過企業(yè)的培訓(xùn)教育，獲得新的專業(yè)知識，通過專業(yè)水平的調(diào)高，不僅可以提高財務(wù)管理人員對風(fēng)險評估的能力，同時還可以保證財務(wù)管理人員對現(xiàn)代財務(wù)管理方法的使用，提高工作效率，降低財務(wù)管理中的風(fēng)險。

　　3.4采用多元化投資方式，降低投資風(fēng)險

　　不要將雞蛋放在同一個籃子的道理，大家都明白，所以企業(yè)在投資過程中應(yīng)該選擇一些信譽度好、項目收益較大的一些企業(yè)選擇合作，并合理地確定不同項目的投資比例，這樣從多元化的投資角度，降低了單一投資方式引起的較大風(fēng)險。

　　4結(jié)語

　　企業(yè)財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)長期生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有不斷強化企業(yè)的風(fēng)險意識，提高財務(wù)管理人員的管理水平，同時采用風(fēng)險較小的籌資、投資方式才能進(jìn)一步降低財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]李雪玉.企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險識別及其對策分析[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20xx(09).

　　[3]譚心純.中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險控制及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),20xx(12).

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇12

　　一、建立以人為本的財務(wù)管理理念

　　在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過程中的人的發(fā)展管理越來越重要，在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，主要是以約束和激勵為主，在財務(wù)運行中要做到的是人的責(zé)任、權(quán)力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務(wù)管理中全面調(diào)動人的自覺性和創(chuàng)造性，發(fā)揮個體主體性的作用。企業(yè)中的財務(wù)部門的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實現(xiàn)對社會的貢獻(xiàn)，對財務(wù)投資者負(fù)責(zé)，在保護(hù)資本的過程中實現(xiàn)利益增值，給勞動工作者提供酬金，同時還有企業(yè)利潤分紅等工作。企業(yè)財務(wù)管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的自身素質(zhì)，財務(wù)管理同時還要進(jìn)行分層次的管理，人人參與，人人負(fù)責(zé)，實現(xiàn)民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專業(yè)素質(zhì)方面要加大投入，為企業(yè)營造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關(guān)系環(huán)境。

　　二、加強財務(wù)隊伍的建設(shè)

　　就目前企業(yè)財務(wù)機構(gòu)進(jìn)行分析，財務(wù)人員的整體素質(zhì)有待提高，不利于現(xiàn)代企業(yè)中的財務(wù)管理創(chuàng)新。加強財務(wù)隊伍的建設(shè)，目的是進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。在企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中，企業(yè)中的無形資產(chǎn)逐漸占有主要地位，物質(zhì)資本的比例相對下降，資本比例結(jié)構(gòu)的變化給企業(yè)財務(wù)管理帶來更多的惡機遇和挑戰(zhàn)。首先改變的就是企業(yè)的投資重點，在新的發(fā)展形勢下，應(yīng)該將重點放在網(wǎng)絡(luò)資源、人才以及產(chǎn)品創(chuàng)新發(fā)展中，在知識經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設(shè)。專業(yè)的財務(wù)隊伍建設(shè)才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設(shè)有利于企業(yè)實現(xiàn)改革發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展。因此，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設(shè)是企業(yè)的首要任務(wù)。在人才隊伍建設(shè)時要選擇那些專業(yè)素質(zhì)高，有一定的專業(yè)技能，同時能熟練使用計算機的高素質(zhì)人才。高素質(zhì)人才隊伍建設(shè)的意識觀念也是不可忽視的'，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責(zé)任。最后，財務(wù)工作者的轉(zhuǎn)型工作也很重要，需要盡快適應(yīng)社會的發(fā)展變化，盡快滿足社會主義市場經(jīng)濟對人才的需求。

　　三、創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算職能

　　財務(wù)預(yù)算中包括各種指標(biāo)的綜合預(yù)算，財務(wù)預(yù)算呈現(xiàn)的是企業(yè)在一段時間段內(nèi)的財務(wù)狀況以及資金周轉(zhuǎn)等數(shù)據(jù)指標(biāo)，財務(wù)預(yù)算也是管理工作者對未來社會的假設(shè)，預(yù)測企業(yè)在以后一段時間內(nèi)的經(jīng)濟狀況，以及對現(xiàn)金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時間段內(nèi)的經(jīng)營成果。由此可見，企業(yè)中的財務(wù)預(yù)算對財務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用，所以，企業(yè)在財務(wù)預(yù)算方面必須有所創(chuàng)新。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是全方位、多角度的預(yù)算，通過數(shù)據(jù)來展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過企業(yè)自身價值以及實物展示進(jìn)而安排未來的經(jīng)營規(guī)劃。為了企業(yè)的經(jīng)營更加地從容有秩序，在預(yù)期時間內(nèi)完成工作指標(biāo)，可以將預(yù)算進(jìn)行多層次的分解，對財務(wù)資源要分層次地進(jìn)行管理、分配及考核。在對銷售市場全面分析之后做出合理的預(yù)算，這樣的預(yù)算目標(biāo)往往是企業(yè)的目標(biāo)利潤。同時，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，完善企業(yè)的供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)系統(tǒng)，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實現(xiàn)企業(yè)的自動化辦公，這樣各個部門的具體情況可以及時有效的交流溝通，給財務(wù)預(yù)算更多的發(fā)展空間。最后要關(guān)注財務(wù)預(yù)算中的風(fēng)險管理，管理工作者要積極的更新自己的風(fēng)險知識，樹立正確的風(fēng)險觀，樹立風(fēng)險理財?shù)挠^念。對市場的發(fā)展?fàn)顩r要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，積極應(yīng)對不確定發(fā)展變化過程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風(fēng)險降到最低。

　　四、合理管理財務(wù)資金，降低財務(wù)風(fēng)險

　　財務(wù)管理中非常重要的內(nèi)容就是降低整體的財務(wù)風(fēng)險，相對于私企來說，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風(fēng)險的能力也較高，但是隨著我國經(jīng)濟環(huán)境的不斷成熟，國企改革的不斷推進(jìn)，對財務(wù)風(fēng)險的控制也日益被重視起來。對此，從資金的來源上，要保證資金來源的多元化和穩(wěn)定化，盡量選擇信譽較高、穩(wěn)定性較高、實力雄厚的投資人合作，避免資金來源的突然斷裂。從資金的消耗上來看，首先要采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應(yīng)的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來的巨額損失�？傮w來說，企業(yè)的財務(wù)管理工作要從日常和重要決策兩點上進(jìn)行管理，其中財務(wù)管理部門主要需要做的就是進(jìn)行好日常的會計收入和支出的管理和監(jiān)督，及時提交相應(yīng)的改良策略，同時做好大規(guī)模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數(shù)據(jù)支持，降低總體的財務(wù)風(fēng)險。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)中的財務(wù)管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實踐過程中財務(wù)管理的積極性在逐步展現(xiàn)，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對財務(wù)信息的準(zhǔn)確把握，能夠摸索到市場經(jīng)濟的發(fā)展脈絡(luò)，有利于企業(yè)做出更加合理準(zhǔn)確的決策。財務(wù)管理過程中還要樹立全局意識，從全局利益出發(fā)，從財務(wù)預(yù)算中就要做好風(fēng)險評估，善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r中的不足，將傳統(tǒng)的會計管理進(jìn)一步轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇13

　　一、傳統(tǒng)財務(wù)管理存在的問題

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，大型施工企業(yè)集團在我國日益呈現(xiàn)出規(guī)模，企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，在當(dāng)前財務(wù)管理模式的問題也日益表現(xiàn)突出。大型施工企業(yè)集團財務(wù)管理中存在諸多問題，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(一)缺乏健全的預(yù)算控制體系。目前各類建筑業(yè)集團公司預(yù)算管理現(xiàn)狀并不樂觀，各公司雖然明確了預(yù)算管理體制，預(yù)算管理機構(gòu)，編制了年度預(yù)算，可預(yù)算實際執(zhí)行實際效果難以檢驗，預(yù)算僅為生產(chǎn)經(jīng)營計劃的參照。預(yù)算的控制作用無法真正實現(xiàn)。

　　(二)資金控制不力。目前集團資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個項目上，集團無法實時掌握了解整體資金情況；無法掌握動態(tài)的資金信息，同時也帶來了資金成本和資金安全的問題。

　　(三)會計電算化難以適應(yīng)環(huán)境變化。在20世紀(jì)80年代，計算機技術(shù)就引入了會計核算中，將財務(wù)人員從繁雜的勞動中解脫出來。但是會計電算化只是將傳統(tǒng)的財務(wù)會計流程搬到計算機中，使得會計流程自動化并沒有從本質(zhì)上去改變原有的會計流程。

　　二、信息化條件下財務(wù)管理分析

　　(一)財務(wù)管理信息化應(yīng)以財務(wù)管理為重點。多年來，施工企業(yè)會計電算化僅僅應(yīng)用于會計核算方面，在財務(wù)管理方面一直未有大的進(jìn)展，因此，如何利用最新的信息技術(shù)，融入新的管理會計思想，加強預(yù)算管理、資金管理和財務(wù)分析等管理功能，成為財務(wù)管理信息化的主要目標(biāo)。

　　(二)財務(wù)管理信息化宜采用集中的管理模式，實現(xiàn)財務(wù)信息的充分共享同時，保證信息的質(zhì)量。由于施工企業(yè)高度分散特點，必須采取資源的有效配置和統(tǒng)一調(diào)度。才能實現(xiàn)對集團內(nèi)部資源的高效率配置；保證決策信息的真實；確保決策質(zhì)量；提高企業(yè)核心競爭力和應(yīng)變能力。隨著廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數(shù)據(jù)庫、高速性能計算機的出現(xiàn)，已經(jīng)使在地理上分散的一個集團公司范圍內(nèi)的'業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)集中存放和統(tǒng)一處理成為可能。客觀上解決了財務(wù)信息不對稱問題。

　　(三)財務(wù)信息化應(yīng)以財務(wù)資金的活動為核心，貫穿企業(yè)的整個經(jīng)營活動的全過程。從財務(wù)部門本身的管理業(yè)務(wù)發(fā)展到企業(yè)所有與財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營狀況最集中的體現(xiàn)，是企業(yè)管埋架構(gòu)中核心的部分。企業(yè)的財務(wù)管理信息建設(shè)，應(yīng)當(dāng)包括所有與企業(yè)財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)過程。

　　(四)信息技術(shù)的應(yīng)用帶來財務(wù)管理工作流程的變革。應(yīng)用范圍應(yīng)從管理部門延伸到原始業(yè)務(wù)發(fā)生點。為了實現(xiàn)對企業(yè)資源、企業(yè)財務(wù)狀況的實時、動態(tài)的配置、管理和控制，必須把應(yīng)用范圍延伸到原始業(yè)務(wù)發(fā)生點。應(yīng)該根據(jù)具體的業(yè)務(wù)，來確定原始業(yè)務(wù)發(fā)生點。要嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)流程發(fā)生，不能隨意改變原始業(yè)務(wù)發(fā)生點。

　　三、信息化環(huán)境中財務(wù)控制實踐

　　“內(nèi)部會計控制是指單位為提高會計質(zhì)量保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定的一系列、方法、措施和程序�！毙畔⒒�環(huán)境下構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)重點關(guān)注以下方面：

　　(一)完善財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)整體的信息技術(shù)能力。企業(yè)為了適應(yīng)控制環(huán)境的變化，需要從一個新的角度來看待信息技術(shù)，要重視公司進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理的整體的IT能力，而不是簡單的建立諸如儲存系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)等幾個孤立的IT系統(tǒng)。

　　(二)建立健全的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系。企業(yè)應(yīng)對原有的財務(wù)組織機構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)信息系統(tǒng)的要求。重新調(diào)整財務(wù)內(nèi)部控制中的內(nèi)在關(guān)系。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)突破了信息傳遞和信息處理的瓶頸，財務(wù)管理的幅度增大，層次減少。垂直性的組織逐漸趨于扁平，隱藏在這表征后面的實質(zhì)是從根本上對財務(wù)組織的人員和職能之間的關(guān)系的重新界定。

　　(三)調(diào)財務(wù)內(nèi)部控制框架中的“軟控制”與人的重要性。注重培養(yǎng)組織中人員的信息觀念，理解企業(yè)信息化建設(shè)和管理改革、財務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)新之間的關(guān)系，并重視和實現(xiàn)這個改革。信息時代企業(yè)發(fā)展將主要依靠科技、知識與人才。“人本主義”作為構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制機制的信條已經(jīng)越來越多地被企業(yè)接受，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視對財務(wù)人員的選擇、使用和培養(yǎng)，這不再只是財務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境因素，它也日益成為財務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有機組成部分。

　　(四)建立新型的風(fēng)險控制體系，加強財務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)新。企業(yè)在信息化環(huán)境下運行具有很大風(fēng)險，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度創(chuàng)新作保障。因此借助信息技術(shù)，利用信息資源，及時的將資本市場、產(chǎn)品市場、供求情況、顧客信息、政策法規(guī)的信息進(jìn)行收集和整理，通過計算機的多模型模擬，進(jìn)行敏感分析，及時調(diào)控經(jīng)營風(fēng)險，完善投資決策，是一個越來越被重視的領(lǐng)域。

　　(五)注意識別新環(huán)境下的新風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制程序有效降低風(fēng)險。對于財務(wù)內(nèi)部控制的研究不可能脫離其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部各種風(fēng)險因素。在IT技術(shù)高速發(fā)展的今天，信息的傳播、處理和反饋速度都大大加快了，由此導(dǎo)致企業(yè)會常常同時改變業(yè)務(wù)和信息過程。在這個改變過程中，不能再盲目地采用傳統(tǒng)的控制政策，而必須重新評價它，以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。我們應(yīng)把注意力集中在評估特定業(yè)務(wù)環(huán)境下的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的控制程序，而不能拘泥于特定的控制程序，并進(jìn)而限制了對技術(shù)的使用。

　　四、小 結(jié)

　　在日益激烈的競爭壓力下，現(xiàn)代企業(yè)的生存環(huán)境也不斷發(fā)展，為適應(yīng)信息化環(huán)境的變化。許多企業(yè)都實施了ERP系統(tǒng)，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和市場競爭能力。而作為核心模塊和功能的財務(wù)管理信息系統(tǒng)一直是關(guān)注的重點。隨著ERP發(fā)展到電子商務(wù)時代，財務(wù)管理也進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)時代。面對信息化環(huán)境如何利用先進(jìn)的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和不斷提高的通訊手段，將原本封閉的財務(wù)管理推向互聯(lián)網(wǎng)，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式適應(yīng)信息化環(huán)境，是信息化環(huán)境下的財務(wù)管理系統(tǒng)急需解決的問題。財務(wù)集中管理、全面預(yù)算管理、資金的動態(tài)管理、財務(wù)控制已成為財務(wù)管理的核心內(nèi)容。