財務(wù)管理制度[精華]

　　在不斷進步的社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金第三條本制度所稱醫(yī)療保險基金(以下簡稱“基金”)，是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

　　第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確�；�金安全。

　　第五條 基金納入單獨的基金財政專戶(以下簡稱“財政專戶”)，實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

　　第六條 基金按照國家要求實行同一辦理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)解。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所按照社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金財�?wù)收支計劃。

　　第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部門規(guī)定的表式、工夫和編制要求，按照本年度預(yù)算履行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府核準(zhǔn)后，由縣財政部門及時告訴縣社會保障部門履行，并報財政局、勞動和社會保障局備案�？h社會保障部門要及時將核準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面告訴醫(yī)保事務(wù)所。

　　第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況�？h財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。

　　第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

　　縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

　　第三章 基金籌集

　　第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

　　第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　　(一)社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

　　(二)利錢收入是指用社會保險基金采辦國家債券或存入銀行所獲得的利錢等收入。

　　(三)財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

　　(四)其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)的收入。上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

　　第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險兼顧基金。

　　基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　　第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶�？h財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

　　第四章 基金支付

　　第十六條 基金要按照社會保險的兼顧范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。

　　(一)社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

　　(二)上解下級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解下級經(jīng)辦機構(gòu)的基金支出。

　　(三)其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險報酬性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項目按規(guī)定組成基本醫(yī)療保險基金支出。

　　第十八條 基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

　　第十九條 基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

　　社會兼顧醫(yī)療保險報酬支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險兼顧基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。

　　第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶(以下簡稱“支出戶”)。

　　支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的.基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正�？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十三條 基金結(jié)余除按照經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門約定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余舉行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序辦理：

　　(一)動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

　　(二)存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金采辦的國家債券，具體按財政局規(guī)定辦理；

　　(三)轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當(dāng)支持；

　　(四)在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例。

　　第六章 財政專戶

　　第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣XXX認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。

　　縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。

　　第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

　　第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利錢收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利錢收入，及時劃繳縣財政專戶。

　　縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。

　　第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

　　縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項等。

　　醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第三十條 負(fù)債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)按照縣財政部門規(guī)定的表式、工夫和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及辦理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，和其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可按照工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。

　　編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十二條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

　　縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第三十三條 醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

　　第三十四條 縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況舉行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

　　第三十五條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　(一)截留、擠占、挪用基金；

　　(二)擅自增提、減免社會保險費；

　　(三)未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；

　　(四)未按時將基金收入存入財政專戶；

　　(五)未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第三十六條 有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期改正，并作財務(wù)處理：

　　(一)即時追回基金；

　　(二)即時退還多提、補足減免的基金；

　　(三)即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；

　　(四)即時繳存財政專戶；

　　(五)即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。

　　第十章 附則

　　第三十八條 本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點舉行了準(zhǔn)繩性的概括，涉及財務(wù)會計的具體辦理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章 、規(guī)定的前提下，按照本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任核準(zhǔn)后履行。

財務(wù)管理制度2

　　1、傳習(xí)所設(shè)立會計一名、出納一名。負(fù)責(zé)傳習(xí)所的日常賬務(wù)管理。

　　2、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的教育、財經(jīng)方針政策和法規(guī)，運用科學(xué)的管理方法，合理安排、使用傳習(xí)經(jīng)費，認(rèn)真貫徹《會計法》和《財政法規(guī)》。

　　3、建帳、記賬、算賬、報賬等工作做到了手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、存檔規(guī)范。

　　4、出納負(fù)責(zé)辦理支票和各項費用報銷工作，會計負(fù)責(zé)各項開支的記賬工作。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行事前申請、事后報銷制度，不符合規(guī)定的不予支付。

　　6、定期向本中心報告工作和財務(wù)狀況。

　　7、依照法律法規(guī)和財政主管部門的'規(guī)定建立本中心的財務(wù)、會計制度和財產(chǎn)管理制度，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，主動接受上級相關(guān)部門及主管部門的監(jiān)督，并在每一會計年度終了時做出財務(wù)會計報告。

財務(wù)管理制度3

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　　第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。

　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細(xì)則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

　　第六條子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬變現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

　　第十二條應(yīng)收款項管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣�司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔(dān)保行為管理

　　第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細(xì)檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第八章財務(wù)預(yù)算管理

　　第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系

　　公司實行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

　　第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

　　(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

　　子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

　　(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報月份預(yù)算草案;

　　×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的.執(zhí)行情況按季度進行分析,對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核�？偣�司預(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單�？偣�司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時予以核實,查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

　　第十章中介機構(gòu)聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務(wù)報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報,其具體要求如下:

　　(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:

　　×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)

　　×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

　　(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團章程》，制定本條例。

　　第二條各學(xué)生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：

　�。�1）會員所交會員費；

　�。�2）社團通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費用中留存部分。

　　（3）企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項；

　　（4）社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款；

　　第三條社團經(jīng)費的管理和使用應(yīng)對該社團全體會員負(fù)責(zé)，不得肆意浪費或靜置資金。社團應(yīng)根據(jù)自身實際財務(wù)狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

　　第四條社團財務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復(fù)核，審計員每學(xué)期向社團聯(lián)合會財務(wù)部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。

　　第五條各社團必須做好財務(wù)收支預(yù)算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。

　　第二章社團財務(wù)部

　　第六條社團應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團負(fù)責(zé)人不能兼任財務(wù)職位，不得干涉財務(wù)人員的工作。

　　第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學(xué)生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。

　　第八條社團財務(wù)人員履行的職責(zé)：

　�。�1）明晰登記資金來源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。

　�。�2）在學(xué)生社團財務(wù)部長換界時，負(fù)責(zé)做好財務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務(wù)部長，主管常委及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。

　�。�3）定期向社團主席團成員匯報財務(wù)狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督。

　�。�4）每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)團委審批后，應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。

　�。�5）應(yīng)積極主動配合財務(wù)部人員的工作。

　�。�6）學(xué)期末，每個社團要將本社團一學(xué)期以來的財務(wù)工作作出總結(jié)。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結(jié)，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務(wù)部，財務(wù)部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務(wù)部，財務(wù)部將對本社團一學(xué)期以來的財務(wù)工作進行監(jiān)督，核實。

　　第三章會員費與贊助費的支配與管理

　　第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的'規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應(yīng)如實入賬，如有會員變動應(yīng)及時在賬目中反映會費的增減。

　　第十條收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務(wù)部提交經(jīng)費申請報告。

　　第十一條協(xié)會自留款的管理：

　�。�1）財務(wù)人員對每一筆收支做詳細(xì)登記

　　（2）財務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團帳目清晰無誤。

　　（3）協(xié)會的收支必須有原始憑證。

　　第十二條協(xié)會自留款用途：

　　協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。

　　第十三條贊助費和贊助物品的管理：

　　協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開支，�？顚Ｓ�。

　　第四章申請社團發(fā)展基金

　　第十四條大型活動的標(biāo)準(zhǔn)為各項預(yù)算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。

　　第十五條可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費綜合裁定。

　　第十六條辦理預(yù)支程序如下：

　　（1）活動一周前將詳細(xì)的活動方案及經(jīng)費申請表上交活動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學(xué)團聯(lián)財務(wù)部。

　�。�2）財務(wù)部組織人員對活動經(jīng)費預(yù)算進行審查，經(jīng)主席團審批后到財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費。

　　（3）支持經(jīng)費的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳冊。

　�。�4）活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務(wù)部。

　　第五章申請系活動經(jīng)費支持

　　第十七條各社團應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費支持。

　　第十八條經(jīng)費審批程序如下：

　�。�1）社團向社團聯(lián)合會提交詳細(xì)的活動計劃書及經(jīng)費預(yù)算方案。

　�。�2）社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。

　　（3）社團負(fù)責(zé)人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

　�。�4）領(lǐng)取經(jīng)費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。

　　第六章經(jīng)費報銷

　　第十九條(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

　　(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團聯(lián)合會以及社團全稱。

　�。�3）發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷；票據(jù)背面注明款項的詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有社團社長及學(xué)團聯(lián)主席的簽字。

　�。�4）路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費原則上不予報銷。

　�。�5）活動經(jīng)費在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預(yù)算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。

　　第七章責(zé)任

　　第二十條嚴(yán)禁社團成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理條例》給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評獎資格；擔(dān)任社團干部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰；情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研究后報校團委指導(dǎo)老師處理；違反校規(guī)校紀(jì)的，報學(xué)校有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

　　第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會的財務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，將追究社團財務(wù)人員直接責(zé)任，同時追究社團負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學(xué)院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

　　第八章附則

　　第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團聯(lián)合會財務(wù)部所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。

　　第二十四條本制度自公布之日起實施。

　　另附帳本記帳方法：

　�。�1）每一會計期（或?qū)彶槠冢┑拈_始時第一行先寫“上期余額”，表示當(dāng)時社團所擁有的經(jīng)費。

　　（2）按時間順序填寫每一項收支，收入填在借方，支出填在貸方。

　�。�3）計算每次收支后的余額。

　　（4）當(dāng)會計期（或?qū)彶槠冢┙Y(jié)束后總結(jié)這期的財務(wù)情況。即填寫“本期發(fā)生額”和“期末余額”兩行�！氨酒诎l(fā)生額”是這期的總收入和總支出，計算出總收入并記在借方，總支出記在貸方。最后再填寫期末余額。

　�。�5）如果出現(xiàn)錯誤，若是小錯誤，可用紅筆劃去在下一行重寫；若是大錯誤，須用紅筆沿對角線劃去重寫。無論哪種錯誤，都要在旁邊用紅筆寫上更改人的姓名

財務(wù)管理制度5

　　一、小微企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念現(xiàn)狀

　　當(dāng)前很多小微企業(yè)的經(jīng)營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營管理過程中對企業(yè)目標(biāo)以及重點缺乏清晰的認(rèn)識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式，經(jīng)營者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財務(wù)管理無法正常實施。

　　對策：小微企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該對自身的財務(wù)管理意識進行及時的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開展的基礎(chǔ)，沒有科學(xué)的財務(wù)管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經(jīng)營者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實施的推動力量。

　　二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問題及對策

　　（一）小微企業(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營風(fēng)險較高

　　從小微企業(yè)的現(xiàn)實情況來看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。

　　對策：小微企業(yè)應(yīng)該對自身存在的影響融資的因素進行仔細(xì)的`分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權(quán)的方式進行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。

　�。ǘ�）小微企業(yè)的成本意識欠缺

　　通常小微企業(yè)在精打細(xì)算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內(nèi)，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。

　　對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預(yù)算以及標(biāo)準(zhǔn)來對成本進行控制，小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟批量模型來對生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進行控制，并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來對成本進行核算，從而實現(xiàn)合理的成本控制。

　�。ㄈ�）內(nèi)部機構(gòu)簡單，財務(wù)制度缺乏健全

　　當(dāng)前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現(xiàn)金支付、費用結(jié)算等財務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現(xiàn)實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。

　　對策：加強對自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，利用完善的內(nèi)部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先，對小微企業(yè)自身的內(nèi)部會計機構(gòu)進行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經(jīng)濟的發(fā)展特點，對自身內(nèi)部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。

　　三、小微企業(yè)面臨的常見法律風(fēng)險

　�。ㄒ唬┖贤�及人力資源管理風(fēng)險

　　當(dāng)前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象，各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責(zé)任和利益損失等都由企業(yè)承擔(dān)。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說，錄用員工時違反國家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。

　�。ǘ�）法律風(fēng)險的防范對策

　　1.全面風(fēng)險防范機制的確立

　　法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當(dāng)事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴(yán)格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以，事后救濟不如事先預(yù)防，輕預(yù)防、重訴訟的做法實不可取。

　　2．經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層法律風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)和提高

　　小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營決策人員和一線員工進行法律知識培訓(xùn)，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。

　　參考文獻

財務(wù)管理制度6

　　一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當(dāng)日事項當(dāng)天報賬，最遲不得超過三天。

　　二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料)進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。

　　四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量(即已進場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。

　　六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

　　七、建筑機械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費用。

　　八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務(wù)部門進行結(jié)算。

　　九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

　　十、按形象進度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)(施工隊負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。

　　十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表)

　　十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

　�、俾毠�個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支；

　�、燮渌�必須用現(xiàn)金支付的款項；

　　2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；

　　3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；

　　4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；

　　7.不得私設(shè)"小金庫"；

　　8.不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；

　　3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；

　　4.項目取得的各種款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；

　　5.在支票的.使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；

　　6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

　　1.支票

　�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；

　�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；

　　⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；

　�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項；

　�、咚�持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)章!

財務(wù)管理制度7

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。

　　二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。

　　三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算，做好本年度決算。

　　四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的第一責(zé)任人，工會會計是直接責(zé)任人。

　　五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的`收支情況進行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。

　　六、工會經(jīng)費收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。

　　七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。

　　八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。

　　九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。

　　十、按季度做好資金平衡表。

　　十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。

　　十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。

財務(wù)管理制度8

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：

　　第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。

　　第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第五條加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

　　第六條財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩。條線管理。

　　第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。

　　第八條報銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實物清購單》制度。

　　學(xué)校財產(chǎn)管理制度

　　1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　2.學(xué)校實行財產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。

　　3.財產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。

　　4.財產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要歸還。

　　5.學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。

　　6.購置學(xué)校財物，按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）

　　7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

　　8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點，并做好記錄

　　報廢、請購制度：

　　為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，

　　1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的財產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。

　　2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。

　　3.對一次性報廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務(wù)處理。

　　4.對報廢的財產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。

　　財產(chǎn)節(jié)資增效

　　調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。

　　加強日常性節(jié)能管理：

　　1.在節(jié)約用電方面：

　　要合理使用空調(diào)（定時開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時間不用或下班時應(yīng)及時關(guān)閉計算機、打印機、復(fù)印機等用電設(shè)備、功能電源，減少待機能耗。

　　2.在節(jié)約用水方面：

　　要加強用水設(shè)備的日常維護管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時修理，避免水源的浪費和財產(chǎn)的維護。

　　3.在節(jié)約辦公用品方面：

　　盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

　　4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時間。

　　5.加強節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。

　　財產(chǎn)維修維護制度

　　為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項設(shè)施使用壽命，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的`原則特制定維修制度

　　1.加強設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時維修。

　　2.教職員工在使用物品時，要愛護、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。

　　3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時解決，滿足保教工作的需要。

　　維修人員和財產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

　　4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時間。

　　5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時）。

　　財產(chǎn)物資出借制度

　　固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：

　　1.教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。

　　2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費標(biāo)準(zhǔn)，報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

　　3.任何單位和個人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．

　　4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費。

　　5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行合理調(diào)配，提高利用率。

　　幼兒園領(lǐng)用制度

　　隨著幼兒園日益發(fā)展和擴大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：

　　1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費和損失。

　　2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。

　　3.學(xué)期結(jié)束時，為財產(chǎn)保管員應(yīng)清點園內(nèi)財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。

　　4.教職工調(diào)離幼兒園時，需主動將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點移交工作。（在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償）

　　5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)按帳清點或收回。

　　6.每學(xué)期在開學(xué)前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進行了解，做到按需供應(yīng)不浪費。

財務(wù)管理制度9

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

　　1引言

　　中小企業(yè)財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分，其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務(wù)管理創(chuàng)新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。

　　2中小企業(yè)財務(wù)管理概述

　　財務(wù)管理是在預(yù)期財務(wù)管理目標(biāo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動的開展。現(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門，其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　3.1財務(wù)管理制度不健全

　　中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo)，部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無法在財務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動，不健全的財務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。

　　3.2財務(wù)管理方法陳舊

　　中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認(rèn)識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無法達到預(yù)期效果。財務(wù)管理方法通常會直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動對財務(wù)人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務(wù)管理策略長期存在于其財務(wù)管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。

　　3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下

　　中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理，財務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動時較為復(fù)雜和專業(yè)的一項管理活動，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時，其財務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴(yán)重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。

　　3.4財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制缺位

　　中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進行評價，財務(wù)管理部門以及財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財務(wù)管理活動開展?fàn)顩r進行獲取，相應(yīng)的財務(wù)管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助，但在相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務(wù)管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。

　　4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略

　　4.1健全財務(wù)管理制度

　　中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng)設(shè)出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務(wù)管理制度的重新確定，通過建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運用，強化各職能部門與人員對財務(wù)管理的'重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。

　　4.2多元化財務(wù)管理方法

　　中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進行調(diào)整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務(wù)管理改革進程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動開展中減少對財務(wù)管理人員的依賴，在當(dāng)前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應(yīng)用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理，財務(wù)報表制作時，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會更多，且財務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。

　　4.3著重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)

　　打造專業(yè)的財務(wù)管理隊伍開展財務(wù)管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠?qū)��?yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數(shù)量較少，短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財務(wù)工作開展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。

　　4.4構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制

　　財務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo)，并定期對財務(wù)管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務(wù)管理目標(biāo)達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以及時進行各種財務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進行的財務(wù)管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個良好的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。

　　5結(jié)語

　　中小企業(yè)財務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴(yán)重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。

　　參考文獻

　　[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.

財務(wù)管理制度10

　　一、總則

　　為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設(shè)局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

　　三、財務(wù)管理制度

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理

　　堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

　�。ǘ�）收入管理

　　嚴(yán)格規(guī)范收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，堅決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費行為。各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費，不得坐收坐支。

　�。ㄈ�）支出管理

　　單位所有支出按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行。

　　1、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費應(yīng)由個人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費用支出一律由個人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

　　2、旅差費

　　經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　3、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的'原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

　　單位來人來客必須經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進餐條據(jù)，財務(wù)股不予報銷。

　　根據(jù)單位情況，實行業(yè)務(wù)招待費定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設(shè)計股1000元。

　　4、辦公費

　　單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

　　5、小車費用

　　單位小車費用根據(jù)年初預(yù)算，實行總量控制。

　　根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。

　　6、醫(yī)藥費

　　離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。

　　7、各種補貼

　�。�1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。

　　（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。

　�。�3）機關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。

　　（4）機關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。

　�。�5）電話費、差旅費補貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　五、財務(wù)監(jiān)督管理

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運行情況進行公開。

　　財務(wù)審計股負(fù)責(zé)本制度的解釋。

財務(wù)管理制度11

　　第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，規(guī)范xx醫(yī)藥集團股份有限公司（以下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合本公司實際情況特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)管理的目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，以合理的成本、資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。

　　第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。

　　第四條公司實行在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。

　　公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。

　　第五條公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門。財務(wù)部的職責(zé)：在公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理、負(fù)責(zé)公司財務(wù)人員的管理、負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)財務(wù)管理工作的管控、負(fù)責(zé)公司會計核算工作、負(fù)責(zé)公司的合并報表編制及財務(wù)信息披露工作、負(fù)責(zé)配合公司各類審計及評估工作、負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查各控股子公司的會計核算工作、負(fù)責(zé)公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務(wù)籌劃、做好財務(wù)分析工作及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務(wù)支持。

　　第六條按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準(zhǔn)確。

　　第七條貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會計事項發(fā)生當(dāng)日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應(yīng)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　�。ǘ�）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管，建立支票申領(lǐng)簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領(lǐng)用人、收款單位、金額。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。

　�。ㄋ模┎坏米�支現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

　　第八條應(yīng)收款項管理

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款管理。定期進行應(yīng)收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風(fēng)險。

　�。ǘ�）其他應(yīng)收款管理。建立對賬制度，定期對其他應(yīng)收款進行清理。

　　（三）應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進行會計核算，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司規(guī)定的會計政策，會計期末對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計提壞賬準(zhǔn)備。

　　第九條存貨管理

　�。ㄒ唬┐尕洶�括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。

　�。ǘ�）存貨的入庫、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時、準(zhǔn)確，及時反映存貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

　　（三）存貨實行永續(xù)盤存制，并實行定期實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定的程序?qū)徟�和處理�?/p>

　　（四）會計期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備。

　　第十條對外投資管理

　�。ㄒ唬�對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。

　�。ǘ�）會計期末，應(yīng)按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準(zhǔn)備。

　�。ㄈ�）長期股權(quán)投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。

　�。ㄋ模�無論對被投資企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細(xì)分類核算。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時進行會計處理。

　�。ㄈ�）每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。

　�。ㄋ模�會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)

　　備。

　　第十二條在建工程管理

　�。ㄒ唬┰诮üこ坛�設(shè)置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬，并建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。

　　（二）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提在建工程減值準(zhǔn)

　　備。

　　第十三條無形資產(chǎn)管理

　　（一）無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽等。

　　（二）無形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細(xì)賬，進行分類明細(xì)核算。

　　同時，每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權(quán)證完整。

　�。ㄈ�）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)

　　備。

　　第十四條負(fù)債管理

　�。ㄒ唬�應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細(xì)賬。對暫估入賬的應(yīng)付款須嚴(yán)格管理，并督促相關(guān)部門及時清理。

　�。ǘ�）定期對其他應(yīng)付款科目進行清理。

　　第十五條營業(yè)收入和成本費用管理

　　（一）營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。

　�。ǘ�）正確核算產(chǎn)品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。

　　（三）費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合公司相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進行會計核算。

　　第十六條公司實行全面預(yù)算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標(biāo)，制定其下一年度的`經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務(wù)預(yù)算匯編，報本公司進行審核。

　　第十七條下屬子公司須于董事會預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報預(yù)算的修

　　訂稿，若沒有修訂，亦須在一周內(nèi)確認(rèn)原預(yù)算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)生重大經(jīng)營或其他因素，使其年度預(yù)算需進行調(diào)整的，

　　須報經(jīng)其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內(nèi)上報預(yù)算的調(diào)整稿。

　　第十八條公司財務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財務(wù)預(yù)算及本公司自身財務(wù)

　　預(yù)算編制合并財務(wù)預(yù)算初稿，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見及時調(diào)整。

　　第十九條下屬子公司須按月度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預(yù)算執(zhí)行情況分析為財務(wù)分析的主要內(nèi)容。

　　第二十條下屬子公司應(yīng)隨時掌握本公司預(yù)算完成情況，并定期組織召開月度經(jīng)營活動分析會。公司財務(wù)部人員須對下屬子公司的預(yù)算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經(jīng)營活動分析會，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　第二十一條公司財務(wù)部按月度編制合并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第二十二條各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會審

　　議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關(guān)事項。

　　第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押實行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過度銀行借貸，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

　　第二十四條根據(jù)公司年度合并財務(wù)預(yù)算，公司財務(wù)部編制匹配的年度合并融資預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項實施時，按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。

　　第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔(dān)保須遵循公司章程及其他相關(guān)規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔(dān)保。

　　第二十六條擔(dān)保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔(dān)保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。

　　第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經(jīng)確定或預(yù)計發(fā)生的股權(quán)并購、增資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投入等資本性支付通報本公司財務(wù)部，通報內(nèi)容包括項目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時間、資金等。

　　第二十八條財務(wù)部按照財政部、證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。

　　第二十九條公司年度會計報表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。

　　第三十條建立下屬子公司定期財務(wù)匯報制度，及時掌握子公司財務(wù)信息。

　　第三十一條財務(wù)監(jiān)督的目的是保證財務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行，確保會計信息正確、真實，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)營活動信息的財會資料和其他資料。

　　第三十二條財務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結(jié)合。定期檢查即門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結(jié)果均須出具書面報告，報送相關(guān)人員，對違規(guī)事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。

　　第三十三條各公司財務(wù)部門會同相關(guān)管理部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應(yīng)收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產(chǎn)真實、完整。

　　第三十四條各公司對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，須符合相關(guān)規(guī)范管理的要求。

　　第三十五條會計人員因各種原因而發(fā)生崗位變動的，須辦理相關(guān)移交手續(xù)，沒有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動手續(xù)。

　　第三十六條會計人員在辦理移交手續(xù)時須編制移交。

財務(wù)管理制度12

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　本公司財務(wù)部設(shè)立會計、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計為本部門具體負(fù)責(zé)人。

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：

　　1、財務(wù)負(fù)責(zé)人在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理和會計核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財會崗位設(shè)置和人員配備方案。

　　2、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。對本單位的財務(wù)會計制度進行督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向董事長。

　　3、依法實行會計監(jiān)督。組織對單位各部門定期或不定期的進行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經(jīng)理和董事長報告。

　　4、編制工資發(fā)放名冊，并按時正確發(fā)放。

　　5、根據(jù)公司成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算。

　　6、在成本核算的基礎(chǔ)上，開展公司經(jīng)濟核算，對管理團隊的經(jīng)濟活動進行考核、評價和獎懲。

　　出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進行認(rèn)真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。

　　2、遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。

　　3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

　　4、及時確認(rèn)記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。

　　5、收付現(xiàn)金準(zhǔn)確，在交款人面前點清數(shù)目，如有異議及時解決。

　　6、嚴(yán)格把好現(xiàn)金支付關(guān)，每筆支出都要經(jīng)過董事長簽字同意。

　　7、督促上交營業(yè)款，收款完畢后認(rèn)真核對交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。

　　8、備用金每日核對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現(xiàn)金，未經(jīng)董事長批準(zhǔn)不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人。

　　9、保持適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金，超額的現(xiàn)金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應(yīng)。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對單子，并留好銀聯(lián)小票。

　　10、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)。

　　工資管理方案

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算數(shù)字列支；

　　2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統(tǒng)計表、夜餐補助發(fā)放表、社保級住房公積金明細(xì)表至總公司人力資源部及各分公司薪資計算員處。

　　3、公司薪資計算員在每月28日前將工資明細(xì)表送到KTV經(jīng)理處審核。

　　4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細(xì)表發(fā)送給財務(wù)。

　　5、公司出納在次月8日統(tǒng)一將工資發(fā)放給每位員工。

　　6、發(fā)放工資時候必須由兩人以上財務(wù)人員同時發(fā)放，建議可以換成工資卡，只有在財務(wù)處備案的職工方可由財務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理工資卡。

　　收銀臺管理方案

　　1、KTV商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況。

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符。

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。

　　4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。

　　5、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　6、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

　　7、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

　　8、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；

　　9、長、短款項要向上級反映、及解釋原因；

　　10、不得以白條沖款賬；

　　11、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；

　　12、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；

　　13、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；

　　14、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；

　　15、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

　　辦公用品財務(wù)處理制度

　　1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；

　　2、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

　　3、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；

　　4、財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報賬；

　　5、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應(yīng)以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；

　　6、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分?jǐn)傎M用。

　　財務(wù)報銷制度

　　借支管理方案

　　1、各部門直接管理責(zé)任人負(fù)責(zé)借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。

　　2、財務(wù)部負(fù)責(zé)對所有借支業(yè)務(wù)的監(jiān)督及核算，對超出預(yù)算或?qū)徟鷻?quán)限的借款作出拒付。

　　3、借款人有按時還款的責(zé)任。

　　4、只允許因公借支，入職未滿一個月的員工不予借款；因私人借款必須經(jīng)分管副總審批。

　　5、借支下限為人民幣200元，200元以下支出由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)先墊支；借支上限為未發(fā)工資的100%。

　　6、借款人在費用支出后的一周內(nèi)到財務(wù)辦理報銷沖帳。

　　7、以前借款未清，不予辦理新的借款。

　　8、差旅費借支需辦理備用金申請，填寫《出差申請表》，借款人憑獲得批準(zhǔn)的《出差申請表》及《借支單》到財務(wù)辦理借支。

　　9、司機借支納入備用金管理，每位司機給予1000元的定額借支，用于日常備用，日常開支超出1000元以上報銷后再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。

　　10、購銷部零星物資采購員借支納入備用金管理，給予1000元的定額用于日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。

　　11、借款人借款時填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。

　　12、借款人報銷沖減借支時，差額部分以現(xiàn)金形式當(dāng)面結(jié)清，同時出納開收據(jù)給借款人。

　　13、有借款行為都需填寫《借支單》，經(jīng)審批后方能做借款列示。

　　14、借支使用時間

　　購銷部門駐外業(yè)務(wù)人員差旅費借支，可以每月月末清算一次。

　　費用報銷審批管理方案：

　　1、一切費用要在核定批準(zhǔn)的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)KTV主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財務(wù)部報銷；

　　2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷，已批準(zhǔn)的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的`由KTV主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；

　　3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（已經(jīng)批準(zhǔn)的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。

　　4、所有費用開支必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)憑原始單據(jù)報銷，超過三天不予報銷。特殊情況須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方予以報銷。

　　5、各部門的費用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查；

　　6、支付的大廈管理費，水電、空調(diào)費，郵電通信費和勞動保險費等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；

　　7、各項福利費開支，如活動費、制服費等，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　8、其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。

　　9、不得報銷的項目有：

　　（1）被沒收財物造成的損失，支付違約金、山�、赔偿金、杯h(huán)？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>

　�。�2）與公司經(jīng)營無關(guān)的個人開支費用。

　�。�3）超出報銷期限一個月以上的費用支出。

　　低值易耗品財務(wù)管理方案

　　1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

　　2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

　　3、對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

　　4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。

　　5、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

　　6、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　利潤管理方案

　　1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。

　　2、經(jīng)KTV平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破KTV下達的費用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應(yīng)繳財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

　　5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

　　固定資產(chǎn)報銷方案；

　　1、必須先有批準(zhǔn)的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項控制證明是單才能購買；

　　2、如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財務(wù)部開支票；

　　3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準(zhǔn)報銷；

　　4、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。

　　流動資產(chǎn)報銷方案：

　　1、采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；

　　2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；

　　3、材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)；

　　4、倉庫保管員兼材料會計，每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；

　　5、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購物品用，年終備用金全部交財務(wù)部；

　　6、采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；

　　7、各項預(yù)付款先填借款單，按要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；

　　8、低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；

　　9、年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表。

財務(wù)管理制度13

　　為嚴(yán)厲財經(jīng)紀(jì)律，掌握各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止鋪張，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。

　　一、嚴(yán)厲收費政策，嚴(yán)格收費手續(xù)

　　1、學(xué)校的收費嚴(yán)格的根據(jù)省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的`“一費制”收費方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費。

　　2、根據(jù)上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。

　　二、嚴(yán)格掌握經(jīng)費開支

　　1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會討論打算，并制定實施方案方可實行。

　　2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。

　　3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，老師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

　　5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

　　四、學(xué)校代收代管的項目根據(jù)上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。

　　五、國家推行的同學(xué)“一補”政策，學(xué)校堅持公正、公正、公開的原則，根據(jù)上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

　　六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

　　七、學(xué)校的出納人員，根據(jù)財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，依據(jù)原始憑證，準(zhǔn)時記帳，每天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必掌握在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。

　　八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行掌握和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，照實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

　　九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

　　十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥當(dāng)保管。

財務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范XX廣電股份有限公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

　　第四條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

　　第五條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過XX元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　第六條 對外收、付款的規(guī)定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的'，必須要按照約定的帳號辦理；

　　付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應(yīng)收款項的管理

　　第八條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1.應(yīng)收款的發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

　　2.所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

　　3.各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況公司財務(wù)管理制度及辦法。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

　　4.各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。

　　5.所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。

　　溫馨提示：本財務(wù)管理制度僅作為參考，您可以根據(jù)公司實際情況，對條款進行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！

財務(wù)管理制度15

　　為加強鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理實施辦法》規(guī)定，特制定本制度。

　　一、管理原則

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財務(wù)實行專戶管理，分室核算。

　　二、財務(wù)人員及帳目設(shè)置

　　1、衛(wèi)生院設(shè)主管會計1名，統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

　　2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳，藥品會計負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資明細(xì)帳。

　　三、收入管理

　　1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價局制訂的收費標(biāo)準(zhǔn)，各衛(wèi)生室不得擅自變更。

　　2、衛(wèi)生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應(yīng)于次日將所收款項移交給收費員。

　　3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

　　4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內(nèi)容，并在處方上簽字或蓋章。

　　5、衛(wèi)生室實行收費開據(jù)制度，收費員每收一筆款項均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費專用票據(jù)。收費票據(jù)由收費員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購，不得私自購買。主管會計負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

　　6、衛(wèi)生室的'收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛(wèi)生服務(wù)收入列入財政專項補助收入。

　　7、旬末收費員將本旬收入合計數(shù)報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經(jīng)藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

　　8、月末出納員將處方封面匯總后報衛(wèi)生院結(jié)帳。（處方封面代替收入報表）

　　9、醫(yī)療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員擔(dān)保，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從擔(dān)保人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

　　10、嚴(yán)禁私收費，違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。

　　四、支出管理

　　1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經(jīng)室長審核后方可報帳。

　　2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準(zhǔn)瞞報。報帳時出納員應(yīng)編制一式二份報銷封面，載明報銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。

　　3、主管會計應(yīng)及時審核收支單據(jù)，對記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補充。

　　4、審核無誤后，主管會計按規(guī)定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結(jié)帳、對帳手續(xù)。

　　5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓(xùn)費、事業(yè)發(fā)展基金。

　　6、人員支出實行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實際完成情況，確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實績確定個人分配份額。報衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計-當(dāng)月藥材支出-當(dāng)月公用費-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費）

　　7、實行績效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購置等。

　　8、藥品材料一律進藥房。醫(yī)療活動需領(lǐng)用藥材的，應(yīng)先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

　　9、藥材支出平時由藥品會計根據(jù)每日處方按進藥均價計算，季末根據(jù)實際盤存數(shù)調(diào)整。

　　10、公用費支出實行總額控制。衛(wèi)生室公用費支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

　　五、藥品材料管理

　　1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進藥均價調(diào)撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫，專人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時獲得所需用藥材。

　　2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據(jù)藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>

　　4、藥品會計設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報庫存藥材統(tǒng)計表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

　　5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財務(wù)人員對各衛(wèi)生室處方劃價、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　6、季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。

　　2、固定資產(chǎn)實行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對各室固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報院長審批后按規(guī)定處理。

　　3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實際需要統(tǒng)一購建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

　　4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報告院長后按規(guī)定處理。

　　七、其他

　　1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途�？顚Ｓ�。

　　2、主管會計應(yīng)按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛(wèi)生室。

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