財務管理制度（經典15篇）
在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務管理制度1
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計信息的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產管理
第二十五條
長期投資的'管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；
擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；
�、诓粚儆诮洜I主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備3年
第二十九條
已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經批準的應付款項等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條
財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；
資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條
財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條
總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；
�、诮洜I成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條
會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條
財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。
第四十九條
公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務管理制度2
一節(jié)總則
條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；
對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；
負責搞好全系統(tǒng)財務人員的`培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
財務管理制度3
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產安全，提高公司經濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務部根據(jù)法律法規(guī)及公司內部政策規(guī)定，結合實際情況進行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業(yè)務主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內部正式發(fā)布實施。
三、相關法律法規(guī)及公司內部政策規(guī)定
3.1相關法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規(guī)，制定本財務管理制度。
同時應嚴格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內部政策規(guī)定
公司內部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財務收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據(jù)各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內部規(guī)定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財務報表
4.2.1編制與報送
財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)定，報送各級主管部門及相關利益相關方。
4.2.2披露與公示
財務部門應當加強公司財務數(shù)據(jù)公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數(shù)據(jù)。同時，還應當遵守各項相關法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應當按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的'會計制度，確保財務核算準確、完整、規(guī)范。
4.3.2會計處理
公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數(shù)據(jù)進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。
4.4內部控制
4.4.1內部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務管理內部控制制度，包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內部控制流程
制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細節(jié)，確保控制流程正常順暢。
4.5其他事項
4.5.1財務管理制度的執(zhí)行和更新
公司應當建立完善的財務管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規(guī)定的行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執(zhí)行程序
5.1責任主體
公司財務部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構，應當承擔制度執(zhí)行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財務業(yè)務主管人員應當根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結果向經營活動內外部利益相關方透露，維護公司聲譽。
財務管理制度4
一、留守學生管理是學校管理的重要組成部分。學校各部門、班級、科任教師都要重視留守學生的教育和管理工作，為留守學生營造一個良好的'學習生活環(huán)境。
二、留守學生的校外管理責任人是其監(jiān)護人（或委托代理人），應對其監(jiān)護對象進行全面細致的跟蹤管理，抓好留守學生的校外學習、生活和活動，保證留守學生的安全。
三、學校留守學生之家要堅持經常開展思想品德、文化知識、法紀安全和心理健康教育，并對家長和監(jiān)護人開展定期專題培訓活動，共同促進留守學生的健康成長。
四、學校要在學年初和留守學生的家長、監(jiān)護人簽訂安全責任書，明確職責，分清責任，細化措施，抓好落實。
五、學校提倡、鼓勵老師和留守學生幫扶結對，擔任“代理家長”、“愛心媽媽”，給予留守學生熱情、親情和友情，使留守學生感受到組織和家庭的溫暖，互幫互助，共同成長。
六、留守學生要遵守學校、班級的各項規(guī)章制度，聽從老師、家長和監(jiān)護人的正確教導，自尊、自愛、自強、自立、自護、自律，好好學習，天天向上，爭做社會主義事業(yè)建設的合格接班人。
財務管理制度5
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況
三、積極為經營管理服務通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務機構和人員管理
一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動
二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬
五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務工作移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結及時核對保證賬實相符
4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調貨需事先借支現(xiàn)金的須由經手人填寫《借款單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后到財務出納處領款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經手人填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現(xiàn)
三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的須經總經理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務
4、開具收據(jù)時應按序使用書寫規(guī)范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準
4、支票使用時應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管
對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)
2、發(fā)票領購后開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上以便于后期領用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求需提供銷售發(fā)票的'須填寫《開具發(fā)票申請單》經部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后須經總經理或者副總經理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發(fā)票因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應及時通知申請人領取發(fā)票并須經領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發(fā)票丟失的由領取人承擔由此產生的全部經濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經開具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全
財務管理制度6
一、總則
第一條為適應公司經營管理的需要,理順財務管理關系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經濟效益,促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。
第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
二、財務管理體系
第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則,設置和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。
第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關財務會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領導,負責組織公司財務管理工作。即
董事長總裁財務總監(jiān)財務部
第三條財務總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。
三、公司會計政策
第一條會計準則及制度
自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則,即《企業(yè)會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。
第二條記賬基礎和計價原則
本公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產外,各項資產均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產減值,則計提相應的資產減值準備。本公司投資性房地產按公允價值計量。
第三條會計年度
本公司會計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。
第四條記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
第五條現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第六條外幣業(yè)務核算方法
發(fā)生外幣業(yè)務時,外幣金額按交易發(fā)生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:
(1)外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。
(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產符合資本化條件的資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益,在資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產的成本,其余均計入當期損益。
第七條金融工具的確認與計量
(1)分類:金融工具分為下列五類
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;
b.持有至到期投資;
c.貨款和應收款項;
d.可供出售金融資產;
e.其他金融負債。
(2)初始確認和后續(xù)計量
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認為投資收益。資產負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。
b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進行后續(xù)計量。
d.可供出售金融資產:按取得該金融資產的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。
e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進行后續(xù)計量。
(3)主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法
a.存在活躍市場的金融資產或金融負債,活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。
b.金融工具不存在活躍市場的,企業(yè)應當采用估值技術確定其公允價值。
c.初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
d.企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的,應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。
(4)金融資產減值的處理
期末,對于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失。
a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。
b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。
期末,如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。
第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法
(1)壞賬確認的標準
因債務人破產,依照法律程序清償后,確定無法收回的應收款項;
因債務人死亡,既無遺產可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;
因債務人逾期未履行償債義務,并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。
(2)壞賬損失的核算方法
公司根據(jù)期末應收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據(jù)表明債務關聯(lián)方已撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經單獨測試后未減值的應收款項,公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:
應收款項賬齡計提比例
1年內xxxx%
1至2年xxxx%
2至3年xxxx%
3年以上xxxx%
第九條存貨核算方法
(1)本公司存貨是指在生產經營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發(fā)成本、出租開發(fā)產品、開發(fā)產品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等
(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。開發(fā)成本和開發(fā)產品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用,開發(fā)產品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。
(3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制。
(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價,存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備�？勺儸F(xiàn)凈值,是指在日�；顒又�,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備計提方法:
a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產而持有的材料等,用其生產的產成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應當按照可變現(xiàn)凈值計量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。
b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。
第十條投資性房地產的確認、計價政策
投資性房地產是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。
公司按照成本對投資性房地產進行初始計量。在資產負債表日采用公允價值模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。采用公允價值模式計量的,應同時滿足
(1)投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場;
(2)公司能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。采用公允價值模式計量的投資性房地產,不計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
第十一條固定資產的標準、分類、計價、折舊政策
固定資產的確認標準:是指同時具有下列特征的有形資產:
a.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
b.使用壽命超過一個會計年度。
固定資產按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產計提折舊。固定資產從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產在計提折舊時,按該項固定資產的賬面價值,即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:
固定資產類別使用年限殘值率年折舊率
房屋及建筑物255%3.8%
機器設備105%9.5%
電子設備55%19%
運輸工具55%19%
辦公設備55%19%
公司于每年年度終了,對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整固定資產使用壽命;預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產有關的經濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產折舊方法。
(2)固定資產減值準備
期末,公司按固定資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。與固定資產有關的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產確認條件的,計入固定資產成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產有關的修理費用等后續(xù)支出,不符合固定資產確認條件的,計入當期損益。
第十二條在建工程核算方法
在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產,對于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十三條無形資產計價、攤銷及減值準備計提方法
(1)無形資產的計價方法:
無形資產按取得時的實際成本計量。購入的無形資產,其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發(fā)的無形資產,其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經費用化的支出不再調整。公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益。對于使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益。公司內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發(fā),并有能力使用或出售無形資產;歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
(2)無形資產減值準備
期末,公司按無形資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十四條資產組的認定
資產組,是指企業(yè)可以認定的最小資產組合,其產生的現(xiàn)金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組產生的現(xiàn)金流入。公司以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產組的認定標準。同時,在認定資產組時,充分考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產的組合生產的產品(或者其他產出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產品(或者其他產出)均供內部使用,在符合資產組認定標準的前提下,可將這幾項資產的組合認定為一個資產組。如果資產組的現(xiàn)金流入受內部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產組的未來現(xiàn)金流量。資產組一經確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。
第十五條長期股權投資的核算方法
長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:
(1)企業(yè)合并形成的長期股權投資:
a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買方在購買日應當按照《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:
a.以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
b.以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
c.投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價值不公允的除外。
d.通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第7號--非貨幣性資產交換》確定。
e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。
(3)長期股權投資的核算方法
a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。
b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時,公司取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額,確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據(jù)以確認投資損益。
(4)長期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發(fā)生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十六條商譽
商譽是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額。初始確認后的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十七條長期待攤費用
長期待攤費用是指公司已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內平均攤銷。
第十八條借款費用
(1)借款費用資本化的確認原則
借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,應予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產,包括需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:
a.資產支出已經發(fā)生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;
b.借款費用已發(fā)生;
c.為使資產達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。
(2)借款費用資本化的期間
為購建或者生產符合資本化條件的資產發(fā)生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務費用。
(3)借款費用資本化金額的計算方法
在資本化期間內,每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:
a.為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
b.為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
第十九條收入實現(xiàn)的確認原則
(1)銷售商品:
在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于外購房地產開發(fā)產品的銷售,以辦理產權變更登記手續(xù)、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于自行開發(fā)的房地產開發(fā)產品的銷售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發(fā)產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產品收入確認的其他條件時確認。
(2)提供勞務:在資產負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:
已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同的金額結轉勞務成本。
已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?應當將已經發(fā)生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。
(3)讓渡資產使用權:讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:
a.相關的經濟利益很可能流入企業(yè);
b.收入的金額能夠可靠地計量。
利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內按照直線法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。
第二十條租賃
融資租賃為實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。經營租賃的租金支出在租賃期內的各個期間按直線法確認為相關資產成本或當期損益。
第二十一條政府補助
確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
第二十二條所得稅
所得稅按資產負債表債務法核算。公司在取得資產、負債時確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產),按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。
第二十三條合并財務報表的編制方法
(1)不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。
a.同一控制下的企業(yè)合并
公司在企業(yè)合并中取得的資產和負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現(xiàn)金流量。
b.非同一控制下的企業(yè)合并
公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核;其次在經復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。
(2)合并范圍
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。
(3)合并程序及方法
合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據(jù)其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。
四、會計內部控制制度
第一條會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產的安全完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二條會計內部控制基本目標
(1)確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。
(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產的安全、完整。
第三條會計內部控制基本原則
(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī),符合公司的實際情況。
(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。
(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位,并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(5)會計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
(6)會計內部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第四條會計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。
第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。
第六條公司建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制。
第八條公司建立項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策
第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。
第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。
第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十二條公司建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
第十三條公司加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
第十四條會計內部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十六條授權批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。
第十七條會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行。預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。
第十九條財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸,采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施,確保各種財產的安全完整。
第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業(yè)務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性。
第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
第二十三條公司重視會計內部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是:
(1)對會計內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。
(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。
(3)對執(zhí)行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。
第二十四條公司聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。
第二十五條財務部對會計內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
五、預算管理制度
第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統(tǒng)一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。
第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監(jiān)財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。預算責任單位是預算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成。
第三條預算管理體系包括預算編制與預算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務和經營活動。
第四條預算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標;
第五條預算管理辦公室將年度經營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;
第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;
第七條財務部及相關部門制定預算執(zhí)行考核標準,由預算管理委員會審批后下發(fā)給各部門;
第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批后執(zhí)行;
第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》,報財務總監(jiān)審核并提出處理意見;
第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;
第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執(zhí)行情況,在財務總監(jiān)審核后報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。
第十二條預算編制方法
公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開始,依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。
第十三條預算的分析
每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執(zhí)行情況,各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執(zhí)行狀況進行全面總結,并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析,并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進行總結,并將全年預算執(zhí)行情況報董事會審議。
第十四條預算調整
預算責任單位應嚴格執(zhí)行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實現(xiàn)。未經批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場出現(xiàn)預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。
第十五條預算與績效考核
預算有關數(shù)據(jù)是關鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源,預算的執(zhí)行情況應納入績效考核管理體系。
六、資金管理制度
第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現(xiàn)金結算的,必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
公司應在下列范圍內支付現(xiàn)金:
(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;
(二)個人勞務報酬;
(三)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)公司董事長、總裁批準的其他特別支出。
第二條各單位應核定庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。
第三條收入的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第四條現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現(xiàn)金管理。
第五條一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。
第六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由財務經理審核、財務總監(jiān)及總裁批準后提取。
第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
第八條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現(xiàn)長短款,應向財務負責人匯報,查明原因后及時處理。
第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。
第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發(fā)性檢查。
第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶�；編�:是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業(yè)務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務或專門業(yè)務,按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。
第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務部門根據(jù)實際情況提出申請,經財務部經理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。
第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支。
第十四條因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務,其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外,不得辦理經營性的資金結算業(yè)務,專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業(yè)務結束后一個月內必須清理完畢;
第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。
第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題,應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。
第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,并將結果通報全公司。
第十八條各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。
第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。
第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查,以免收進假票或無效票。
第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。
第二十二條公司的業(yè)務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。
第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務負責人批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。
第二十四條如結算方式為匯票結算時,經辦人將付款申請經相關領導簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經辦人后,經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后,應及時將發(fā)票傳遞至財務部進行報銷。
第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明。《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。
第二十七條借支備用金需由經手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽后,由財務總監(jiān)和總裁審批。
第二十八條各部門備用金支出后,將有關票據(jù)按照報銷程序交財務部報銷,補足備用金。
第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,并由財務部重新核定備用金限額。
第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。
第三十一條借款申請的程序為:
1.經辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2.《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核后,交總裁審批。
3.出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。
第三十二條借支的款項應在業(yè)務完成后一周內報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。
第三十三條職員調離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調離手續(xù)。
第三十四條財務部門應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
七、費用報銷管理辦法
第一條費用報銷的程序為:
1.經辦人填寫《費用報銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經辦人所在部門負責人審簽。
2.根據(jù)費用的審批權限經相關領導審批。
3.財務部門根據(jù)部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監(jiān)審簽后,交總裁審批。
4.出納根據(jù)經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。
第二條所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續(xù),方可報銷。經手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。
第三條付款批準人為財務總監(jiān),所有開支一律須經財務總監(jiān)或其指定的財務人員審批后方能付款。
第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。
第五條各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中職級最高者報銷。
第六條對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應于本周內一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一周內,到財務部辦理報銷手續(xù)。
第七條報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的“固定資產驗收報告”(固定資產),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應注明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經部門負責人審核,分管副總裁復核后,送財務部辦理報銷手續(xù)。
第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問,或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經財務總監(jiān)復核后,按審批權限規(guī)定,呈送總裁審批。未經財務部審核的報銷單據(jù),不得送總裁審批。
第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。
八、資產管理辦法
第一條本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產,主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產。
第二條實物管理部門
(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機構負責管理。
(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
(3)所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。
(4)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記,定期會同資產管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。
第三條固定資產編號
固定資產取得后即歸資產管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。
第四條固定資產購置及登記
(1)購置手續(xù)
因工作業(yè)務需要,添置固定資產,應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產管理部門驗收簽字,報財務部結算。
(2)登記
財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產卡片”,逐項目填列;
第五條固定資產修理
固定資產需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經驗收合格,財務部予以付款。
第六條固定資產減損報廢
固定資產由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批準。財務部據(jù)此進行相應財務處理。
第七條實物賬冊管理
(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;
(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規(guī)則:
①根據(jù)入庫單記收入,根據(jù)出庫單記發(fā)出,有關資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢。
②賬面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。
�、圪~面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動,及時結存余額。
�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。
⑤調動工作崗位時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
第八條財產盤點方式
(1)年終盤點
財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產等進行全面清查盤點。
(2)不定期抽點
由財務部及公司指定部門,經領導批準,對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。
第九條盤點人員及其職責
(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(2)主盤人:由財務總監(jiān)擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。
(3)復盤人:由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任,負責盤點工作的監(jiān)督。
(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數(shù)量。
(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數(shù)據(jù)工作。
(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。
第十條盤點報告
(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。
(2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務部依據(jù)審批后意見進行帳項調整。
九、財務檔案管理及保密制度
第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。
第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
第五條公司內查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關或外單位需要查閱的,要經公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。
第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。
第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前,監(jiān)銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監(jiān)銷情況上報有關領導。
第九條各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料,公司有關規(guī)章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。
第十條任何人不得在未經財務總監(jiān)批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。
第十一條對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。
第十二條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。
第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴重程度,給予相應處罰。
附則
第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。
財務管理制度7
�。ㄒ唬┛倓t
1、為了規(guī)范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)進展，按《事業(yè)單位財務規(guī)章》和國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。
2、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；依據(jù)《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。
3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監(jiān)督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。
�。ǘ┴攧展芾眢w制
4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區(qū)財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據(jù)街道財務管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現(xiàn)金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執(zhí)行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標必需運用科學合理的方法，依據(jù)充分的確的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求和項數(shù)的真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據(jù)保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。
8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行狀況，依據(jù)預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格根據(jù)國家有關政策規(guī)定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）
B、收費必需嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的'收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關規(guī)定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。
C、所得收入必需使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必需全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
（五）支出管理
10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規(guī)章制度，精打細算，厲行節(jié)省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執(zhí)行國家的各項財經規(guī)章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)章》及《中學校財務制度》的各項規(guī)定。
B、節(jié)省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以方案數(shù)和預算代替。
�。┙Y余及其安排
11、結余安排要求：
根據(jù)桂城街道教育組的有關規(guī)定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。
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12、專用基金的管理應遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統(tǒng)肯定的，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行：沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據(jù)專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。
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13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據(jù)桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統(tǒng)管，其負責結帳、轉帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。
14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規(guī)定程序準時處理。
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15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據(jù)規(guī)定辦理結算，保證各項債務在規(guī)定期限內歸還。
（十）財務報告和財務分析
16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：
a、真實性。
b、完整性。
c、精確性。
d、準時性。
17、學校財務分析的內容包括中學校校事業(yè)進展和預算執(zhí)行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。
�。ㄊ唬┴攧毡O(jiān)督
18、學校財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務監(jiān)督的方法主要有三種：
a、財務檢查。
b、實物檢查。
c、現(xiàn)金檢查。
財務管理制度8
第一章總則：
為規(guī)范學校日常財務行為，發(fā)揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門及員工對學校財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。
第二章現(xiàn)金管理制度：
為了加強學校現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
一、現(xiàn)金使用范圍：
1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2．出差人員差旅費；
3．采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4．業(yè)務活動的零星支出備用金；
5．確需現(xiàn)金支付并經董事長書面同意的其他開支。
二、現(xiàn)金收付原則：
1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；
沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。
2．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。
3．出納不得擅自將學�，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將學校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（董事長書面許可除外），不準保留帳外公款。
4．出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。
三、現(xiàn)金收入和支出：
1．不論何種來源收入的現(xiàn)金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。
2．支付現(xiàn)金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。
3．學校任何員工不得以任何借口或理由截留學校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應及時上繳財務。
4．支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經辦人必須提前一個工作日通知財務部門；
5-10萬元的，經辦人必須提前3個工作日通知財務部門；
10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部門；
事先未通知的，財務部門有權拒絕辦理付款業(yè)務（學校緊急、重大的非日常事項例外）。
四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：
1.購買物品借用現(xiàn)金應在購貨驗收入庫后2個工作日內報銷。
2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內報銷。
3.員工向學校的借款在年末應全部還清，如不按時還清借款又不向財務部書面說明原因的，財務部有權直接從借款人的工資中扣除。
五、庫存現(xiàn)金的管理：
1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學校2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用金。
2.辦理現(xiàn)金業(yè)務，須做到按日清理，按月結賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
3.財務人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因后按照董事長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。
4.財務每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。
5.現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。
六、處罰：
1.對違反本制度照成學校損失的，視其情節(jié)嚴重，結予處罰，并保留以法律手段追究當事人責任的權利。
2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經批準坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員處罰外，分別給予違紀金額20%的罰款。
第三章銀行存款管理制度：
一、學校發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
二、銀行預留印鑒應分別保管。
三、為隨時掌握銀行的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。
四、財務人員應定期到各開戶銀行收取銀行結算憑證，對所有的銀行結算憑證必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。
第四章資金管理審批制度：
一、日常管理費用的管理所有費用須經學校主管領導批準。如果主管領導不在學校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。
�。ㄒ唬I(yè)務審批流程：經辦人提出申請——→分校執(zhí)行校長核準——→財務審核——→董事長審批——→財務付款（二）業(yè)務范圍：辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經行政部認真調查核實后提出車輛維修計劃，報領導批準，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領導同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行費用報銷。凡未按要求、私自維修的，費用自行承擔。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經領導同意后方可辦理報銷。
2.學校辦公用品、學校聚餐費用等由各分校采購管理，學校制定預算。
�。ㄈ┺k理標準1.經辦人要求財務開具的支票如果收款人因特殊情況需要學校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經學校領導批準。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復印件以及收條。
2.涉及采購、應酬等費用，須提前作預算申請并經學校領導批準，無審批單財務不予報銷。
3.所有關于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的`費用，學校不予進行報銷�！� 5.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。
6.一般費用報銷小于1000元可以現(xiàn)金結算，大于1000元通過銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結算。如果大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷。
7.在工作中所產生的各類日常費用必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經稅務同意的證明以及學校領導的批準。
8.費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細。
9.報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。
二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”�！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ椊杩睢�
1.“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年年底25日前須還清備用金借款。
2.支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，學校主管領導簽字，財務審核后支付。
第五章財產管理制度：
凡學校購入的運輸設備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。其余作為低值易耗品�！� 1.學校財務部負責學校所有財產的會計核算監(jiān)督。
2.學校本部使用的所有固定資產及學校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。
3.行政部應指定專人負責學校財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記學校財產的購入、使用及庫存情況，負責組織學校財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
4.財產的清查、盤點（1）學校對固定資產的購入、出售、清理、報廢 都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。
（2）固定資產和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。
�。�3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。經主管領導批準后作相應會計處理，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
第六章會計檔案管理制度：
1.凡是本學校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
2.會計憑證應按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會計歸檔保存。
3.會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由會計負責保管，并分類填制目錄。
4.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管領導批準。
財務管理制度9
1、財務人員一般的組織結構
2、電商企業(yè)業(yè)務賬務影響表
3、對賬關注業(yè)務圖
4、供應商對賬（采購對賬）
5、客戶對賬（各種銷售渠道對賬）
6、運營費用審核對賬、物流費用審核對賬、存貨核算（全月平均法、移動平均法、FIFO法）
7、貨品庫存
8、支付寶對賬
9、報表（銷售額分析、毛利潤分析、成交件數(shù)分析等）
10、總賬（日常工作流程圖）
財務管理制度10
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產開發(fā)制度，會計核算采用權責發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財務收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款。現(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結。
3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉帳，若是轉帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。
5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。
7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批后財務部方可借支。
9、財務部現(xiàn)金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節(jié)表。
三、應收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關帳戶。
應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權范圍內，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示。
6、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經理及有關部門。
四、固定資產及低值易耗品的管理
1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業(yè)務主管的副總經理審批、總經理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。
4、固定資產的使用與管理
財務部對所有的固定資產建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。
責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。
5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。
6、固定資產折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。
8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經總經理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務款項支出規(guī)定
1、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。
2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實。
3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務款項支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理、董事長審批后，財務部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。
5、業(yè)務款項支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經審批后的財務部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最后報董事長批準，財務部方可付款。
6、項目完工后需要結算的業(yè)務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結算事項。
7、工程項目質保金支付：質保金到期后應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑒定后，填寫質保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序審批后方可支付。
六、傭金及業(yè)務用餐管理
1、業(yè)務傭金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。
2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的`，由財務負責人審批、總經理批準方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經理批準，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示。
七、公司日常費用開支，報銷管理制度
1、借支
�、俟締T工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。
�、诮柚КF(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經財務總監(jiān)、財務主管負責人審批后，財務方可辦理借款手續(xù)。
�、劢柚КF(xiàn)金在貳萬元以上，經財務負責人審批后交總經理、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務結帳。
2、報帳
�、俟締T工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據(jù)應有經手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務負責人審批，最后報總經理、董事長批準財務部方可報帳。
�、诠緢髱げ扇〖袌髱ぶ�，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。
�、蹣I(yè)務用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費用
①在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。
�、谒杰嚬玫�，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費管理
�、俟締T工外出公差須報請總經理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。
�、诔霾钯M用及標準在出差前由董事會研究，總經理審定執(zhí)行。
③公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。
�、艹龉罨貋砗�，一個星期內報銷費用并及時清帳。
5、醫(yī)療費的報銷
�、僖蚬聜膯T工其治療期內發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。
②辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。
�、畚崔k理醫(yī)療保險的，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。
八、財務檔案資料管理
1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行稅務資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財務檔案管理責任人為主辦會計。
3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
4、財務部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務檔案外借需經財務總監(jiān)、主管財務領導、董事長批準并予以登記，財務部及時催還。
7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊，經財務負責人、總經理、董事長批準方可燒毀，在燒毀時至少有經辦人，副總經理以上人員在場。
8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
財務管理制度11
1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。
2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。
3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務收支計劃、固定資產購建方案等。
4、參與運行決策和各種經濟合同的'擬定，加強事前監(jiān)督。
5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按規(guī)定時間和項目公開賬目。
6、做好會計檔案的保管工作。
財務管理制度12
第一章總則
一、為規(guī)范機關財務行為，加強財務管理，嚴格財經紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關的正常運轉，讓財務工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關法律法規(guī)和
財務管理制度
，結合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執(zhí)行情況，隨時向領導提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負責人為財政所總會計。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經管站除外），嚴禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關部門領取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務獨立核算的鎮(zhèn)屬機構和遇特殊情況確需領用票據(jù)的，須經審批財經領導同意，開出領據(jù)審批單后方可到財政所領取。
四、領取收據(jù)必須嚴格辦理登記報領手續(xù)，必須有經辦人、領用人簽字。每次限領一本，交帳后方可續(xù)領正本。
五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結清，所有領取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據(jù)），再由總會計將領用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領取。
七、票據(jù)必須嚴格按規(guī)定使用，不得轉讓、轉借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關人員必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。
二、國有資產、集體資產等財產的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。
三、各站所及個人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財經制度。
（2）發(fā)票項目必須填寫齊全。
�。�3）有經辦人并驗收人簽字。
�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規(guī)定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關程序報銷。
二、合法的原始票據(jù)報銷程序：
（1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
（2）所有原始憑證由經手人、證明人和部門分管領導簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿領導簽字。
�。�4）領導簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。
三、機關工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經的領導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內的招待用餐應安排在機關食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的'發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮(zhèn)公用經費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領導拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產臺帳。
六、各部門辦公用品的采購，由各部門負責人報分管領導同意后，匯總交黨政辦，經鎮(zhèn)長批準后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領導同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結算。
八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內召開，統(tǒng)一在機關食堂就餐，用餐標準按會議規(guī)模參照招待來客用餐標準執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經費。
九、機關房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。
十、機關水、電、通訊、網(wǎng)絡、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序審批后，由財政府款。
十一、公務租車及車輛管理：
�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經的領導簽字后再到財政所報銷。
�。�2）各部門因工作需要進行的公務租車，由分管領導報黨政辦，經鎮(zhèn)長或機關支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
（3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結算。
十二、機關工作人員參加的脫產學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關規(guī)定標準報銷。
十三、機關工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
財務管理制度13
第一章總則
第一條
為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條
總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條
總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同，應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條
各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。
第七條
各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理(負責人)參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條
各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同)的財務總監(jiān)。財務經理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條
各企業(yè)的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化，提高資產收益率，作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟洕l(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的`辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
所屬企業(yè)財務人員調配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條
依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條
總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權，為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條
各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經理領導，同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條
專業(yè)公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員，但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經理聘任，報財務本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條
根據(jù)工作需要，總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。財務本部征求各用人單位意見后，有權調動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排，聽從工作調動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條
總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條
決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務本部總經理簽署派任決定，經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條
總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條
總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條
根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務核算體系，健全本企業(yè)內部財務管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條
貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條
按照總公司財務本部要求，制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條
執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條
接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特別是所在企業(yè)項目的經濟可行性分析，加強財務管理，向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條
加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務素質，并不斷提高自身素質，切實履行當家理財?shù)穆氊�，做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條
會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條
會計人員辦理移交手續(xù)前，應將經辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第二十三條
一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務經理(主管)監(jiān)交。財務經理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條
各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內部財務制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績，總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條
考評結果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘�？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂
財務管理制度14
根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由會計負責編制，經物業(yè)經理初審后，報集團財務部審核，總董事成員批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以年度經濟指標為依據(jù)，可在各月之間調節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
�。�1.1）、收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司財務部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量及號碼。
�。�1.2）、物業(yè)各小區(qū)財務設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
�。�1.3）、收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結清核銷。
�。�1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。
�。�1.5）、收據(jù)填寫要求：
（1.5.1）、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。
(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。
2、收款規(guī)定
（1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
�。�2）、已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
�。�3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時進行帳務處理。
�。�4）、物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業(yè)公司經理審批，審批后交財務部門，財務人員根據(jù)當月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無誤后交物業(yè)經理簽字，報總公司財務部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。
�。�2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意后方可實施。
�。�3）、維修費用。小區(qū)工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續(xù)。
�。�4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業(yè)經理批準，總公司財務部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經物業(yè)公司經理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。
（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。
�。�6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經物業(yè)經理核準簽字，送總公司財務部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
�。�1）、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領導。
（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目：
（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區(qū)收取的停車費；工本費等；；
（2）、營業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。
�。�3）、財務費用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費，支票工本費，利息收入等；
�。�4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
�。�1）、財務結賬日期為月末最后一天。
�。�2）、會計人員應于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。
2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應將上年度全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。
4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會計資料須經董事成員或財務總監(jiān)批準并辦理相應手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。
五、檢查控制
1、會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報總公司財務。
2、出納應對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。
3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。
5、物業(yè)公司財務和總公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。
3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本制度由總公司財務部負責解釋和修訂。
××年×月×日
公司財務的管理制度6
一、財務管理制度
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理制度，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。
財務管理的基本任務:
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
(四)財務監(jiān)督。實行財務監(jiān)督，維護紀律。企業(yè)的經營,管理，服務，必須依據(jù)財經法規(guī)以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化，特制定以下具體規(guī)定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的.規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。
(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領導了解企業(yè)經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。
(一)財務部門機構的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
(三)健全內部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。
(六)會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，加強會計人員的和培訓工作。
財務管理制度15
第一條 為了加強本村財務規(guī)范化管理，提高財務管理的透明度，確保社會穩(wěn)定和各項工作的順利開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)及上級有關財務制度的規(guī)定，結合本村實際，特制定本制度。
第一章 財務收支預決算
第二條 村合作經濟組織要建立財務預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。
第三條 村要堅持實事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務收支預算，送辦事處會計核算服務中心審核后，經村民代表大會討論通過。
第四條 每年年終，根據(jù)本年實際收支情況，詳細編制財務收支決算，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。
第二章 貨幣資金管理
第五條 嚴格實行賬款分開管理原則，貨幣資金由村報帳員專人負責管理。
第六條 按照會計制度的規(guī)定設置現(xiàn)金、存款日記帳，對發(fā)生的經濟事項逐筆隨時進行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據(jù)抵現(xiàn)，不準未批先付。
第七條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。村庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為5000元以下，超過5000元應及時存入開戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過5000元額的一般要通過銀行結算，如遇特殊情況確需超額現(xiàn)金支付的，要說明原因并經辦事處服務中心批準，方可提取現(xiàn)金。
第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務審批權限規(guī)定執(zhí)行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。
第九條 要定期和不定期盤點庫存現(xiàn)金、有價證券，核對現(xiàn)金、存款日記帳。發(fā)現(xiàn)差錯，要查明原因，及時糾正。
第十條 村干部因公外出需預領現(xiàn)金，須經村財務負責人批準。公務完畢返村后，其預領款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。
第十一條 銀行存款必須實行支票戶管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務中心代理會計、村財務負責人、村報賬員保管。
第十二條 加強結算資金的管理，及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收。對經過摧收又故意不還的，應通過法律途徑解決，確因無法收回的欠款，要由村兩委會提出書面意見，報辦事處村級財務規(guī)范化管理領導小組審查后，經村民代表大會討論通過核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。
第十三條 村報賬員對不符合財務管理制度規(guī)定的支出有權拒付，對符合財務管理制度的支出不得無故拒付。對違法《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規(guī)定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。
第三章 財務審批
第十四條 村財務實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務支出都必須取得或填制完整、合法的'原始憑證，并且憑證有注明經手人、證明人、用途說明，財務負責人方可審批。對手續(xù)不完備，內容不真實，用途不明確，開支不合理和不符合財務管理制度規(guī)定的費用，財務負責人不得審批，對符合財務管理制度規(guī)定的支出不得拒批。
第十五條 審批權限。非生產性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經批準的預算方案、合同、規(guī)定、決定的支出由財務負責人審批；非生產性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經村兩委會研究決定，授權村財務負責人審批，非生產性支出在10000元以上的由村民代表會議討論通過，并形成書面決議，授權村財務負責人審批。
第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 差旅費實行一程一報，按上級有關規(guī)定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷，村財務負責人的差旅費由村黨支部書記審批。
第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。
第十九條 支出發(fā)生后2個月內報銷票據(jù)。
第二十條 違反規(guī)定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經濟損失的，由審批人負責賠償。
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